房地产项目审计制度

1、房地产项目审计制度第一章总则第一条 为充分发挥审计工作的职能，规范审计行为，根据国家有关法律、法规和z房地产开发有限公司管理制度的规定，及项目部的管理制度，制定本制度。第二条 本制度适用于项目部审计，服从于z集团公司审计部的业务安排。第三条 项目审计部门，负责对项目部进行内部审计和监督。第二章审计职责第四条项目审计部在z集团公司、工程项目部，集团总经理领导下独立行使审计职权，向集团公司董事会、工程项目部，集团总经理报告工作。接受集团审计部的指导或委托，定期向集团审计部报送审计计划和审计报告。第五条 根据国家的方针政策，财政法规和本集团的规章制度，对项目部的财务收支及其经济活动的真实性，合理性和

2、效益性，进行系统的审计监督，以达到维护公司的财务制度， 改善经营管理水平，提高经济效益，实现经营目标。第六条项目部审计工作任务一、 参与工程承包、材料采购合同，工程预算，工程结算，工程款支付，材料采购的真 实性审核。二、财务审计：1、参与项目部内部控制制度和财务管理制度的制定和完善，对企业内部控制制度的健全性，有效性及执行情况，财务规章制度执行情况进行监督审查；2、财务收支和有关经济活动的效益、效率性、经济性、合理合法性；3、项目部财务收支、财务记录、财务档案管理；工程分包价格、数量的真实性；材料采购价格，仓库材料物资入库、领用、库存，报废的物资的处理，退租物资退场的监督；其 他应属审计部工作

3、范围的事项等。4对严重违法乱纪，侵占贪污企业财产的案件进行专案审计。三、项目工程审计：1、对工程建设项目投资实施全过程审计，包括方案、设计、概（预）算、招投标、合 同的签订、施工设计变更及现场签证、施工进度付款、竣工结（决）算的审核等。2、参与建设项目方案、设计的比选，编制工程概（预）算，对拟建项目建设成本作出 合理的经济评价。3、对建设项目的主要设备及材料价格，审计人员进行市场询价，根据询价结果实施工 程建设项目预（结）算的编审工作。4、参与工程招投标，对招投标程序和工程承包的真实性和合法性进行审计。5、审核中介咨询机构编制的工程预（结）算、标底。6、审查工程建设项目合同。合同签订前，审计部

4、门对工程建设项目费用或造价总额、结算方式、进度款支付等条款进行审查。7、核实影响工程造价的现场签证和设计变更。8、参与工程进度款支付的监控，工程进度付款应经审计人员（未设审计人员的公司， 由公司指定人员）审核签字同意后才报主管领导审批付款，否则财务部门可以拒绝付款。9、审核工程竣工结（决）算，未经审计部门审核或授权审核的工程建设项目不得办理 结算手续。工程建设项目是指新建、 改建、扩建与维修的各类房屋建筑及室外构筑物和市政基础设 施工程，包括其工程及附属设施、配套线路、管道、设备安装、室内外装饰工程等的规划、勘测、设计与施工安装各项活 动。四、公司领导交办的事项。五、其它需要审计或调查的事项。

5、六、协助配合上级审计部门的审计工作。第七条审计部门应当定期或不定期对所属各公司、 各部门在执行国家财经法规和公司 财经规章制度的情况进行检查， 对发现的问题提出审计意见，重大问题应及时向主管领导报 告。审计部门应当定期或不定期对项目财务部进行审计，根据审定的财务审计报告或审计结果，对审计事项作出审计评价、或出具意见书。第三章审计权限第八条根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送审计业务的有关资 料时，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。第九条审计部门进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调 查，包括检查实物，凭证，帐册和有关证明材料。有关单位和个人有责任给予配合和协助

6、， 并提供有关证明材料。第十条 审计部门有权制止违反国家法规及集团规章制度的行为；制止无效的，可通知 其行为责任人的主管部门采取措施。第四章审计程序第十一条 审计部门根据审计制度、 公司相关决定制定工作计划，根据审计项目的内容，组织审计小组。实施审计前，通知被审计单位。被审计单位应当配合审计部门的工作，并提供必要的工作条件。第十二条 公司在发生工程建设项目审计事项时，应及时通知审计部门，审计部门根据工程规模、性质确定安排工程审计：1、审计部自行组织审计的，审计结果报集团审计部备案；2、上报集团审计部安排审计；3、对工程建设项目实施审计时，建设单位应提供规范齐全的相关资料。否则，审计人 员有权要

7、求补齐或拒审。审计业务结束后，参与的审计人员应予签名，经授权人审核并签名认可后，报建设项目 主管领导审定。主管领导对审计结果有疑问的， 可要求审计人员作出解释， 或退回重新审计。第十三条审计人员对专项的财务审计结束后，应当向审计部门提出审计报告或审计结果，审计报告或审计结果报送审计部门前，可征求被审计单位的意见。对审计发现有违反规定的事项，向被审单位提出处理、处罚意见或作出审计决定。第十四条 对工程项目的审计工作分事前审计，事中审计，事后审计。事前审计 对工程建设项目投资方案的可行性分析评估、设计、概（预）算、招投标、 合同的签订、材料申购等审核，对采购物资、工程项目等进行市场询价。事中审计

8、对施工设计变更及现场签证、施工进度付款、竣工结（决）算等进行审核， 对仓库材料的出入库，财务支付进行监督。事后审计 对工程项目总成本进行审核，配合房地产公司财务部进行成本结算。对工程 项目、财务支付等疑点进行专项审计。第十五条 有关单位或个人在收到财务审计决定、审计意见次日起十五日内应当将执行、采纳的情况向审计部门报告。对审计决定不服的，可以在收到决定次日起十日内向集团审计部申请复审，复审决定应当在一个月内作出。对复审结果仍有异议的，提请公司董事会、总经理处理。第十六条审计部门应当建立审计档案，按照集团行政管理制度的相关规定妥善保管。 第五章奖罚与责任第十七条 对故意拖延、阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料、对不遵守本审计制度各项规定造成不良后果及损失的责任人，按其后果及责任的大小，承担相应的行政责任、经济赔偿责任直至刑事责任。第十八条 审计人员应严格执行职业操守规则。审计人员如对审计资料不认真审核，或故意拖延审核，导致公司经营、工程进度构成影响和妨碍的，或审计时不坚持原则，滥用职权、循私舞弊、玩忽职守造成损失、浪费和严重后果的，经集团人力资源部调查核实后，按 集团人力资源管理制度的相关规定作出处罚。第十九条 审计人员在履行审计职责时，为维护公司利益，忠于职守