出纳工作内容是什么

1、出纳工作内容是什么？一般公司出纳的工作：一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发 票、收据管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1 、员工出差分借支和不可借支， 若需要借支就必须填写借支单， 然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2 、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收 据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销， 再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A现金收付1、现金收付的，要当面点清金额并注意票面的真伪。 若收到假币予 以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加

2、盖 现金付讫章 . 多付或少付金额， 由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不得 坐支.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单， 防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续殊情况需审批6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单 借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。B 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金 运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、

3、公司账务章平时由出纳保管。C报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字， 证明人是否签字。 若无，应补2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不 予报销。3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政 监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补 充）。4、支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因， 应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销出纳工作内容1. 货币资金核算。日常工作内容有：（）办理现金收付，审

4、核审批有据。 严格按照国家有关现金 管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核， 办理款项收付。对于重大的开 支项目，必须经过会计主管人员、总 会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证 上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（）办理银行结算，规范使用支票。 严格控制签空白支票。如 因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时， 必须在支票上写明收 款 单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领 用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。 对于填写错误的支票，必须加盖 “作废”戳记，与存根一并保存。 支票遗失时要立即向银行办理挂失手

5、续。 不准将银行帐户出租、 出借 给任何单位或个人办理结算。（）认真登日记帐，保证日清月结。 根据已经办理完毕的 收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现 金的帐面余额要及时与银行对账 单核对。月末要编制银行存款余额 调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及 时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。（）保管库存现金，保管有价证券。 对于现金和各种有价 证券，要确保其安全和完整无缺。 库存现金不得超过银行核定的限额， 超过部分要及时存入银行。不 得以“白条”抵充现金，更不得任意 挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况 分别处

6、理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责 任。要保 守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。（）保管有关印章，登记注销支票。 出纳人员所管的印章 必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不 得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理， 专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。（）复核收入凭证，办理销售结算。 认真审查销售业务的 有关凭证， 严格按照销售合同和银行结算制度， 及时办理销售款项的 结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部 门及时处理。、往来结算。日常工作内容有：（）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的 结算

7、业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和 职工之间的款项结算；企业与外 部单位不能办理转帐手续和个人之 间的款项结算； 低于结算起点的小额款项结算； 根据规定可以用于其 他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及 时催 收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款 和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实 行备用金制度的企业， 要核定备用金定额，及时办理领用和报销手 续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余 额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手 续制度。对购 销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金

8、等债权债务及往来款 项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。（）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外 的各项往来款项， 要按照单位和个人分户设置明细帐， 根据审核后的 记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或 有关部门报告。、工资核算。日常工作内容有：（）执行工资计划， 监督工资使用。 根据批准的工资计划， 会同劳动人事部门， 严格按照规定掌握工资和奖金的支付， 分析工资 计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制 止或向领导和有关部门报告。（）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、 工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项

9、 （ 包括计 算个人所得税、住房基金、劳保 基金、失业保险金等 ） ，计算实发工 资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证， 经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资 和奖金， 必须由领款人签名或盖章。 发放完毕后， 要及时特工资和奖金计算表 附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。（）负责工资核算，提供工资数据。负责工资核算，提供 工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。 根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。出纳基本业务出纳工作： 主要是与现金收付及银行存款收付有关的会计工作，是会计工作的基础1出纳人员的基本条件和素

10、质有哪些要求？ 从事会计工作的人员， 必须取得会计从业资格证书。 出纳人员要有较 高的政策水平，随时学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水 平；作为专职出纳人员， 不但要具备处理一般会计事项的财会专业基 本知识，还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业知识水平和较强的 数字运算能力， 不断提高业务技能； 出纳人员要有严谨细致的工作作 风；要增强自身的保安意识， 把保护自身分管的公共财产物资的安全 作为自己的首要任务来完成；出纳人员应具备良好的职业道德修养， 财政部会计基础工作规范 中规定，会计人员的职业道德主要包括： 敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密六 个方面。2出纳

11、人员的职责有哪些？主要负责哪些工作？ 根据中华人民共和国会计法 、财政部会计基础工作规范等财 会法规，出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管 理和银行结 算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格 审核有关原始 凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔顺序登 记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款 余额，不准签发空头支票， 不准出租出借银行账户；保证库存现金和 各种有价证券的安全与完整； 按照国家外汇管理和结汇、 购汇制度的 规定及有关批件， 办理外汇出纳业务； 但出纳人员不得负责登记除现 金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。出纳的日常工作主要包括

12、货币资金核算、 往来结算、 工资核算等 三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算， 规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证 券；复核收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括： 建立往来款项的结算业务，建立清算制度；核算其他往来款项，防止 坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资 单据，发放工资奖金。3出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？如何协作？ 会计与出纳之间是分工与协作的关系， 主要表现为： 作为记账凭 据的会计凭证必须在出纳、 明细账会计、 总账会计之间按照一定的顺 序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核

13、算任务，缺 一不可。同时， 他们之间互相牵制。出纳的现金和银行存款日记账与 总账会计的现金和银行存款总分类账， 总分类账与其所属的明细分类 账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账， 均有 金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互 核对账目以保持一致。 会计工作必须实行钱账分管， 出纳人员不得兼 管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登 记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。4现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？ 企业应当设置“现金日记账”， 现金日记账必须采用订本式账簿， 一 般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可

14、以采用多 栏式），由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登 记。每日终了， 应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和 结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日 清月结，账款相符。有外币现金的企业， 应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账” 进行明细核算。5银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？ 企业应按开户银行和其他金融机构、 存款种类等， 分别设置“银 行存款日记账”。 银行存款日记账必须采用订本式账簿， 一般为三栏 式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式） ， 由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登 记，每

15、日终了应结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账 单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账 单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制 “银行存款余额调节表”。有外币现金的企业， 应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记 账”进行明细核算。6现金日记账和银行存款日记账如何结账？ 现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。 结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的， 应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红 线。 需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累

16、计”字样，并在下面通栏划单红线； 12 月末的“本年 累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红 线。年度终了结账时， 结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把 余额结转到下一个会计年度， 并在摘要栏注明“结转下年”字样； 在 下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转 的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。7国家对现金的使用和管理有哪些规定？ 根据国务院颁发的现金管理暂行规定的规定，现金的使用范围主 要有以下几个方面：（1）职工工资、各种工资性津贴。（2）个人的劳务报酬。 包括如设计费、 装潢费、安装费、制图费、 化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办

17、服务费及其他劳务 费用等。（3）支付给个人的各种奖金。 包括根据国家规定颁发给个人的各 种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。 如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。例如，金 银、工艺品、废旧物资等的价款。（6）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000 元，超 过结算起点的，应实行银行转账结算。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。例如，因采购 地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算 不够

18、方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，开户单位应向银行 提出书面申请， 由本单位财会部门负责人签字盖章， 开户银行审查批 准后，予以支付现金。凡不属于国家现金结算范围的支出， 一律不准使用现金结算， 而 必须通过银行办理转账结算。8在银行可以开设哪些存款账户？如何开设？各有哪些规定？ 根据银行账户管理办法的规定，银行存款账户分为：基本存 款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 存 款人的工资奖金等现金的支付， 只能通过本账户办理。 下列存款人可 申请开立基本存款账户：企业法人；法人内部单独核算的单位；管理 财政预算资金和预算外

19、资金的财政部门；实行财政管理的行政机关、 事业单位；县级（含）以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团 体；单位附设的食堂、招待所、幼儿园；外国常设机构；私营企业、 个体经济户、承包户和个人。存款人应持下列文件之一，申请开立基 本存款账户：当地工商行政管理机关核发的企业法人营业执照或 营业执照；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文； 军队军以上、 武警总队财会部门的开户证明； 驻地有关部门对外的常 设机构的批文；承包双方签订的承包协议； 个人居民身份证和户口簿。 开户程序为：填制开户申请书，提供本办法规定的证件，送交盖有存 款人印章的印鉴卡片， 经银行审核同意， 并凭中国人民银行当地分

20、支 机构核发的开户许可证开立账户。一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、 与 基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的 账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和现金缴 存，但不能办 理现金支付。在基本存款账户以外的银行取得借款 的单位和个人可 以申请开立一般存款账户， 必须向开户行出具借 款合同或借款借据； 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立 一般存款账户，必须向开户行出具基本存款账户的存款人同意开户的 证明。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。 存款人 可以通过此账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金 收付。外

21、地临时机构申请开立临时存款账户时， 应当出具当地工商行 政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临 时机构的批件。专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。 特定用途的 资金包括：基本建设资金；更新改造资金；其他特定用途、需要专户 管理的资金。存款人申请开立时应出具经有关部门批准立项的文件或 国家有关文件的规定。根据银行账户管理办法 第二十一条的规定：存款人申请开立一般 存款账户、临时存款账户和专用存款账户，应填制开户申请书，提供 本办法规定的证明文件， 送交盖有存款人印章的印鉴卡片， 经银行审 核同意后开立账户。9单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以 支付

22、现金？库存现金限额， 是指为保证企业日常零星支付， 按规定允许留存 的现金的最高数额。核定限额的依据一般是企业 35 天的正常零星 开支量。远离银行机构或交通不便的企业可以根据情况适当放宽， 但 最高不超过 15 天。对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开 户银行可根据情节的轻重处以罚款。根据国务院颁发的现金管理暂行规定的规定，日常工作中，可 支付现金的业务主要有：（1）支付职工工资、各种工资性津贴；支付个人的劳务报酬；支 付给个人的各种奖金； 支付各种劳保、 福利费用以及国家规定的对个 人的其他现金支出。（2）收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。（3）单位预借给出差人员必须

23、随身携带的差旅费。（4）结算起点以下的零星支出。（5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。10什么用途可以到银行提取现金？如何提现？ 各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时，除了 按规定可用非业务性现金收人补充以及国家规定可以坐支外， 均可以 按规定从银行提取现金。提取现金的程序为： 出纳员先认真填写好现金支票， 由各单位取 款人持现金支票到银行取款。 银行经办出纳人员对支票进行审核， 办 理规定的付款手续。 手续齐备后呼叫领取单位名称， 并询问取款数量， 核对无误后银行经办人员即照支票付款。各单位用现金支票提取现 金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，借记“现金”科目，贷

24、记“银行存款”科目。11现金长款和短款如何处理？ 根据企业会计制度的规定，每日终了结算现金收支、财产清 查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余， 应通过“待处理财产损 溢”科目核算： 属于现金短缺的金额， 借记“待处理财产损溢待 处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科目；属于现金溢余，按实 际溢余的金额， 借记“现金”科目， 贷记“待理财产损溢待处理 流动资产损溢”科目。待查明原因后做如下处理：如为现金短缺， 属于应由责任人赔偿的部分， 借记“其他应收款 应收现金短缺款（ XX 个人）”或“现金”等科目，贷记“待处 理财产损溢待处理流动资产损溢”科目； 属于应由保险公司赔偿 的部分，借记“其他

25、应收款应收保险赔款”科目， 贷记“待处理 财产损溢待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原 因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用现金短缺” 科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。 如为现金溢余， 属于应支付给有关人员或单位的， 应借记“待处理财 产损溢待处理流动资产损溢”科目， 贷记“其他应付款应付 现金溢余”（ XX个人或单位）科目；属于无法查明原因的现金溢余， 经批准后，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目， 贷记“营业外收人现金溢余”科目。12什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账 出现不符如何处理？企业应定期 （至少每月一次） 将银行

26、存款日记账与银行对账单进 行核对。银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联， 由 银行定期送交企业进行账目核对。 一张银行对账单， 经管人应在三日 内核对完毕， 每月编制一次银行存款余额调节表， 会计主管人员每月 至少检查一次，并写出书面检查意见。在同银行核对账目之前， 应先详细检查本单位银行存款日记账的正确 性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上 的存款余额都没有错误， 也可能会出现不一致的情况， 这是由于发生 未达账项造成的。 所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而 发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。

27、 如发现有未达账 项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额。调节以 后的账面余额如果相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有 错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节账面余 额并不是要更改账簿记录 总账会计工作流程：审核原始凭证填制记帐凭证复核记帐编制会 计报表纳税申报 具体流程：1. 审核原始凭证（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外 单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭 证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计 算单等。2. 填制记帐凭证 可以到月

28、底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证， 也可随时发生随时 填 . 但不要把时间顺序颠倒了。 根据有借必有贷， 借贷必相等的记 账规则，编制会计分录。3. 复核 就是看看有没有错误。4. 记帐 根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日 记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐5. 编制会计报表（1）、根据总账科目余额填列。 可直接根据有关总账科目的期末余 额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期 末余额计算填列， 如“货币资金”， 需根据“现金”、 “银行存款”、 “其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。2）、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应

29、付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。（3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借 款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目 中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。（4）、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据 备查登记簿中的记录编制。6、纳税申报（1）、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小 规模纳税人的增值税率为 4% 6%（2）、营业税：营业税的纳税义务人， 是在中华人民共和国境内提供应税劳务、 转让 无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。 普通货运执行 3.0%的

30、营业税率 , 物流服 务业执行 5.0%的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是 3%， 仓储、配送、代理是按服务业 5%（3）、地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按 7%征收的城建税 （ 还有 5%、1%，视城市大小而定） 和 3%和教育费附加和地方教育附加 1%（或 2%，也是各城市不同）（4）、所得税： 不论是工商业还是服务业， 都要按利润缴纳企业所得税， 具体征收办 法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支 出，算出利润， 按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所 得额，按照一定的税率 （25%）计算出应纳税额。 法定税率是 25%，（但 年应纳税所得额在 3 万元以下（含 3 万元）的减按 18%的税率征收； 年应纳税所得额超过 3 万元至 10 万元以下（含 10 万元）的，减按 27%的税率征收。 10 万以上 33%。已作废） 具体税项操作：1、增值税、消费税申报 纳税人应在次月 1 日到 15 日内自行或委托社会中介机构到所在 地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持下 列资料：（1）纳税申报表；（2）财务会议报表及说明资料；增值税一般纳税人还需提供： 增值税申请抵扣凭证