2021年预算动员及编制方法.doc

1、2021年预算动员及编制方法 酒店为公司的核心，要不断提高经营水平和服务档次， 研究和改进菜品系列，不断推 陈出新。艺术团要面向市场，以民族文化为展示内容，要精心节目，满足各种层次观众的需 要，打造出蒙古风情园文化品牌。以三位一体的经营模式为方针，在拓展业务提高营业额和利润率上下功夫，用以应对 全球金融风暴对市场带来的负面影响。在费用管理上加大管理力度，进一步节能减耗。2021年尽管有建国 60 周年大庆这 样的大好商机，但由于受全球金融危机的影响， 可能是一个内需不很强的年份，要想完 成我公司 2021年工作计划中“提高盈利能力、增加利润点”的经营目标， “节能降耗” 就显得非常重要。我们在

2、预算时要严把资金使用关控制各项费用支出。要本着勤俭节约 的原则量化费用指标，要在公用车辆管理、电话费管理、用电管理、办公用品管理、商 品物资采购管理、成本费用管理、人力资管理等方面进一步加强，要抓好制度落实， 责任到部门， 责任到人。能量化到部门指标的要量化到部门， 不能量化到部门的要实行 总量控制和定额管理。在预算中要体现出节约每一度电、每一滴水、 每一个电话费、每 一件办公用品，以达到降低成本提高利润率的效果。四、机构设置：成立以总经理为主任、各位副总及财务预算负责人为副主任、各部 门负责人及相关人员为成员的预算管理委员会。公司的预算管理委员会主任由总经理王建民担任， 副主任由焦成勇、帖晓

3、奇、田世 耀、韩挺、李军、武丽霞担任，成员由温子荣、邸焱丽、陈洪、李华、吕政、王文平、 张林、王常占、韦霞、李耀囯、李玉玺、赵利、金容德、岳俊美、张潇、王星、冯亚亭、 闫立华、萨日娜、任丽萍、赵智、焦丽波、_、单有成、卢莉娟、吴建媛、杨庆英及 财务部全体人员组成。同时在财务部设立预算工作组，具体负责组织各项预算的讨论、 修改、报批，通报分析p 预算的执行情况。各经营部门相应地也成立由经营骨干参加的预 算小组，负责本部门预算的编制和执行工作。预算管理委员会的任务是：围绕 2021 年公司工作计划（1）审议各部门以 2021年的市场预测为依据，充分理解公司 2021 年经营方针和政策， 从公司整体

4、出发来编制的部门预算。（2）协调解决各个方面因编制预算所出现的矛盾；（3）经常检查预算执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算规定的目标和任务；（4）审查上年度决算，分析p 上年度预算执行过程中出现的差异及其原因，进行业绩评 价。提出奖惩意见上报集团公司。五、编制预算的程序，我们采取“自编预算”的程序（这是相对集团下达而言） ， 就是先由最低层负责成本费用控制的人员、 负责销售的人员自行编制其本身的预算； 然 后送交上一级审查，经过反复研究、协商、修订和平衡后，再逐级加以汇总；最后再送 交预算管理委员会最高领导审核批准。年初下发经集团批准通过的预算方案到各实体落 实执行，这样的程序。六、预算

5、的编制方法 我们采用传统方法“固定预算”。也就是以上年实际发生数为预算依据， 以月为单 位一年为一期。销售部门计算出营业收入，各部门预算出 2021 年各项变动费用。财务 部门提供 2021 年各项固定费用，人力资提供各部门应付薪酬。财务依据以上提供的 数据预侧出 2021年现金流量与目标经营利润，这样的一个编制框架； 具体编制方法是：_1、营业收入预算各经营实体的营业收入预算为编制预算的关键。因为成本原材料， 人工、资产和 资金的需要量、营业费用及管理费用和其他财务费用等所有的支出， 都需要受预期的营业收入所决定。如果收入预算编制不当， 则整个全面预算即将成为毫无意义的东西， 而 且还会给管

6、理人员造成时间和精力上的浪费。收入预算的编制，依据 2021年实际销售额，围绕公司 2021年经营方针，科学的预 测 2021 年市场的需求。我们还要充分了解国家及地方的政治、经济形势，及金融危机 造成影响。分析p 我园区、酒店自身和同档次酒店、景区在市场竞争及软硬件方面的优、 劣势，做好公司的市场定位。预计出各经营实体的销售品种、 销售数量、销售单价等情 况，有理有据的较准确预测下一年度的收益。2、有了营业收入预算以后，就可根据营业收入预算编制成本预算。成本预算的编制方法，主要应根据以下公式计算预计各项营业成本二预计各项营业收入_预计各项营业成本率。成本率由酒店与财务协商确定（再拷取成本表时

7、在表上体现） 。3、材料采购预算（由采购部预算）材料采购预算编制的根据，主要是：（1）营业收入预算的每月预计的各项销售，所需原材料、物料及低值易耗品的需求；（2）单位菜品、商品的材料消耗定额；（3）预算期的期初、期末存料量（ 4）采购材料的付款条件（是赊销还是现款采购）等。要按材料类别分别根据下列公式计算出各类材料采购金额：首先计算出每类材料的采购量，公式为：每类原材料、物料预计采购量 =营业需要量预算期末预计存料量 预算期初存料 量。然后计算出每类材料采购金额，公式为：每类材料采购量_预计材料单价，然后把计算出的各类材料金额求和，计算出2021 年材料采购所需资金。4、能预算：（由工程部负责

8、公司全部电费的预算）依据 2021年实际发生数，剔除其中非常损耗。按完成 2021年经营任务需要的电费、 锅炉房用煤费。由于各部门没有分电表，电费只能按园区、艺术团、酒店分摊计算。水 费按明年预计发生数计算（今年没有水费）。5、应付薪酬预算（人力资负责） 应付薪酬预算也是以营业收入预算为基础进行编制的。应付薪酬预算编制的根据，主要是：（1）营业预算中的每月预计销售量；（2）完成预计销售量所需定额服务人员；（3）服务人员不同岗位的月工资（包括基本工资、各种津贴及社会保险费等）合计 数。今年的应付薪酬预算按新的会计准则执行， 不再按比例计算福利费， 发生了福利性 费用，使用以前年度留存的应付福利费

9、支出。教育经费也不再按比例计提， 发生的职工 培训费，用以前年度留存教育经费开支。由于我们公司没有工会组织工会经费不再按比 例计提。另外为了实际操作方便，公司的五险一金预算都汇总在综合办考核不再按部门 分摊。6、营业费用、管理费用预算（包括各部门） 这项预算包括除营业部门成本原材料以外的一切费用项目。费用预算按成本习性划 分为变动费用和固定费用两类。各预算部门只需计算变动费用，参照 2021 年实际发生 额，依据 2021年预计销售收入所需计算得出。固定费用折旧非各项摊销预算由财务部 门负责填报汇总。费用编制公式为：月各项费用额：日某项费用发生量_单价_发生天数/月，其中 服装费、工作餐由人力

10、资部按公司制度规定预算另外需要注意的是今年费用表中（1）、“汽车费”项目是指所有权为公司的汽车所有的费用：含养路费、保险费、 过路费、汽油费、停车费、修理费等，今年领导的车补、电话费补贴不在预算中列支。（2）、宽带网费合并到电话费中核算、宿舍有线电视费由综合办预算，艺术团、 客 房有线电视收视费部门自行预算。（3）、电话费分为艺术团、综合办、酒店、园区四块计算，按本部门日业务量计算 出，要区分旺季数与淡季的不同使用数，合计各月计算出年使用数。（4）、费用预算表中的“低值易耗品”项目是指购买时单价在 20_元以上物品。20_元以下的物品不列入此项，而是按明细项目分类列入办公用品、 棉织品、玻磁银

11、、服装、 清洁用品、装饰费、客用品一次性摊销。清洁用品、装饰品、客用品按业务量确定。办 公用品等预算都要按人、日消耗量明细计算出总量。（5）、“广告费宣传费”合并为一项计算。（6）、日常修理费预算由各部门自行预计。（8）、园区、艺术团、酒店餐饮部分别按明年各自的用煤量、果木消耗量作出预算。8、专门决策预算专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资决策项目、 或一次性专门业务所编 制的预算。专门决策预算大体上可分为以下两类：（1）资本支出预算它是根据经过审核批准的长期投资决策项目所编制的预算， 包括更新改造、较大型 修缮、新建工程支出、二期工程支出、购置必要的固定资产支出预算。（2）一次性专项业

12、务预算（费用性支出）：为了确定 2021 年的资金需求量，便于控制和监督一次性专项业务，经营活动中发 生的一次性专项业务如：米拉古德祭祀、大年初一祭祀等活动所需费用， 也需要编制预 算。9、财务预算 财务预算：是指公司在预算期内，反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。前面所述的各种营业预算和专门决策预算， 最终都反映在财务预算内。这样，财务预算 就成为各项经营业务和专门决策的整体计划， 故亦称“总预算”各种经营预算和专门决 策预算，就称为“分预算”（1）财务预算主要包括：现金预算A 现金收入包括预算期间的期初现金余额，加上本期预计可能发生的现金收 入。B 现金支出包括预算期内预计可能发生

13、的一切现金支出， 此外，还有购置固定 设备、支付工程款等项支出。C 现金余缺与资金融通将现金收入总额与现金支出总额进行相抵， 如收入大于 支出，即出现剩余，可用来进行短期投放，或归还借款；如收入小于支出，即出现缺额， 则需借款或采用其他方式筹措资金。（我公司应该还是缺口）D期末现金余额将预算期的现金收入总额减去现金支出总额，再减去资金投放 或归还总额，加上资金筹措总额，即可求得期末现金余额。编制现金预算的主要目的：在于加强预算期间对现金流量的预算控制， 并使公司决策层及财务管理人员对公司 在预算期内， 何时需要多少经营资金、投资性资金，全年有多大的资金缺口做到心中有 数。同时，也是编制资本支出预算和一次性专门业务预算的重要依据。预计损益表oo它是用货币金额来反映公司在预算期间全部经营活动及其最终财务成果所编制的 预算，也就是利润预算。通过损益表的编制可以看出预算期的经营成果。需要注意的是：编制预算时各部门负责人一定要亲自挂帅，保证我们的预算质量。使我们的预算不但具有指导性、 可操作性，同时在我们敢想敢干团结协作的努力下能够 实现。2021 年是既有挑战又有机遇的一年，我们要抓住机遇迎接挑战，上下努力，团结 一