企业资产损失专项申报税前扣除证据一览表

1、第 1 页，共 12 页附附件件6：企企业业资资产产损损失失专专项项申申报报税税前前扣扣除除证证据据资资料料一一览览表表类类别别序序号号资资产产损损失失类类别别资资产产类类别别损损失失原原因因证证据据资资料料1货币资产损失现金短缺1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；4.4.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。2假币收缴1.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；2.金融机构出具的假币收缴证明；3.3.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证

2、。3涉及现金的刑事犯罪1.现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；2.对于短缺的说明及相关核准文件；3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；4.司法机关出具的相关材料；5.5.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。4存款金融机构清算1.企业存款类资产的原始凭据；2.金融机构破产、清算的法律文件；3.金融机构清算后剩余资产分配情况资料；（若金融机构应清算而未清算超过36个月,需要有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。）4.4.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。5应收及预付款项坏账债务人停止营业的1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或

3、说明,以及会计凭证；2.应有工商部门注销、吊销营业执照证明或政政府府部部门门有有关关撤撤销销、责责令令关关闭闭等等的的行行政政决决定定文文件件；3.资产损失的会计处理凭证；4.4.涉涉及及与与其其关关联联企企业业发发生生的的坏坏帐帐损损失失，应应同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料料。6诉讼案件1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明,以及会计凭证；第 2 页，共 12 页2.应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；3.3.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证

4、证。4.4.涉涉及及与与其其关关联联企企业业发发生生的的坏坏帐帐损损失失，应应同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料料。7债务人失踪、死亡1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2.公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明，不不含含外外出出务务工工证证明明；3.3.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证；4.4.涉涉及及与与其其关关联联企企业业发发生生的的坏坏帐帐损损失失，应应作作专专项项说说明明，同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料

5、料。8债务重组1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2.应当具有法律效力的债务重组协议。如企企业业进进行行债债务务重重组组的的批批准准文文件件、债债务务重重组组方方案案, ,法法院院判判决决书书、裁裁决决书书和和相相关关资资料料；3.3.债债务务人人发发生生财财务务困困难难等等证证明明材材料料；4.债务人重组收益纳税情况说明；5.5.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证；6.6.涉涉及及与与其其关关联联企企业业发发生生的的债债务务重重组组损损失失，应应作作专专项项说说明明，同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关

6、的的证证明明材材料料。9因自然灾害、战争等不可抗力因素1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2.气象、消防、地震等政府职能部门出具的直接相关的灾害情况证明，专专门门机机构构或或部部门门出出具具的的相相关关证证明明文文件件，或或者者中中国国驻驻外外使使（领领）馆馆出出具具的的有有关关说说明明；3.债务人受灾情况说明；4.债权人放弃债权申明；5.5.具具有有法法定定资资质质的的中中介介机机构构的的经经济济鉴鉴定定证证明明; ;6.6.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。10债务人破产清算的1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明

7、,以及会计凭证；货币资产损失应收及预付款项坏账6诉讼案件第 3 页，共 12 页2.应有人民法院的破产、清算公告或或破破产产判判决决书书及及破破产产清清算算的的清清偿偿文文件件；3.资产损失的会计处理凭证。11逾期一年以上、单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额（对对总总分分机机构构, ,按按设设在在我我省省的的总总机机构构或或外外省省设设在在我我省省的的二二级级分分支支机机构构征征税税收收入入总总额额口口径径）万分之一的应收款项1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2.出具专项报告说明情况，包括催收追索、债务人及担保人是否具有经济偿还能力等情况；3

8、.关关于于金金额额的的具具体体说说明明及及相相应应证证明明资资料料，如如不不超超过过企企业业年年度度收收入入总总额额万万分分之之一一的的，应应提提供供具具体体的的计计算算过过程程；4.4.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证；5.5.涉涉及及与与其其关关联联企企业业发发生生的的坏坏帐帐损损失失，应应同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料料。12逾期三年以上的应收款项1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明,以及会计凭证；2.2.企企业业依依法法催催收收磋磋商商的的记记录录；3.出具专项报告说明情况，包包括括债

9、债务务人人及及担担保保人人是是否否具具有有经经济济偿偿还还能能力力等等情情况况；4.4.债债务务人人在在中中国国境境外外及及港港、澳澳、台台地地区区的的，应应取取得得境境外外有有资资质质的的机机构构或或中中国国驻驻外外使使（领领）馆馆出出具具的的有有关关证证明明; ; 5.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证；6.6.涉涉及及与与其其关关联联企企业业发发生生的的坏坏帐帐损损失失，应应同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料料。13与本企业生产经营活动有关的担保损失，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力

10、；企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失。1.1.担担保保合合同同；2.2.被被担担保保方方不不能能按按期期偿偿还还债债务务的的证证明明；3.3.向向被被担担保保方方清清查查和和追追索索证证明明；4.4.承承担担担担保保损损失失实实际际支支付付证证明明；5.5.属属于于向向关关联联企企业业提提供供担担保保而而形形成成的的债债权权损损失失，企企业业应应作作专专项项说说明明，同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料料；6.6.与与本本企企业业生生产产经经营营活活动动有有关关的的情情况况说说明

11、明; ;7.7.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。8.8.其其他他证证据据资资料料比比照照应应收收款款项项损损失失进进行行处处理理。货币资产损失应收及预付款项坏账10债务人破产清算的第 4 页，共 12 页14非货币资产损失存货损失（包括工程物资损失）盘亏1.存货计税成本确定依据。包包括括存存货货采采购购发发票票价价格格，损损失失数数据据( (指指占占企企业业该该类类资资产产计计税税成成本本10%10%以以上上，或或减减少少当当年年应应纳纳税税所所得得、增增加加亏亏损损10%10%以以上上，下下同同) )较较大大的的应应提提供供采采购购合合同同等等；2.企业内部有关责任认定、责任人

12、赔偿说明和内部核批文件、资料；3.存货盘点表；4.存货保管人对于盘亏的情况说明；5.5.涉涉及及已已抵抵扣扣的的增增值值税税进进项项税税额额转转出出的的会会计计处处理理凭凭证证；6.6.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。报废、毁损和变质损失1.存货计税成本的确定依据。包包括括存存货货采采购购发发票票价价格格，损损失失数数据据( (指指占占企企业业该该类类资资产产计计税税成成本本10%10%以以上上，或或减减少少当当年年应应纳纳税税所所得得、增增加加亏亏损损10%10%以以上上，下下同同) )较较大大的的应应提提供供采采购购合合同同等等；152.企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值

13、情况说明；如:资资产产被被淘淘汰汰、变变质质的的经经济济、技技术术等等原原因因的的说说明明和和企企业业内内部部有有关关技技术术部部门门出出具具的的技技术术鉴鉴定定证证明明；企企业业法法定定代代表表人人、主主要要负负责责人人和和财财务务负负责责人人签签章章证证实实有有关关资资产产已已霉霉烂烂变变质质、已已无无使使用用价价值值或或转转让让价价值值、已已毁毁损损等等的的书书面面证证明明； 3.企业内部关于存货报废、毁损和变质责任认定及核销资料4.涉及责任人（包括保险公司）赔偿的，应当有赔偿情况说明；涉涉及及保保险险索索赔赔的的，应应取取得得保保险险公公司司理理赔赔情情况况的的理理赔赔单单据据等等;

14、; 5.损失数据较大(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)应有逐逐项项说说明明的的专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等；6.6.涉涉及及已已抵抵扣扣的的增增值值税税进进项项税税额额转转出出的的会会计计处处理理凭凭证证；7.7.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。16被盗1.存货计税成本的确定依据。包包括括存存货货采采购购发发票票价价格格，损损失失数数据据( (指指占占企企业业该该类类资资产产计计税税成成本本10%10%以以上上，或或减减少少当当年年应应纳纳税税所所得得、增增加加亏亏损损10%10%以以上上，下下同同) )较较大大

15、的的应应提提供供采采购购合合同同等等；2.向公安机关的报案记录。报报案案记记录录主主要要指指由由公公安安机机关关出出具具的的报报案案证证明明( (下下同同) )；3.涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等；涉涉及及保保险险索索赔赔的的，应应取取得得保保险险公公司司理理赔赔情情况况的的理理赔赔单单据据等等; ; 4.4.涉涉及及已已抵抵扣扣的的增增值值税税进进项项税税额额转转出出的的会会计计处处理理凭凭证证；5.5.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。第 5 页，共 12 页17固定资产损失盘亏、丢失1.固定资产的计税基础相关资料；2.固定资产盘亏、丢失情况说明；3.固定资产盘

16、点表；4.企业内部有关责任认定和核销资料；5.损失数据较大(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)应有逐逐项项说说明明的的专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等；6.6.涉涉及及已已抵抵扣扣的的增增值值税税进进项项税税额额转转出出的的会会计计处处理理凭凭证证；7.7.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。18报废、毁损1.固定资产的计税基础相关资料；2.企业内部有关责任认定和核销资料；3.企业内部有关部门出具的鉴定材料；4.涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；涉涉及及保保险险索索赔赔的的，应应取取得得保保险险公公司司理理赔赔情情况况

17、的的理理赔赔单单据据等等; ; 5.损失数据较大(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)或自然灾害等不可抗力造成的,应有逐逐项项说说明明的的专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。如如气气象象、地地震震、消消防防等等政政府府职职能能部部门门出出具具的的灾灾害害情情况况证证明明，公公安安部部门门出出具具的的事事故故现现场场处处理理报报告告、车车辆辆报报损损证证明明，锅锅炉炉、电电梯梯等等安安检检部部门门的的检检验验报报告告，房房屋屋拆拆除除证证明明或或危危房房鉴鉴定定中中心心鉴鉴定定证证明明，受受损损固固定定资资产产的的影影像像资资料料等等；6

18、.6.报报废废、毁毁损损的的固固定定资资产产的的处处理理说说明明及及残残值值说说明明；7.7.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。19被盗1.固定资产计税基础相关核算资料；2.公安机关的报案记录( (主主要要指指由由公公安安机机关关出出具具的的报报案案证证明明) )，公安机关立案、破案和结案的证明材料；3.涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等；涉涉及及保保险险索索赔赔的的，应应取取得得保保险险公公司司理理赔赔情情况况的的理理赔赔单单据据等等；4.4.涉涉及及已已抵抵扣扣的的增增值值税税进进项项税税额额转转出出的的会会计计处处理理凭凭证证；5.5.资资产产损损失失的的会

19、会计计处处理理凭凭证证。20在建工程损失在建工程停建、报废1.工程项目投资账面价值确定依据；非货币资产损失第 6 页，共 12 页2.工程项目停建、报废原因说明及相关材料。如国国家家明明令令停停建建项项目目的的文文件件；有有关关政政府府部部门门出出具具的的工工程程停停建建、拆拆除除文文件件等等；生生产产经经营营转转向向或或其其他他各各类类原原因因导导致致损损失失的的证证明明材材料料等等；3.因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出具逐逐项项说说明明的的专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。涉涉及及保保险险索索赔赔的的，应应取取得得保保险险理理赔赔的的说说明明；4.停停建

20、建、报报废废的的在在建建工工程程的的处处理理说说明明、残残值值说说明明及及相相应应证证明明材材料料；5.5.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。21生产性生物资产损失盘亏1.资资产产计计税税基基础础的的相相关关核核算算资资料料; ;2.生产性生物资产盘点表；3.生产性生物资产盘亏情况说明；4.责责任任认认定定、赔赔偿偿情情况况的的说说明明和和内内部部核核批批文文件件、资资料料等等；生产性生物资产损失金额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)，企业还应有逐逐项项说说明明的的专业技术鉴定意见等；涉涉及及保保险险索索赔赔的的，应应取取得得保保

21、险险公公司司理理赔赔情情况况的的理理赔赔单单据据等等; ;5.5.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。22因森林病虫害、疫情、死亡1.资资产产计计税税基基础础的的相相关关核核算算资资料料; ;2.损失情况说明；3.责任认定及其赔偿情况的说明；涉涉及及保保险险索索赔赔的的，应应取取得得保保险险公公司司理理赔赔情情况况的的理理赔赔单单据据等等; ; 4.损失金额较大(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)应有逐逐项项说说明明的的专业技术鉴定意见。如如相相关关职职能能部部门门出出具具的的鉴鉴定定报报告告，林林业业部部门门出出具具的的森森林林病病虫虫害

22、害证证明明，卫卫生生防防疫疫部部门门出出具具的的疫疫情情证证明明，气气象象、地地震震、消消防防等等政政府府职职能能部部门门出出具具的的灾灾害害情情况况证证明明，公公安安部部门门出出具具的的事事故故现现场场处处理理报报告告等等；5.5.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。23被盗伐、被盗、丢失1.资资产产计计税税基基础础的的相相关关核核算算资资料料; ;2.生产性生物资产被盗后，向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案和结案的证明材料；3.责任认定及其赔偿情况的说明；涉涉及及保保险险索索赔赔的的，应应取取得得保保险险公公司司理理赔赔情情况况的的理理赔赔单单据据等等; ; 非货币资产损失

23、20在建工程损失在建工程停建、报废第 7 页，共 12 页4.4.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。24抵押资产被拍卖或变卖未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖1.抵押合同或协议书；2.拍卖或变卖证明、清单；3.会计核算资料等其他相关证据材料；如抵押资产账面净值确定依据；4.4.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。25无形资产被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限1.会计核算资料和资资产产计计税税基基础础的的相相关关核核算算资资料料、无无形形资资产产的的成成本本和和价价值值回回收收及及处处置置情情况况的的说说明明；2.企业内部核批文件及有关情况说明；3.具具有有

24、技技术术鉴鉴定定资资格格的的机机构构出出具具的的逐逐项项说说明明的的技术鉴定意见；4.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明；5.如属于超过法律保护期限的，应提供无形资产法律保护期限的证明材料；6.6.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证。26投资损失债债权权性性投投资资损损失失（含含委委托托金金融融机机构构贷贷款款）( (其其中中金金融融企企业业的的呆呆账账损损失失首首先先应应严严格格按按照照金金融融企企业业呆呆账账核核销销管管理理办办法法(2010(2010年年修修订订版版) )（财财金金201020102121号号）规规定定进进行行

25、核核销销，然然后后再再按按程程序序和和要要求求申申报报资资产产损损失失税税前前扣扣除除。) )债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销，被吊销营业执照、死亡，或者依法宣告失踪或者死亡1.借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2.债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销，被吊销营业执照、死亡，或者依法宣告失踪或者死亡的相关证明材料；3.资产清偿证明或者遗产清偿证明；5.被被投投资资方方财财务务状状况况及及剩剩余余财财产产分分配配情情况况说说明明；6.6.涉涉及及抵抵债债资资产产的的，应应当当有有抵抵债债资资产产接接收收、处处置置、抵抵债债金金额额确确定

26、定证证明明；7.7.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证及及损损失失确确定定金金额额的的会会计计核核算算资资料料，包包括括还还款款明明细细等等。27债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销，被吊销营业执照、死亡，或者依法宣告失踪或者死亡，但无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的1.借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；非货币资产损失生产性生物资产损失23被盗伐、被盗、丢失第 8 页，共 12 页2.出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、依

27、依法法出出具具的的死死亡亡失失踪踪的的宣宣告告证证明明，或或公公安安部部门门、医医院院出出具具的的死死亡亡证证明明，司司法法部部门门出出具具的的丧丧失失完完全全民民事事能能力力的的证证明明，或或经经县县以以上上医医院院出出具具的的丧丧失失劳劳动动能能力力的的证证明明，县县级级及及县县级级以以上上工工商商部部门门出出具具注注销销、吊吊销销证证明明，或或者者已已完完全全停停止止经经营营活活动动或或下下落落不不明明，且且连连续续两两年年以以上上未未参参加加工工商商年年检检证证明明，以以及及对对抵抵押押物物（质质押押物物）处处理理和和对对担担保保人人的的追追索索情情况况，以及追索记录和追追索索记记录录

28、送送达达签签收收文文书书等（包括司法追索、信件追索和上门追索等原始记录，并并由由经经办办人人员员和和负负责责人人签签章章确确认认）；3.3.涉涉及及抵抵债债资资产产的的，应应当当有有抵抵债债资资产产接接收收、处处置置、抵抵债债金金额额确确定定证证明明；4.4.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证及及损损失失确确定定金金额额的的会会计计核核算算资资料料，包包括括还还款款明明细细等等。28债务人遭受重大自然灾害或意外事故1.借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2.2.对对债债务务人人及及担担保保人人的的追追偿偿证证明明或或说说明明；3.

29、出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明。如如地地震震、气气象象、防防疫疫、公公安安、消消防防、林林业业等等政政府府职职能能部部门门出出具具的的灾灾害害情情况况证证明明或或意意外外事事故故证证明明，或或者者中中国国驻驻外外使使（领领）馆馆出出具具的的有有关关说说明明；4.保险赔偿证明；5.资产清偿证明；6.具具有有法法定定资资质质的的中中介介机机构构出出具具的的因因自自然然灾灾害害或或意意外外事事故故造造成成的的经经济济鉴鉴定定证证明明等等；7.7.涉涉及及抵抵债债资资产产的的，应应当当有有抵抵债债资资产产接接收收、处处置置、抵抵债债金金额额确确定定证证明明；8.8.涉涉及及债债务务重重组组的

30、的，应应当当出出具具具具有有法法律律效效力力的的债债务务重重组组协协议议、债债务务重重组组的的批批准准文文件件、债债务务重重组组方方案案, ,法法院院判判决决书书、裁裁决决书书，债债务务人人重重组组收收益益纳纳税税情情况况说说明明、债债务务人人发发生生财财务务困困难难的的证证明明材材料料及及其其他他相相关关资资料料；9.9.涉涉及及与与其其关关联联企企业业发发生生的的债债务务重重组组损损失失，应应作作专专项项说说明明，同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料料；10.10.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证及及损损失失确确定定金金

31、额额的的会会计计核核算算资资料料，包包括括还还款款明明细细等等。 29债务人承担法律责任1.借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；投资损失债债权权性性投投资资损损失失（含含委委托托金金融融机机构构贷贷款款）( (其其中中金金融融企企业业的的呆呆账账损损失失首首先先应应严严格格按按照照金金融融企企业业呆呆账账核核销销管管理理办办法法(2010(2010年年修修订订版版) )（财财金金201020102121号号）规规定定进进行行核核销销，然然后后再再按按程程序序和和要要求求申申报报资资产产损损失失税税前前扣扣除除。) )27债务人和担保人破产、

32、关闭、解散或撤销，被吊销营业执照、死亡，或者依法宣告失踪或者死亡，但无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的第 9 页，共 12 页2.法院裁定证明；3.资产清偿证明；4.4.涉涉及及抵抵债债资资产产的的，应应当当有有抵抵债债资资产产接接收收、处处置置、抵抵债债金金额额确确定定证证明明；5.5.涉涉及及债债务务重重组组的的，应应当当出出具具具具有有法法律律效效力力的的债债务务重重组组协协议议、债债务务重重组组的的批批准准文文件件、债债务务重重组组方方案案, ,法法院院判判决决书书、裁裁决决书书，债债务务人人重重组

33、组收收益益纳纳税税情情况况说说明明、债债务务人人发发生生财财务务困困难难的的证证明明材材料料及及其其他他相相关关资资料料；6.6.涉涉及及与与其其关关联联企企业业发发生生的的债债务务重重组组损损失失，应应作作专专项项说说明明，同同时时出出具具有有资资质质中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料料；7.7.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证及及损损失失确确定定金金额额的的会会计计核核算算资资料料，包包括括还还款款明明细细等等。30债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁（受理）1.借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函

34、等原始合同、协议、会计核算资料；2.法院强制执行证明；3.法院的终结或终止（中止）执行裁定书；4.4.涉涉及及抵抵债债资资产产的的，应应当当有有抵抵债债资资产产接接收收、处处置置、抵抵债债金金额额确确定定证证明明；5.5.涉涉及及债债务务重重组组的的，应应当当出出具具具具有有法法律律效效力力的的债债务务重重组组协协议议、债债务务重重组组的的批批准准文文件件、债债务务重重组组方方案案, ,法法院院判判决决书书、裁裁决决书书，债债务务人人重重组组收收益益纳纳税税情情况况说说明明、债债务务人人发发生生财财务务困困难难的的证证明明材材料料及及其其他他相相关关资资料料；6.6.涉涉及及与与其其关关联联企

35、企业业发发生生的的债债务务重重组组损损失失，应应作作专专项项说说明明，同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料料；7.7.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证及及损损失失确确定定金金额额的的会会计计核核算算资资料料，包包括括还还款款明明细细等等。31企业对债务人和担保人诉诸法律（驳回等）1.借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2.2.追追索索记记录录和和追追索索记记录录送送达达签签收收文文书书等等（包包括括司司法法追追索索、信信件件追追索索和和上上门门追追索索等等原原始始记记录录

36、，并并由由经经办办人人员员和和负负责责人人签签章章确确认认）和和不不具具有有经经济济偿偿还还能能力力的的证证明明；3.提供法院驳回起诉，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书；投资损失债债权权性性投投资资损损失失（含含委委托托金金融融机机构构贷贷款款）( (其其中中金金融融企企业业的的呆呆账账损损失失首首先先应应严严格格按按照照金金融融企企业业呆呆账账核核销销管管理理办办法法(2010(2010年年修修订订版版) )（财财金金201020102121号号）规规定定进进行行核核销销，然然后后再再按按程程序序和和要要求求申申报报资资产产损损失失税税前前扣扣除除。) )29

37、债务人承担法律责任第 10 页，共 12 页4.4.涉涉及及抵抵债债资资产产的的，应应当当有有抵抵债债资资产产接接收收、处处置置、抵抵债债金金额额确确定定证证明明；5.5.涉涉及及债债务务重重组组的的，应应当当出出具具具具有有法法律律效效力力的的债债务务重重组组协协议议、债债务务重重组组的的批批准准文文件件、债债务务重重组组方方案案, ,法法院院判判决决书书、裁裁决决书书，债债务务人人重重组组收收益益纳纳税税情情况况说说明明、债债务务人人发发生生财财务务困困难难的的证证明明材材料料及及其其他他相相关关资资料料；6.6.涉涉及及与与其其关关联联企企业业发发生生的的债债务务重重组组损损失失，应应作

38、作专专项项说说明明，同同时时出出具具中中介介机机构构出出具具的的专专项项报报告告及及其其相相关关的的证证明明材材料料；7.7.资资产产损损失失的的会会计计处处理理凭凭证证及及损损失失确确定定金金额额的的会会计计核核算算资资料料，包包括括还还款款明明细细等等。32国务院专案批准核销的债权1.借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2.国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件；3.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；4.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等。33股权(权益性)投资损失被

39、投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等1.股权投资计税基础证明材料；2.属于依法宣告破产的应提供被投资企业破产公告、破产清偿文件；3.属于依法关闭、解散或吊销营业执照的应提供工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；4.属于政府有关部门依法关闭、解散或撤销的应提供政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；5.属于停止生产经营活动、失踪的应提供被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；6.被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；7.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；8.会计核算资料及资产损失的

40、会计处理凭证等其他相关证据材料；9.资产清偿证明或者遗产清偿证明。若上述事项属于超过三年以上且未能完成清算的，应提供不能清算的原因说明及相应证明材料。34其他资产损失资产捆绑（打包）出售损失不同类别的资产捆绑（打包），以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售,其出售价格低于计税成本的差额1.资产计税基础相关资料；2.拍卖、询价、竞争性谈判、招标等相关文件；投资损失债债权权性性投投资资损损失失（含含委委托托金金融融机机构构贷贷款款）( (其其中中金金融融企企业业的的呆呆账账损损失失首首先先应应严严格格按按照照金金融融企企业业呆呆账账核核销销管管理理办办法法(2010(2010年年修修订订版版) )（财财金金201020102121号号）规规定定进进行行核核销销，然然后后再再按按程程序序和和要要求求申申报报资资产产损损失失税税前前扣扣除除。) )31企业对债务人和担保人诉诸法律（驳回等）第 11 页，共 12 页3.资产处置方案；4.各类资产作价依据；5.出售过程的情况说明；6.出售合同或协议；7.成交及入账证明；8.8.资资产产损损失失的的会会计计处