企业信用管理的建立

1、二零一一年十月国家级信用管理师：李春岗目目 录录1.前言2.信用管理框架设定信用组织制定信用规范新客户授信赊销跟踪客户信用重审前言前言1中鼎信达国际信用评估中鼎信达国际信用评估（北京）（北京）有限公司有限公司 是一家在北京市工商行政管理局注册成立的，专业从事企业信用风是一家在北京市工商行政管理局注册成立的，专业从事企业信用风险管理的专业机构。险管理的专业机构。 自成立以来，植根于对中国国内实际情况的了解自成立以来，植根于对中国国内实际情况的了解和熟悉，结合国外多年的风险管理丰富经验，伴随着我国经济的增长和熟悉，结合国外多年的风险管理丰富经验，伴随着我国经济的增长和旺盛的市场需求而得到迅猛的发展

2、，时至今日已发展成为一家拥有和旺盛的市场需求而得到迅猛的发展，时至今日已发展成为一家拥有强大实力和相当规模的专业信用管理咨询公司，特别是在客户风险管强大实力和相当规模的专业信用管理咨询公司，特别是在客户风险管理领域的咨询管理与培训在国内处于领先地位，已经成为当前我国本理领域的咨询管理与培训在国内处于领先地位，已经成为当前我国本土咨询业的知名公司和领导品牌。土咨询业的知名公司和领导品牌。 主要业务范围包括：企业风险客户管理咨询、客户信用信息的调研主要业务范围包括：企业风险客户管理咨询、客户信用信息的调研评估、应收账款的评估分析、企业偿债能力调查、帐款催收技巧培训评估、应收账款的评估分析、企业偿债

3、能力调查、帐款催收技巧培训等一系列的商帐管理服务体系。等一系列的商帐管理服务体系。 致力于帮助企业建立完善的信用风险管理控制体系，评估企业逾期致力于帮助企业建立完善的信用风险管理控制体系，评估企业逾期应收账款的质量，分析逾期呆滞账款的回收可行性，并协助客户将逾应收账款的质量，分析逾期呆滞账款的回收可行性，并协助客户将逾期账款的风险控制到最小限度。期账款的风险控制到最小限度。信用管理的定义信用的定义信用的定义信用是天平略向买方倾斜的短期融资；是以支付为落点的交易；是交易双方能力的较量目前国内整体信用环境目前国内整体信用环境由于失信惩罚机制不成熟、企业信息不透明、信用类专业服务刚刚起步，国内的信用

4、环境对卖方构成更大的风险信用管理的关键成功因素u指定最终决策人(如，总经理)u信用管理人员的能力培养u财务和营销部门的协调沟通能力uerp系统能支持财务和销售对于信用管理的信息要求u支持多角度的分类、检索和分析u强调收款责任问题u处理好信用管理中服务和控制的相互关系u指定应对危机状况的内部处理机制u以信用规范为行动准则u标准化的信用评估和信用风险分析方法u符合公司特征的信用调查方法和信用调查要素信用管理流程综述：信用管理链信用管理链可以描述为：6项环节、4大体系、2个中心和3点控制频繁沟通实地考察信用调查信用形式信用期限信用额度担保抵押保险电话确认信函提示实地走访分析征兆保持压力适度催收诊断追

5、讨奖惩信用管理框架信用管理框架2信用管理框架概述a设定信用组织：总述确定岗位和职能机构岗位招聘培训考核职能方法设计系统流程a1职能定位a2机构位置a1 设定信用组织：职能定位在服务和监督的天平上，信用管理的五项职能孰轻孰重除了通常认识上的监督客户外，信用管理的五项职能还体现为公司内部的服务和监督服务和监督不等于代行权责；信用管理的参与不会阻碍正当的销售业务，更不会改变这样的事实：永远是销售对收款负有直接责任信用管理的专业服务帮助销售更有效地完成销售和回款任务 (收集哪些信息对客户风险管理最有价值，如何从各类信息中分析出客户风险走势，采用什么清欠手段和程序最恰当，等)虽然由销售承担收款责任、并有

6、奖惩考核，但销售毕竟不具备完全的独立性，其利益与客户利益和公司利益均有一定的关联，因而也需要信用管理的监督和提示根据信用环境、公司经营阶段、信用管理基础等方面的差异，上述五项职能的开展深度是有区别有轻重的a1 建立信用组织：职能定位(续1)好的信用管理者能通过客户信息的深度分析，提供销售有价值的客户发展建议，并通常有一套自己的外部资讯渠道近期主要面临的是经销商的信用问题，这一职能是易想难行：信息量不充分，对代理商的控制力不强。在赊销的历史问题多、欠款额大账龄长的公司，信用管理者要在逾期账款追收上投入很多精力：根据不同客户的特征和欠款的风险阶段，为销售制定有效的清欠策略，督促清欠，并联络公司内外

7、的法务机构目前存在个别赊欠货款问题，这一职能需要引起重视。 在需要重建/新建客户档案的公司，客户档案管理是信用管理者的工作重点：除了在数据库中动态更新信用政策外，也包括设计一整套的信用调查表，指导和督促销售在数据库中反映即时、全面、真实的客户信息客户管理方式简单，信息量较少，而且市场调整变化大，信息变更需加快步伐。后期的信息收集要加强。注：开展深度1为最低，5为最高开展深度开展深度1开展深度开展深度1开展深度开展深度1a1 建立信用组织：职能定位(续2)任何有赊销的公司，从合同订立开始，信用管理者的应收账款管理也开始了：虽然电话/实地催款是销售的行为，账龄分析是财务报告，但过程却是由信用管理者

8、来掌控、跟踪和指导的要从赊销开始时就防患于未然，这一职能虽然多是日常工作，但做到容易做好难，必须不断加强任何有赊销的公司，客户授信既是信用管理者工作的开始，也是他们运用最多专业能力、投入最大的领域：根据客户总体类型和公司的资金水平，建议公司的信用总则；编制信用分析报告，并以此建议各客户的信用政策针对新授信的客户要有一套良好的风险控制措施，这一职能立大于行，压力和风险都特别大总的来说，的信用管理职能基本处于空白阶段，在后面还有很多的工作需要加强。开展深度开展深度2开展深度开展深度1a2 建立信用组织：机构位置机构位置的设计要兼顾信用管理的实施效率和效果同样规模的公司，信用管理的机构设置至少不下三

9、种做法，这其中的选择关乎公司文化和传统u做法一：直接由财务负责信用管理，在财务部内设信用管理人员，同财务经理和最高管理层协调与销售的冲突u如果这样做没有传统，其效率和效果都可能存在问题：销售通常会将财务的信用管理视为干涉，导致最高管理层频繁协调它们之间的冲突，“严管”反而成了“管不到”u另外，由财务执行的信用政策，对于市场进入期的公司也许相对保守u做法二：基本由销售负责信用管理，在销售机构内设独立的信用经理，由销售总监领导，同时最高管理层需要较多的参与和把关u这样做是受制于传统的无奈，在很多国企中很难接受信用管理的概念，不能接受将风险制衡放在销售之外的设计，但它的效果可能存在问题u做法三：设独

10、立的信用管理人员，在营销部门办工但不归属于销售，同时设信用监控委员会(由最高管理层领导，销售经理和财务经理组成)，信用管理人员直接由委员会负责人(最高管理层)领导和考核u这样做是以最高管理层的事前审核部分代替了事后协调，在营销部门办公是出于效率的考虑(销售和信用管理的工作联络，远大于财务和信用管理的工作联络)，但它对信用管理者能力的要求是最高的财务部销售财务（销售公司财务） 销售行政：现款现货到帐监控；处理收款业务, 出货业务及发票审核和入帐 销售核算：核算和分析销售收入，销售成本和销售费用；核算应收帐款和预收帐款 销售统计：分项销售额统计；营销方案有关奖励审核入帐等 客户信用管理：定期做应收

11、帐款的帐龄分析，核对客户信用额度, 定期或不定期反映异常客户情况；为公司其他部门提供客户信用情况；配合营销部进行客户分类管理和货款回收鉴于初期信用管理的工作量不会很繁重，该职责将由财务部的销售财务人员担当。由于销售财务属于财务部，但又同营销部共同工作，可以更好的协调销售和财务的关系。信用管理委员会由总经理、财务经理、销售经理共同组成。委员会负责制定信用管理框架和流程。a2 建立信用组织：机构位置(续)信用管理委员会因为有冲突和协调，更需要信用管理手册去规范u信用管理的任务和目标u信用管理的组织结构和编制u信用管理的岗位职责描述u信用管理的工作流程u客户信用政策u收款政策u担保和抵押的操作和要求

12、u对信用管理的考核和监督u赊销合同的条款定义u标准表格汇编b制定信用规范b制定信用规范：流程突出信用委员会的权威性、销售和财务部门的参与性、信用管理人员的专业性规定任务/目标规定考核监督规定组织编制意见反馈建议工作流程讨论核准意见反馈建议信用政策建议收款政策建议担保抵押讨论核准建议标准表格讨论核准意见反馈接受培训接受培训意见反馈信用政策的主要构成有：信用期限、现金折扣、信用标准、信用额度和收账政策信用期限的变化意味着销售变现天数(平均收账期)的变化，它由不同赊销方案计算得到计算方法：边际收益净值平均销售毛利延长信用期限的增量销售收入延长信用期限的增量销售收入延长后的信用期乘银行透支利率相乘除3

13、65现金折扣包括折扣率和折扣期二个概念，它的根本原理和计算方法与上述信用期限并无二致，交易双方同时预估资金成本，并从中选择适当的资金策略；但相比较长期的信用期限，现金折扣随各次交易(各时点的财务状况)而不同，是对信用期限更灵活的调剂b制定信用规范：信用政策信用标准代表了对客户信用情况的最低要求，以销售变现天数(平均收账期)和坏账损失率为依据对于在公司中代表客户立场的销售部门而言，信用标准是规范的底限，达到控制客户整体质量水平和风险水平的目的；如果说信用期限和现金折扣是信用的微观调控，它就是信用的宏观调控通常先定“客户群授信总额”，再定每一客户的信用额度，最后互为调整；前者以自身的资金实力和销售

14、政策为出发点，后者主要根据客户的交易额和风险系数制定单一客户授信额度的方法是授信额度参考值：各客户的年度交易额乘以利润率根据信用风险模型，确定各客户的风险系数各客户的年度销售额，或者营运资产(流动资产减流动负债)，或者净资产清算价值总授信额系数一定百分比乘以年度销售额为相乘基数是较普遍的方法以净资产清算价值为基数多用于风险度较高的客户授信额度参考值：行业内信用水平b制定信用规范：信用政策(续)以下并不是调整信用政策的必然条件，但属于信用政策调整时必须关注的信号需要放松的信号需要放松的信号存货积压超出正常有大量冗余资金，但销售成长性不强产品需求/市场份额下滑争取新的产品市场/客户渠道利润率高于行

15、业正常水平已经投入了大量前期费用和市场费用为补偿固定成本，需要高产量的维持替代产品出现需要收紧的信号需要收紧的信号净利润水平不足以补偿/承受额外的利息和坏账损失库存低而需求大产品针对客户设计，没有普遍性生产周期长经营对个体客户的依存性过大客户资金实力强，行业风险低，不至于受信用政策调整的困扰信用制度的制定和实施不健全协调给予信用负责人员一定的政策空间，以协调销售和财务对信用管理的争议稳定政策空间又必须适度，策略上是可以讨论的，但流程和方法上必须是稳定/固定的b制定信用规范：信用政策(续)c新客户授信：总述新客户授信是信用风险管理的根源重点说明重点说明/分解流程分解流程c1接受初始交易流程c2全

16、面调查跟踪流程c3信用分析评定和授信传达流程c4信用调查的内容3c1 新客户授信：接受初始交易初始交易前，至少对客户的诚信和基本实力有六、七成的了解/把握寻找目标客户获得客户基本资料和填写客户印象报告2符合一般销售标准是符合一般信用标准否是客户推荐有无特殊理由接受结束是11. 客户实地走访报告2. 客户基本资料(初审资料)3. 客户印象报告4. 推荐表和附件(申请表和基本资料)；对低于销售/信用标准的申请客户，推荐表要有大区代表关于推荐理由的详细说明5. 客户初始交易的审察意见实地走访否4否c1 新客户授信：接受初始交易(续)没有异议否是要求复议审查客户推荐和附件资料备案5终决初审结论下一步注

17、：灰色框的是复议程序，后文中还有很多复议程序，都按照这一流程，并简化表示为(复议程序)反馈，同意客户诚信问题严重是拒绝了解程度不够否是暂缓核准交易否补充资料接受5备案初始交易合同c2 新客户授信：全面调查跟踪初始交易开始后至授信前，要求百分百地把握客户信息和风险，这是最易懈殆的阶段按信用管理的要求持续补充/更新客户资料信用抽查走访从其他渠道补充客户资料记录交易/回款的频率和趋势1432启动紧急收款和终止交易恶劣事件终止初始交易否客户深入印象报告异常情况报告异常情况报告汇总鉴别是556初始交易结束的汇总分析7下一步8备案备案c2 新客户授信：全面调查跟踪(续)1. 补充和更新获得的所有客户资料2

18、. 从外部渠道了解的客户信息3. 信用管理者客户走访记录4. 初始交易期间，交易和收款金额和时间的全记录，了解客户交易的能力和规律，发现异常趋势5. 异常情况报告6. 停止交易决定7. 客户印象终评8. 初始交易的回顾和评价c3 新客户授信：信用分析评定和授信传达权重和评分都是个案，但模型是通用的说服力与销售和财务核对客户资料1客户资料的汇总分析2信用分析各项因素评分讨论和修订信用因素评分讨论、确定各项因素的权重分由评分等级推导信用政策复议程序向客户传达和解释信用政策3下一步1. 与销售核对所有的客户资料、走访记录和印象评审表的内容；与财务核对初始交易期间的所有交易和回款记录；也包括整理信用管

19、理自己的收集资料和走访记录2. 客户信用分析报告3. 信用风险分析模型备案信用风险模型是将量化(财务数据)和非量化的客户信息联系到信用政策的工具和大多数模型一样，信用风险模型也是通过将不同风险因素的评分乘以权重，得到风险系数(总评分)，再根据系数划分出一定的档次，配合相应的信用政策风险因素评分 权重 权重分风险因素评分权重权重分走访印象其他方面表面印象交易的盈利水平组织管理交易的条件产品和行业交易对市场的影响市场竞争性交易的可替代性经营水平房屋所有权属发展前景担保抵押财务方面负责人背景付款历史记录法律诉讼记录银行信用记录经营时间财务盈利能力财务偿债能力财务周转能力固定资产总额资本总额总评分总评

20、分c3 新客户授信：信用风险模型c4 新客户授信：信用调查的内容表格名称表格名称填表人和时间填表人和时间用途用途客户基本信息表初审客户报送年度更新初步了解：1) 行业生命周期和企业生命周期；2) 国家经济政策和上级主管部门的干预性；3) 经营规模和资金实力；4) 法律诉讼的联络渠道；5) 经营合法性等客户发展历史表评判：1) 产权改革的彻底性和决策层次的合理性；2) 经营持续性和稳定性；3) 经营欺诈性，比如频繁更换法人代表、企业名称、地址等客户组织管理表全面调查客户报送和销售填写相结合年度更新评判：1) 法律诉讼的牵涉范围；2) 管理者守信程度；3) 管理基础、管理能力和管理风格；4) 融资

21、能力和连带债务影响等初始交易前侧重于基础信息、联络信息和财务信息，全面的信用调查包括经营信息c4 新客户授信：信用调查的内容(续)表格名称表格名称填表人和时间填表人和时间用途用途客户经营状况表全面调查客户、销售和信用管理小组共同收集年度更新评判：1) 中断联络的风险；2) 持续经营能力和资金周转能力；3) 发展前景和战略意义；4) 银行信誉程度等客户财务状况表初审客户报送年度更新分析财务比率尽管财务报表有可能不尽真实，但实质上可以估计其失真度，而且不可能次次造假。客户信用记录表全面调查客户报送和信用管理小组收集相结合年度更新评判一贯信用客户印象评价表初审和全面调查销售填写既是对所有信息的归纳和

22、综合打分，作为资信评级的基础，同时也可以侧面反映销售员在客户关系上的立场和忠信程度客户走访记录表全面调查和每月销售填写月度更新全面更新客户信息客户接待记录表信用管理员按日记录、按月汇总反映业务、回款和退赔方面的趋势，异常和潜在风险，同时督促其他部门的相关工作d赊销跟踪：总述不同于新客户授信(属于阶段性决策)，赊销跟踪属于日常性决策，是难点重点说明重点说明/分解流程分解流程d1订单/合同阶段的跟踪流程d2发货阶段的跟踪流程d3正常账期的欠款跟踪流程d4非正常账期的欠款跟踪流程d1 赊销跟踪：订单/合同阶段的跟踪订单/合同中的信用条款有常规、也有特殊接收客户订购申请1属于赊销名单的客户是否转入新客

23、户审批/初始交易流程根据一般销售条款和信用条款开出内部销售订单其他销售审核2检查订单中的信用条款确认订单条款已列入内部黑名单的客户是拒绝交易或执行最严格的信用条款否完成订单回复核准4改动了常规的信用政策原因呈报3是否备案下一步复议程序检查和回复预付款到情况d2 赊销跟踪：发货阶段的跟踪发货时的信用审核者既有财务、也有信用管理监控预付款的金额和准时按规定预付否督促销售催款重核发货时间提示销售催促通知、备案监控发货时间开发货单123信用检查已列入黑名单的客户是其他发货核对是暂停发货复议程序否下发出库单下一步54注：15注释见d3 (续)d3 赊销跟踪：正常账期的欠款跟踪有区别的提示和压力控制发货前

24、与客户口头核对发货内容(时间/价/量)估计到货时，电话确认客户对收货质/量无异议信用期过半时发付款确认书信用期届临时发付款通知书刚逾期时以电话保持付款压力动态跟踪和督促销售收款客户提出延付申请123讨论确定是否准许延付延付信用审核复议程序欠款记录和分析456欠款跟踪和客户风险分析是下一步否暂停交易逾期超过一定时间实地走访d3 赊销跟踪：正常账期的欠款跟踪(续)1. 要求客户回复付款确认书，是对发货质量和付款金额/时间的双重书面确认2. 第一次付款通知书3. 催款实地走访记录1. 客户订购申请的电话记录或者是传真件，列明客户名、产品名、销售量和价格、运送方式等2. 内部订单，同时根据客户数据库的常规信用条款，在订单上抄录信用条款3. 信用小组可以修改常规的信用额度、信用期限和现金折扣，但需要说明具体理由4. 销售订单(替代：销售合同)订单/合同阶段的跟踪1. 客户付款证明(银行进账单等)2. 预付提示通知3. 发货单列明所有发货明细(客户名、产品名、数量、发货时间等)，同时核至销售订单4. 暂停发货批复：如果暂停发货的原因并不是信用规范中列明的，还要书面呈报信用委员会，请求核准；如果暂停发货的原因是信用规范