企业会计人员继续教育考试题

1、2021 年市宜企业会计人员继续教冇考试题一按最新企业会汁准那么答题：不特别点明企业为小规模纳税人的. 均为一般纳稅人一、单项选择题每个小题 1? 5分，共 30 分1、计算销项税额的销售额不包括 C 。CD 消费 B o税从农民手中购入农产品A 全部价款B 价外费用增值税2、以下工程的进项税额可从销项税额中抵扣的有C 非正D 购入常损失用于职的外购工福利A 用于生产免税产品的原材料B3 、纳税人在讣算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的税金是A 。A 增值税 B 消费税 C 资源税 D 城建税4、以下各项所得，应缴纳个人所得税的有 C 。A 保险赔款B 按照国家统一规定发给的补贴 . 津

2、贴C 年终奖金D 国家发行的金融债券利息5、以下各项支出中，一般纳税企业不计入存货本钱的是 。A. 购入存货时发生的增值税进项税额B. 购置存货而发生的运输费用C. 入库前的挑选整理费D. 运输途中的合理损耗【答案】 A6、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福 利。该饮料帀场售价为 12 万元不含增值税，增值税适用税率为 17%,实际本钱为 10 万 元。 假宦不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为。B. 11.7 C.12 【答案】 D7、以下各项支出中，一般纳税企业不计入存货本钱的是 oA. 购入存货时发生的增值税进项税额B. 购置存货而发生的

3、运输费用C. 入库前的挑选整理费D. 运输途中的合理损耗【答案】 A8、某工业企业为增值税一般纳税人， 2021 年 3月 9日购入小汽车一辆，取得的增值税专用 发 票上注明的价款为 200000 元，该企业适用的增值税税率为 17%, 运输途中发生运费 10000 元，那么 该项业务企业可抵扣的进项税额为A. 0B. 9300C. 34000D. 34700【答案】 A9、某专值税一般纳税企业，将自产的电风扇当作福利发放给职工，该批电风扇总本钱为 30000 元，市场售价不含税为 50000 元等于计税价格，适用的增值税税率为 17%, 下 列处理正 确的是A. 不确认收入，销项税额 850

4、0 元B. 不确认收入，进项税额转出 5100 元C. 确认收入，进项税额转岀 5100 元D. 确认收入，销项税额 8500 元【答案】 D10 、 一般纳税企业假设月末有多交的增值税，应做的会计处理为A、借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税转出多交增值税B、借：应交税费一应交增值税转出未交增值税贷：应交税费一未交增值税C、借：应交税费一应交增值税已交税金贷：应交税费一未交增值税D、不作处理答案 A11某' 企业销售一批消费税应税消费品， 商品本钱为 70000 万，开具的增值税专用发票上注 明： 商品价款 100000 元. 增值税 17000 元。假设该批商品适用的消

5、费税税率为 10%那么下 列对于消费 税的处理正确的选项是A、借：销售费用7000贷：应交税费一应交消费税7000B、借：销售费用10000贷：应交税费一应交消费税10000C、 借：营业税金及附加7000贷：应交税费一应交消费税 7000D、 借：营业税金及附加10000贷：应交税费一应交消费税10000【答案】 D12 、 某企业出售一项 3 年前取得的专利权，该专利权取得时的本钱为 20 万元，按 10 年摊销 . 出 售时取得收入 20万元，营业税税率为 5%,那么出售该项专利时应交纳的营业税为A> 20 万元B、 14 万元C、 1 万元D、 万元【答案 C13 、 素企业 2

6、021 年发生发生亏损 100 万元， 2021 年实现税前会计利润 600 万元，其中包括 国 债利息收入 50 万元：在支出中有税收滞纳金罚款 70 万元：所得税税率 25%, 不考虑其他 因素。 那么企业 2021 年应交的所得税为A、130B、C、155D、520答案 A 嘉制现金流量表时，本期退回的增值税应在工程中反映。A. " 支付的各项税费 "B. “收到的税费返还 "C. 支付的其它与经营活动有关的现金 "D. 5 攵到的其它与经营活动有关的现金 "【答案】 B15 、 甲公司 2001 年度发生的管理费用为 2200 万元，其

7、中：以现金支付退休职工统筹退休金 350 万元和管理人员工资 950 万元，存货盘亏损失 25 万元，计提固左资产折旧 420 万元， 无形资产 摊销 350 万元，其余均以现金支付。假左不考虑其他因素 . 甲公司 2001 年度现金 流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金工程的金额为万元。.455 C【答案】 B16、某企业 2000 年度共发生财务费用 20000 元，其中: 19000 元为短期借款利息 ,1000 元 为票据 贴现息。那么现金流量表补充资料中的“财务费用工程应填列的金额为元。B. 20000C. -19000 D.-20000【答案】 A17、 某企业当期净利润为 6

8、00 万元，投资收益为 100 万元，与筹资活动有关的财务费用为 50 万 元，经营性应收工程增加 75 万元，经营性应付工程减少 25 万元，固泄资产折旧为 40 万元，无 形资产摊销为 10 万元。假设没有其他彫响经营活动现金流量的工程，该企业当期 经营活动产生 的现金流量净额为万元。B. 850【答案】 D18 、 处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以为起点A. 销售预算B. 资本预算C. 本钱预算D. 现金流量预算19. 可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统泄期预算缺点的预算方法A. 零基预算B. 滚动预算C. 静态预算D.弹性预算20. 以下工程中，原本属于日常业务预算，但因

9、其需要根据现金预算的相关数据来编制， 因此 被纳入财务预算的是A. 财务费用预算B. 预计利润表C. 销售费用预算D. 预计资产负债表二、多项选择题每个小题 2? 5分，共 50 分，多项选择、少选 .选错均不得分服装加工厂1、以下单位中，属于增值税纳税人的是 ABCD A 造纸厂 B 购物中心 C 进出口公司 D2、 以下纳税人中，可按小规模纳税人纳税的有ABCD 。A 工业企业年应税销售额在 50 万元以下 B 商业企业年应税销售额在 80 万元以下C非企业性单位D不经常发生增值税应税行为的企业3、以下工程中，属于企业所得税纳税人的有 AB oA 内资企业B 外商投资企业C 个人独资企业D

10、 合伙企业。4、在企业所得税的税收优惠中，实行“免三减三的工程有AB A 国家重点扶持的公共根底设施工程B 符合条件的环境保护、节能节水工程C 符合条件的技术转让所得D 农林牧渔业工程5、属于发岀存货本钱确定方法的是A.先进先出法B .加权平均法【答案】 ABC6、企业进行存货淸查时，发生的原材料盘亏或毁损中，应计入管理费用账户的是A. 自然灾害造成毁损净损失B. 保管中发生的左额内自然损耗C. 收发计量造成的盘亏损失D. 管理不善造成的盘亏损失【答案】 BCD7、以下各项，应通过“应交税费一一未交增值税科目核算的有。A、本月上交本月的应交增值税B、本月上交上期的应交未交增值税C、结转本月应交

11、未交的增值税D、结转本月多交的增值税 【答案】 BCD8、以下税金中 . 不可能计入营业税金及附加的是A、消费税B、营业税C、增值税的销项税额D、所得税【答案 CD9、委 莅加工的应税消费品，由受托方代扣代交的消费税，委托方借记的会计科目有0A. 在途物资B. 委托加工物资C. 应交税金一应交消费税D. 营业税金及附加【答案】 BC10 、企业在核算应交所得税时，以下属于纳税调增的工程有 A、超过税法标准的业务招待费B、超过税法标准的公益性捐赠支出C、超过税法标准的职工嶄酬支岀D、税收滞纳金【答案】 ABCD11 、 以下各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有。A. 库存现金 B. ?其他

12、货币资金C. 3个月内到期的债券投资 D?随时用于支付的银行存款 【答案】 ABCD12. 以下各项中，应计入现金流量表中“归还债务所支付的现金工程的有A. B. 偿还银行还银行借款的借款利本金CB. 投? 归还资活动企业债产生的券的本14. 以下各项中，应在资产负债表 '' 应收账款 " 工程列示的有A “预付账款，科目所属明细科目的借方余额 C. “应收账款“科目所属明细科目的贷方余额B"应收账款“科目所属明细科目的借方余额D “预收账款 " 科目所属明细科目的借方余额【答案】 BD15. 财务预算是一系列专门反映企业未来一左预算期内预计财务状

13、况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括A. 预计资产负债表B. 预计利润表C. 现金收支预算D. 资本支出预算16. 全而预算管理获得成功的前提是A. 髙层领导的支持B. 合理的预算管理模式C. 全员参与和认同D. 根底信息的准确完整E. 财务人员素质的提髙17. 预算外授权一般由执行A. 预算管理委员会B. 预算管理委员会办公室C. 各级责任中心D. 董事会E. 股东大会 1&以下哪些预算属于财务预算A. 现金支岀预算B. 现金收入预算C. 预计资产负债表D. 预计利润表E. 预计所得税表19. 与生产预算有直接联系的预算是A. 直接材料预算B. 变动制造费用

14、预算C. 销售及管理费用预算D. 直接人工预算E. 现金流量预算20. 以下是全而预算进行调整控制的原因的有A ?市场需求发生变化B. 企业政策发生变化C. 企业内部资源发生变化D. 外部市场环境发生变化E. 方案不周全三. 判断题每个小题 1分，共 20 分1 、 纳税人如当期销项税额小于当期进项税额缺乏抵扣时，其缺乏局部应视同退税。X 2、 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，不得抵扣进项税额。73、在计算应纳税所得额时，企业财务会计处理方法与税收法律法规规左不一致的，应当依 照税收法律法规的规定计算。 7 4、非金融企业向金融企业或非金融企业借款的利息支出，在计算应纳税所得额时，

15、可以扣除。X 5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，准予在计算应纳税所得 额时扣除。 yl 6、个人购置国债和国家发行的重点建设债券利息免征个人所得税。X 7、存货范围确实认应以存货的存放地点为标准。X 8、职工嶄酬中的非货币性福利应当根据职工提供效劳的受益对象分别计入相关资产本钱或当期损益。 J 9、企业自 2021 年 1 月 1 日后购入任何固泄资产都可按 17% 抵扣增值税进项税额。 X 10 、 企业购进的自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等其进项税额不得抵扣。 7 11 、 无论是出售无形资产还是出租无形资产， 均应当讣算应交的营业税， 并将营业税计入“营 业 税金及附加科目° X12 、某企业年初未分配利润借方余额为 45 万元，即企业上年亏损 45 万元，当年实现利润总 额 20万元，那么企业当年需要交纳企业所得税5万元。X 13、现金流量表的工程包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量三局部内容。(X)14 、现金等价物通常