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文档简介

1、学校内部控制手册秦皇岛北戴河新区团林实验学校内部控制手册秦皇岛北戴河新区团林实验学校6月目 录内部控制规范 4内部控制工作机制10账务处理程序制度1 9财务收支审批制度2 0财务公开制度22 资产清查制度 24固定资产管理制度26财务稽核制度28会计工作交接制度 30会计电算化管理制度31 会计档案管理制度3会计电算化档案管理制度334往来款项管理制度35报销票据管理制度36差旅费管理规定37财务负责人岗位职责 38会计员岗位职责3 9出纳员岗位职责4 0财政专项资金管理办法 41基建、维修管理制度 44预算编制内部控制制度4 6政府采购内部控制制度5 0自我评价报告内部控制建设自我评价报告

2、54北戴河新区团林实验学校内部控制规范第一章总则第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控 制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计 法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定 本规范。第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标， 经过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防 范和管控。第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济 活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效 防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决 策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关 注到重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、 职责分工、业务流程等方面

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