营改增增值税一般人纳税申报表填写培训PPT学习教案

1、会计学1第1页/共204页第2页/共204页第3页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10增加了“应税服务”第4页/共204页第5页/共204页项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项税额销售额销项税额销售额销项

2、税额销售额销项税额销售额销项税额价税合计含税(免税)销售额销项税额1234567891011121314一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务117%税率的有形动产租赁服务213%税率 311%税率46%税率5其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6即征即退应税服务7新增11%、6%应税服务内容项第6页/共204页第7页/共204页一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票认证相符的税控增值税专用发票1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+

3、6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收缴款凭证代扣代缴税收缴款凭证7 运输费用结算单据8 910（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11增加了接受应税服务的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票及通用缴款书第8页/共204页第9页/共204页项目及栏次本期应税服务价税合计额（免税销售额）应税服务扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(51且54)6=4-517%税率的有形动产租赁服务11%税率的应税服务 6%税率的应税服务 3%征收率的应税服务免抵退税的应税服务免

4、税的应税服务营改增新增报表附件第10页/共204页第11页/共204页序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费 2分支机构预征缴纳税款 3456营改增新增报表附件第12页/共204页第13页/共204页项目当期申报抵扣的固定资产进项税额申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书合 计未调整第14页/共204页第15页/共204页第16页/共204页一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税服务应税货物及劳务应税应税 服务服务（一）应征增值税不含税销售额1

5、税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（45） 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6（67） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额7（四）出口免税销售额8（89） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额9增加了“应税服务”项第17页/共204页第18页/共204页应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（31+2之和，且35）4=1+2-3应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37=5-68=7/1.03新增第19页/共204页第20

6、页/共204页附表三：应税服务扣除项目明细固定资产进项税额抵扣情况表附表一：本期销售情况明细附表二：本期进项税额明细主表附表四：税额抵减情况第21页/共204页第22页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10一般情况下，纳税人只填写本表的“一般货物、劳务和应税服务”列

7、的相关栏次。第23页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10如纳税人有“安置残疾人就业”、“管道运输服务”及“经批准提供有形动产融资租赁服务”等“即征即退”优惠项目，则填写“即征即退货物、劳务和应税服务”列的相关栏次。第24页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和

8、应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前

9、的不含税销售额。第25页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附表一第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数“=附表一第9列第6、7行之和。第26页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务

10、即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额第27页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计

11、销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。第28页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（

12、三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务列”，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除前的不含税销售额。第29页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额纳税检查调整的销售额4

13、（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10本栏”一般货物、劳务和应税服务“列”本月数“=附表一第7列第1至5行之和。第30页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10填

14、写本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。应税服务有扣除项目的，应填写扣除前的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。第31页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销

15、售额10本栏”一般货物、劳务和应税服务“列”本月数“附表一第9列第8-13行之和-第9列第14、15行之和；本栏”即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数” 附表一第9列第14、15行之和。第32页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10填写纳税人因税务、财政、审计

16、部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除前的不含税销售额。第33页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：

17、免税货物销售额9 免税劳务销售额10填写纳税人本期适用免、抵、退办法出口货物、劳务和应税服务的销售额。应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附表一第9列第16、17行之和。第34页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10

18、填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额。但零税率的销售额不包括适用免、抵、退税办法的销售额。应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附表一第9列第18、19行之和。第35页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额其中：免税货物销

19、售额9 免税劳务销售额10填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。第36页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额免税劳务销售额10填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售

20、额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退办法的劳务的销售额。第37页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23填写纳税人本期按照按

21、照一般计税方法计算的货物、劳劳和应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，填写扣除后的销项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数“=附表一（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）本栏”即征即退货物、劳务和应税服务“列”本月数“=附表一第10列第6行+第14列第7行第38页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-

22、15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏”一般货物、劳务和应税服务“列”本月数“+”即征即退货物、劳务和应税服务“列”本月数“=附表二第12栏”税额“第39页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用

23、税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23重点第40页/共204页第41页/共204页第42页/共204页第43页/共204页第44页/共204页第45页/共204页第46页/共204页第47页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额销项税额1146000

24、0进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23销售计算机一批，销售额200万元，销项税额34万元；取得技术服务费收入销售额200万元，销项税额12万元。第48页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税

25、款计算销项税额11460000进项税额进项税额12102000上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23购进计算机一批，金额20万元，税额3.4万元；购进货车一台金额40万元，税额6.8万元。第49页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务

26、本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11460000进项税额12102000上期留抵税额上期留抵税额1301000000进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23本月数填写“0”，本年累计填写“实施之日上一个税款所属期期末留抵数”第50页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服

27、务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11460000进项税额12102000上期留抵税额1301000000进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16102000实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23本月实际发生的进项税额.第51页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服

28、务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11460000进项税额12102000上期留抵税额1301000000进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16102000实际抵扣税额实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）102000264759.8应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23经按比例计算后,允许从挂帐留抵中实际抵扣的税额.第

29、52页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11460000进项税额12102000上期留抵税额1301000000进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16102000实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）102000264759.8应纳税额应纳税额19=11-1893402.2期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+

30、21-23=销项税额-实际抵扣税额中的“本月数”与“本年累计”数之和。第53页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11460000进项税额12102000上期留抵税额1301000000进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16102000实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）102000264759.8应纳税额19=11-1893402.2期末留抵税额期末留抵税额20=17-180735240.2简易计税办法计算的应

31、纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计反映本期使用挂帐留抵税额后的余额第54页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11460000进项税额12102000上期留抵税额1301000000进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16102000实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）102000264759.8应纳税额19=11-1893402.2期末留抵税额20=17-18073

32、5240.2简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计应纳税额合计24=19+21-2393402.2第55页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补本期应补(退退)税额税额

33、3424-28-2993402.2即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37第56页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补

34、缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23挂账纳税人：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。第57页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计

35、算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23其他纳税人：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。 其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂帐的纳税人之外的纳税人第58页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）

36、应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23挂账纳税人：试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”填写。第59页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按

37、适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23其他纳税人：填“0”。第60页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=

38、12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23填写纳税人已抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“怒、即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=附表二第13栏“税额”第61页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14

39、免、抵、退应退税额免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免抵退办法审批的增值税应退税额。第62页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额

40、转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列附表一第8列第1-5行之和+附表二第19栏。第63页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物

41、、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23填写本期纳税人应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。第64页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服

42、务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23挂帐留抵的纳税人按表中所列公式计算填写。第65页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算

43、销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23挂帐留抵纳税人填写货物和劳务挂帐留抵扣额本期实际抵减一般货物和税额的数额。将“货物和劳务挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。第66页/共204

44、页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23挂账纳税人：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。第67页/共204页项 目栏

45、次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额.第68页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征

46、即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23=第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“”实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵

47、扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”第69页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23=第11栏“销项税额”“即征即退货物、劳

48、务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”第70页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24

49、=19+21-23挂帐留抵纳税人：反映试点实施以后，一般货物、劳务和应税服务共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。第71页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳

50、税额合计24=19+21-23反映货物和劳务挂帐留抵税额，在试点实施以后抱着一般货物和纳税额后的余额。=第13栏“上期留抵税额“”一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”第72页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末

51、留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23其他纳税人：按表中所列公式填写。第73页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简

52、易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23其他纳税人：填写0第74页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额

53、减征额23应纳税额合计24=19+21-23反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。营改增纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的销售额预征率第75页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）

54、应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23=附表一（第10列第8-11行之和-第10列第14行）+（第14列第12-13行之和-第14列第15行）第76页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17

55、，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23=附表一第10列第14行+第14 列第15行第77页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵

56、税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。第78页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应

57、纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23填写纳税人本期按照乘法规定减征的增值税应纳税额，包含按规定可在增值税应纳税额中全额抵减增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费和销售自己使用过的固定资产享受减半征收政策的减免。本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；大于时，按本期第19栏与第21栏之和填写。不足抵减部分结转下期继续抵减第79页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即

58、征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计应纳税额合计24=19+21-23反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中公式计算填写。第80页/共204页项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服

59、务本月数本年累计本月数本年累计税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补(退)税额3424-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。第81页/共204页项 目栏

60、次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补(退)税额3424-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累