审计实验指导书(1-2)

1、-审计实验一风险评估一、实验目的风险评估技能训练。二、实验要求根据案例资料，了解公司内外部环境，了解公司内部控制，实施风险评估程序。三、实验步骤第 1 步：开机，开机用户名为所用电脑的编号，贴在主机的顶部。密码为空。第 2步：进入系统。开机后在桌面找到“用友审易6.0 ”，双击打开。第 3步：登陆系统。登陆时的 用户名 ：所用电脑的编号+所在实验组数。比如：第一组上机的某同学，使用的是第 31 号电脑，登陆系统的用户名就是3101密码为空。注意：不要改密码！不要改密码！ 不要改密码！“项目名” 选中“南宁市骏业公司” ，“期间” 为“ 20100101-20101231”，确定。精选资料-第

2、4 步，登录后，点“底稿” ，再选“审计资料” ，查阅公司概况、上年审计情况、内部控制制度等相关资料。注意 1 ： 获取某一个底稿时，如果已经有同学操作过该底稿，则无法直接打开，可以采用如下两个步骤另存到自己的 U 盘中，随时查看。第一步，选中需要的底稿，单击右键后，选“打开”按钮， 再选择“浏览”.第二步，打开该文件后，点击“文件”按钮，再选择“另存为”，保存到目标文件夹。精选资料-注意 2 ： 如果打开某个 Execl 文件时速度较慢，可尝试清除Execl进程的方法，清除该进程后，重新打开所需的Execl 文件即可。第 5 步，了解内控公司的内部控制制度，填写“内部控制调查问卷”或“内部控

3、制调查”表。具体操作：（ 1 ）点击“底稿” ，再选“控制测试” ，根据系统提供的“内部控制调查问卷”，查阅内部控制制度等相关资料， 了解内部控制制度的设计有无缺陷 （重点了解销售环节、 采购环节、货币资金的内部控制）。或（ 2 ）点击“审计向导” ，再选“内控测评” ，根据系统提供的“内部控制调查”，对公司的内部控制进行测评，完成后生成调查底稿。第 6 步，检查内部控制制度是否执行， 完成 “内部控制调查问卷” 或“内部控制调查”与“内控测试”底稿。步骤点“明细账” ，再选相关账户如“主营业务收入”等账户，查询各类明细账，抽取部分业务的记账凭证及所附原始凭证，检查内部控制制度是否执行。第 7

4、 步，执行分析程序。（ 1）将骏业公司 2009 年已审的会计准则下的资产负债表调整为新会计准则为基础的报表。其中，资产负债表项目变动如下：原准则中的“短期投资”项目对应于新准则下的“可供出售金融资产” ；原准则中的“待摊费用”项目对应于新准则下的“其他流动资产”；原准则中的“其他应交款”项目并入新准则下的“应交税费” ；原准则中的“预提费用”项目对应于新准则下的“其他流动负债” ；原准则中的“应付利润”项目对应于新准则下的“应付股利”。精选资料-利润表项目变动如下：原准则中的“其他业务利润”，分解为其他业务收入、其他业务成本、其他业务税金及附加，分别并入新准则下的“营业收入”、“营业成本”

5、、“营业税金及附加”， 2009年，骏业公司以上项目金额均为0 元；原准则中的“营业费用”项目对应于新准则下的“销售费用”。（ 2 ）审查 2009 年年末审定数与 2010 年未审的资产负债表年初数是否一致，如不一致，分析可能的原因，并查找差异项目；（ 3 ）审查 2010 年未审的资产负债表是否平衡， 结合总账、 明细账找出有问题的项目；（ 4 ）结合骏业公司 2009 、2010 年资产负债表、利润表、明细账等资料，实施分析程序， 具体分析内容参见参考工作底稿中的“风险评估分析程序参考工作底稿”。也可以用报表的年初数和年末数、 1-12 月份数值进行分析， 记录分析过程和分析结果。打开“

6、报表分析” ，利用其中的指标分析、趋势分析、结构分析，注意分析时可以选择账户余额或者发生额。 如主营业务收入账户要选择发生额进行分析， 应收账款要选择余额进行分析。第九步， 结合分析程序的结果以及对内部控制制度的了解，判断骏业公司2010年报表中的重大错报风险领域。（ 5 ）形成审计工作底稿，形成文件夹，文件夹名称以“学号+审计实验名称”命名。四、实验性质开放性实验，根据相关审计理论，确定所要实施的审计程序，并得出结论。审计实验二制定总体审计策略一、实验目的制定总体审计策略技能训练。二、实验要求根据被审计单位的情况以及风险评估的结果，及深交所对上市公司的报告要求，参照总体审计策略的模板，制定总体审计策略。三、实验补充资料被审单位补充情况：重要性水平以资产总额的0.8% 、营业收入总额的1.5% 、利润总额的 5% 、净资产的1% 为基础确定。重要性水平的确定参见参考工作底稿中的“重要性水平初步评估表” 。四、实验步骤第