国有林场内部控制制度建设的

1、国有林场内部控制制度建设的一、建立国有林场内部控制制度可采用的方法1 .会计控制会计的职能是会计核算和会计监督。应建立健全财务管理 制度;加强会计机构建设，按法律法规配备专业会计人员；合理设置会计岗位，强化会计人员岗位责任制；规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账箭和财务会计报告处理 程序，确保会计基础管理、会计核算和财务会计报告编报有章可 循，有据可依；提高会计人员职业道德、业务水平，确保会计人 员正确行使责权。2 .预算控制强化经济活动的预算约束，对预算编制、审批、执行、决 算和绩效评价实施有效控制；充分发挥事前计划、事中控制、事 后反馈的作用；严格按照预算批复的额度和规

2、定开支范围办理资 金支付业务。3 .单据控制单据是单位经济行为的凭据，能够反映单位经济活动是否 合法、合规、真实、有效。应当根据国家有关规定和单位的经济 活动业务流程，在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表 单和票据，报销凭证附公务卡支付结算凭证，杜绝仅凭一张发票报销费用，大力推行转账支付结算。按规定使用和管理表单和票 据，对填制、审核、归档、保管全环节全过程实行严格的控制和 监督。4 .信息公开建立健全经济活动相关信息内部公开制度，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。规范信息公开流程，深化信息 公开内容，完善信息公开基础工作。二、加强国有林场内部控制的措施1 .加强组织领导，发挥单

3、位负责人对本单位内部控制的领 导作用内部控制建立包括组织层面和业务层面两个方面，而这两 个方面的内部控制建立都需要单位负责人统一领导和统一指挥。 单位负责人要清楚地认识到内部控制活动不仅仅是会计人员的 控制活动，也不仅仅是财务部门的控制活动， 而是整个单位范围 内所有相关工作人员和所有相关部门都要参与其中的控制活动， 由单位负责人统一领导和统一协调，弁且以身作则，带头执行内部控制的要求。内部控制无论是建立还是执行都涉及到单位的全 体工作人员和各个不同的部门， 只有单位负责人重视和支持， 才 能实现内部控制的有效监督。2 .建立健全单位内部控制的工作机制内部控制的核心在于制衡，制衡机制的设置是建

4、立内部控 制体系的核心内容。国有林场应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，弁确保经济活动的决策、执 行和监督相互分离。根据本单位的实际情况和经济活动特点科学 设置内部控制关键岗位，以书面形式定义内部控制关键岗位的专 业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权力以及与其他岗 位及外界的关系，实行内部控制关键岗位工作人员的定期轮岗制 度，对规模小、人员少不具备定期轮岗条件的采取专项审计等控 制措施替代轮岗机制，确保关键岗位工作人员认真依法履行职 责。3 .配备专业技术人员，加强专业技术人员业务培训有效的内部控制体系是以关键岗位工作人员的专业胜任能 力和职业道德水平为基础的，没有专业人才，再科学合理的制度 设计都难以得到落实。把职业道德修养和专业胜任能力作为选拔 任用内部控制关键岗位工作人员的重要标准，加强工作人员业务培训，使他们能及时