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文档简介

1、索引号:（审计机关名称） 会计系统调查表 审计期间项目名称：项目执行单位：调查内容是否:不适用评价1会计机构和会计人员(1) 财务会计机构是否独立？(2) 财务会计机构是否健全？(3) 财务会计人员是否充足？(4) 业务分工疋否明确并充分考虑批准、执行和记录 职能分开的内部牵制原则？(5) 出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账 簿登记以及稽核、会计档案的保管工作？(6) 会计人员上岗前是否有足够的培训？(7) 会计人员离冈或轮换是否办理交接手续？(8) 会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离 职及被解雇等情况？2 财务和会计核算政策(1) 是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？(2

2、) 项目单位有无制定适合本单位情况的会计核算手册 (如有，请提供复副本)？(3) 财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批 准？(4) 本年度财务和会计核算政策是否有重大调整(如 有，请列明)？3 会计核算与管理（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记 簿？（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无 误？（4）项目单位的财务收支是否有审批制度（如有，请 提供复本）？（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（6）空白支票和印章是否分开专人保管？（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？（8）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？（9）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？会 计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？（10）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、 防水、保险等装置）？4 会计系统控制的变化（1）财会部门承担的职能、财会部门的组织和内部职 责划分方面有无重大变化？（如有，列举发生的变化）（2）上 一年度审计中是否发现会计系统控制中存在重 大问题？（如有，列举存在问题）(3)本年度会计系统

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