信用社综合测试题

1、会 计 业 务 一、填空： 1、信用社的会计凭证包括 原始凭证 和 记账凭证。 2、原始凭证是 各项业务活动 和 财务收支 的原始记录，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。 3、流动资产是指可以在 一年内 或 超过一年 的一个营业周期内变现或者耗用的资产。 4、有价单证要贯彻“ 账证分管 ”的原则，由会计部门 管账 ，出纳部门 管证 ，相互制约，相互核对。 5、固定资产是指使用期限超过 一年 ，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。 6、其他类资产包括 无形资产 、递延资产 及其他资产7、会计档案保管期限分为 永久保管 和 定期保管 两种。8、一切帐簿

2、必须根据有效 凭证 记载。 9、会计核算以 人民币 为记帐本位币。 10、从事会计工作的人员，必须取得 会计从业 资格证书。 11、银行汇票金额起点为 500 元。 12、票据是指 汇票、 本票和 支票。 13、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有 真实的交易 关系和 债权债务 关系。 14、帐簿装订：总帐按月装订，各种帐、簿、卡按月、季或按年装订。装订成册的帐簿，及时登记 “会计档案登记簿” 入库保管。 15、重要空白凭证的管理要贯彻 证印分管、证押分管 的原则，实行 专人负责，入库保管，填错作废时，应加盖作废戳记，作当日有关科目传票的附件。 16、信用社网点所有冲帐、调帐凭

3、证必须经 会计主管 审查盖章后办理，并将错帐的 日期、情况 、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。 17、电脑操作人员使用的个人密码，要 严格保密 ，定期更换 ，防止。 18、查阅会计档案时，信用社应 专人在场陪同，查阅，不得交给查阅人放任不管。 19、凭证必须按结帐日整理，按日或定期装订，定期装订最长不得超过 10 天，凭证装订的顺序，先 表内科目 ，后 表外科目，以统一的会计科目排列顺序为准。 20、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时，必须办清 交接 手续。 21、表内科目分为资产类、负债类、 资产负债共同类、所有者权益类和 损益 。 22、借贷记帐法就是以资产总额

4、等于负债加 所有者权益 的平衡原理为依据；以 会计科目 为主题；以借、贷为记帐符号；以有 借必有贷、借贷必相等 为记帐规则，记录和反映资金增 、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。 23、信用社的会计检查主要包括三个方面，既 帐务检查、 业务检查、财物检查。24、会计分析方法一般有三种，既 比较分析法 、 因素分析法 、 结构分析法。 25、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个26、未分配利润是指留于以后年度分配的利润或待分配利润。“未分配利润”帐户借方余额为 未弥补的亏损，贷方余额为 未分配的利润。 27、盈余公积金是指按照国家有关

5、规定从利润中提取的公共积累资金，包括 法定盈余公积 和 公益金。 28、银行存款帐户按资金来源性质，资本管理要求可分为 基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。按结算方式可分为 支票结算户 和 存折结算户。 29、重要空白凭证一律纳入 表外科目 核算，设立 “重要空白凭证登记簿” ，按凭证种类立户，以假定价格（每本或每份一元）记帐。并登记凭证起讫号码。 30、农村信用社的会计核算单位，分为 独立 核算单位和 非独立 核算单位。农村信用社为 独立 核算单位，其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为 非独立 核算单位。非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社

6、并表的办法。独立核算的信用社要设置会计部门，配备专职会计人员，负责本社的会计核算和会计管理工作。 31、会计内部控制的原则：规范化原则、 授权分责 原则、监督制约原则、 帐务核对 原则、安全谨慎原则32、在会计基本制度中，会计的内控要求是 建立岗位责任制度、授权控制制度和 职务分离 制度。 33、在支付结算控制方面，必须加强 法制 观念，严格操作规程，防止和纠正 违章 操作，业务处理杜绝 一手清 ，健全内部制约机制，坚持定期或不定期的 内外对帐 ，保证安全快速地办理每一笔支付结算业务34、财务管理控制，主要从 资本金 的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、 财务收入 和 财务支出 的控制、营

7、业税金和 所得税的控制等五个方面进行。 35、会计基本核算方法包括：会计科目、 记帐方法 、会计凭证、 帐务组织、和会计报表等。36、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含为分配利润）比例最高不得超过 50% 。 37、对于当月使用的固定资产，从 投入使用月份的次月 起计提折旧。 38、信用社应按 分类折旧法 计提固定资产折旧。 39、信用社不得以 融资租赁 的方式租出固定资产。 40、低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过 2 年41、固定资产净残值率一般按固定资产原值的 3%-5% 确定。 42、已估价单独入帐的 土地 不计提固定资产折旧。 43、当日发生的差错，

8、日期和金额写错时，应采用 划线更正法 ，并由记帐员在红线左端盖章证明。隔日或以后发现的错误，应采用 红蓝字 冲正传票更正法更正。 44、农村信用社准备金存款的缴存范围包括：（1） 活期存款 ；（2）财政性存款；（3）定期存款（4）活期储蓄存款 ；（5）定期储蓄存款；（6）保值定期储蓄存款；（7）委托及代理负债业务（减：委托及代理资产业务）45、汇票分为 商业汇票 和 银行汇票。 46、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的 银行本票、 银行汇票和用于 支取现金 的支票不得转让。 47、票据上的签章为 签名、盖章 或 签名加盖章。48、承兑是指汇票 付款人 承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为

9、。 49、未使用中国人民银行统一规定印制的票据 无效，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证银行 不予受理。 50、业务用章：用于对外的 重要单证，如存单、存折、收据等。结算专用章用于签发 结算凭证 及有关 查询、查复书 等。 51、某信用社工资总额为10000元，则该社按要求应计提职工福利费 1400 元；职工教育经费 150 元；工会经费 200 元；劳动保险金2000元；失业保险金200元；住房公积金1000元。 52、某乡级信用社利息收入为10万元，则该社按要求应计提营业税金 3000 元；教育附加 90 元；城市建设维护税 30 元；若该社为城镇则应计提城建附加 150 元。 53

10、、会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 54、会计核算的基本前提包括 会计主体、 持续经营、 会计分期、货币计量。 55、帐务组织包括 明细核算 和 综合核算。 56、明细核算包括： 分户帐 、 登记簿 、 余额表。 57、综合核算包括： 科目日结单 、 总帐 、 日计表。 58、帐务核对分为 每日核对 和 定期核对 。 59、帐簿必须根据 传票 记载，做到数字准确，摘要简明，字迹清晰。 60、凭证和帐簿应该用 蓝、黑墨水 钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于 划线 和 当年错帐 冲正。61、帐、表、凭证上书写文字及金额，一般应占全格的 二分之一，因漏记使帐页发生

11、空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“ 空格 ”字样。 62、帐簿上的一切记载，不得 涂改、 挖补、刀刮、皮擦 和用 药水 销蚀。 63、表外科目采用 单式 记载，发生记 借方，销减记 贷方 ，余额在 借方 。 64、会计核算必须经过复核，实行 钱帐 分管，核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。 65、在处理业务和帐务时，现金收入先 收款、后 记帐；现金付出先 记帐、后 付款。 66、密押、印章、凭证、帐表的管理，根据保密制度，指定专人保管、使用，密押、联行专用章和业务公章、联行印押必须 分管，并建立交接登记 制度。 二、单项选择： 1、农村信用社必须向人民银行缴存 B

12、。 A. 管理费 B. 存款准备金 C. 利润 D. 二级准备金 2、资产管理不包括 D 。 A. 准备金管理 B. 贷款管理 C. 证券投资管理 D. 资本管理 3、应收未收利息在 A 个月以上的，要在表外列帐。 A. 3 B. 6 C. 9 D. 12 R; 4、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指 A 。 A. 递延资产 B. 无形资产 C. 固定资产 D. 流动资产半年 5、留于以后年度分配的利润或待分配的利润叫 D 。 A. 实收资本 B. 赢余公积 C. 资本公积 D. 未分配利润 6、票据贴现的贴现期限最长不得超过 D 。 A. 4个月 B. 一年 C.

13、3个月 D. 6个月 7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是 B 。 A. 基本建设的资金 B. 日常开支 C. 更新改造的资金 D. 特定用途，需要专户管理的资金 8、农村信用社的储蓄所是 B 。 A. 法人机构 B. 非法人机构 C. 独立核算机构 D. 综合机构 9、可以作为抵押的财产有 B 。 A. 耕地 B. 抵押人所有的房屋 C. 宅基地 D. 自留地 10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取 D 。 A. 一般存款帐户 B. 临时存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 基本存款帐户 11、农村信用社的股金经本社 D 同意后，可以退股。 A. 内勤副主任 B

14、. 主管会计 C. 理事长 D. 理事会 12、收入已核销的坏帐损失，应列入当期 A 。 A营业外收入 B.其他营业收入 C投资收益 D.利息收入 13、收回已核销呆帐，应 B 。 A冲减其他营业支出 B.增加呆帐准备金 C. 增加营业外收入 D.冲减营业外支出 14、信用社发生年度亏损，可以在 C 年内延续弥补，此后不足弥补的，用税后利润弥补。 A二 B三 C五 D十年 15、清算过程中，下列 D 优先从享有财产中支付。 A职工工资 B国家税金 C债务 D清算费用 16、下列支出不能计入金融企业成本的是 C 。 A职工福利费 B呆账准备金C支付的罚款 D诉讼费 17、信用社会计凭证定期装订最

15、长不得超过几天 B 。 .5 .10 . 15 .7 18、信用社内部调阅须经 B 批准方可调阅。.主任 .会计主管 .档案管理员 .联社会计科长 19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经 A 批准方可查阅。 .主任 .会计主管.档案管理员 .联社会计科长20、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过 B 年。.1 . . . 21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入 B 。 .营业外收入 .其他营业支出.营业外支出 .营业费用 22、无形资产受益期限难以预计的，应按不短于 C 年的期限推销。 .二 .五 .十 .十五 |X6J 23、信

16、用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入 A 。 .其他营业收入 .营业外收入 .营业收入 .投资收益 24、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入 A 。 .营业外支出 .营业费用 .其他营业支出 .投资收益 25、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列 A 。 .营业外收入 .其他营业收入 .投资收益 .营业收入 26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入 A 。 .营业外收支 .投资收益 .其他营业收支 .营业收入或费用 三、简答：1、会计检查的方式一般有哪些？ 答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非

17、现场检查。 2、固定资产的折旧年限如何掌握？ 答：（1）房屋、建筑物为20年； （2）机器、机械及其他设备为10年（3）电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。 3、储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？ 答：按储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付储蓄劳务费、对人员的表彰、奖励及规定支付的其他费用。 4、信用社核算必须达到“六相符”是什么？答：“六相符”是指帐帐、帐证、帐实、帐据、帐表、内外帐全部相符。 5、银行支付结算原则是什么？ 答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款 （2）谁的钱进谁的帐，有谁支配 （3）银行不垫款。6、 凭证传递必须应注意什么？ 答：必须做到

18、准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。 7、信用社会计凭证应按什么顺序装订？ 答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列；表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。 8、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？ 答：一是交接日总账各科目余额表；二是会计档案移交表；三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等；四是交接工作书面说明 9、抵债资产价值确认原则是什么？ 答：一是借贷双方协商议定；二是

19、借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。 10、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？ 答：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。 11、信用社会计工作的主要任务是什么？ 答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。 12、 会计人员的职责有哪几条？ 答：会计的职责主要有四条： （1）遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。 （2）依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。 （3）遵循经济核算原则，加强财

20、务管理，努力增收节支，提高经济效益。 （4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。 13、什么是表外科目？ _答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。 14、信用社会计凭证的基本要素是什么？ 答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）； （2）收付款单位（人）的户名和帐号； （3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号； （4）人民币符号和大小写金额； （5）款项来源、用途、摘要和附件张数； （6）会计分录和凭证编号； （7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码；

21、（8）信用社及有关人员印章。 15、信用社会计分析的主要内容是什么？ 答：会计分析的主要内容有10个方面，具体是： （1）资产、负债及所有者权益的结构及 其变化情况； （2）收入、成本、费用变动情况； （3）损益的构成及 应收、应付变动情况； （4）内部资金占用情况。 16、什么是资产？资产包括那些内容？ 答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。 资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。 17、什么是所有者权益？信用社所有者权益包括那些内容？ 答：所有者权益亦称投资人 权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产，就是企业的全部资

22、产减去全部负债后的净额 。 信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。18、什么是利润？信用社利润是怎样构成的？ 答：利润是指企业在一定期间的 经营成果。分别反映为赢利或亏损。 信用社的利润总额 由营业利润、投资收益、营业外收支净额 ，以前年度损益调整等部分构成。 19、信用社哪些开支不能计入成本？ 答：（1）购置和建造固定资产，无形资产和其他资产的支出。 （2）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先 股股利和普通股股利。（3）被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。 （4）国家法律、法规规定以外的各种费用。 （5）国家规定不能

23、在成本中列支的其他支出。 20、什么是权责发生制？ 答：指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 21、会计核算的基本原则有哪些？ 答：企业会计准则明确规定了我国会计核算一般原则共十二条，既：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。 22、什么是递延资产？包括哪些内容？ 答：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分

24、期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。23、计提固定资产折旧的规定是什么？ 答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。 24、计提固定资产折旧的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法； （2）工作量法； （3）双倍余额递减法； （4）年数综合法。（4）定日付款 四、计算 1、某信用社2005年上半年工资总额为35万元，试计算该社上半年应计提福利费、工会经费、劳动保险费各多少？ 答：应计福利费=350 000 × 14% = 49

25、000 元 应计工会经费 = 35000 × 2% = 7 000 元 应计劳动保险费 = 350 000 × 20% = 70 000 元 2、某信用社经批准于2004年5月购一辆运钞车，并于当用投入使用，原值为26万元，折旧年限为5年，预计净残值率为5%，试计算此运钞车2004年度应计提折旧多少元？ 固定资产原值*（1-预计净残值率）答：年折旧率=- *100% 固定资产使用年限 260000*(1-5%) = -*100% 5 =49 400 元 2004年应计提折旧额 = 49 400 ÷ 12 × 7 （个月） =28816.67 （元一、填空

26、1、银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。2、中国人民银行的职责是：在国务院的领导下，制定货币政策，实施货币政策，对金融业实施监督管理。3、商业银行不得违反规定提高或者降抵利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款。4、行政许可法自 2004年7月1日起 施行。5、设定行政许可，应当规定行政许可的 实施机关 、条件 、程序 、期限。6、农村信用社贷款风险分类有 正常 、关注 、次级 、可疑和损失5个档次，后 3个档次为不 良贷款。7、银行贷款损失准备计提指引规定贷款损失专项准备计提准备标准为：关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为25%；可疑

27、类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为100%。8、农村信用社的贷款保证方式有一般保证和连带责任保证两种。9、担保法规定的担保方式为 保证、抵押、质押、留置和定金。10、人民银行专项票据的发行条件：实行统一法人 体制的信用社资本充足率应达到2%；专项票据兑付条件：专项票据到期时，实行统一法人 体制的信用社资本充足率达到4%。11、统一法人机构，资格股实行 一人一票，原则上，自然人（包括职工）资格股 1000元。法人最低 10000 元，单个自然人投资（包括资格股和投资股，下同）最高不超过股本总额的 5 ，职工持股总额不超过股本总额 25% ，自然人持股总额不得少于总股本的 50% 。

28、单个法人投资最多不超过股本总额的 5%。12、乡（镇）、村企业的土地使用权不得 单独 抵押。以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的 土地使用权同时抵押。13、中央关于加强（党的执政能力建设）的决定于2004年9月19日中国共 产 党第十六届中央党委会第四次全体会议通过。14、未经监管部门批准，任何单位或者个人不得设立（银行业金融机构）或者（从事银行业金融机构的业务）。15、银行业金融机构应当严格遵守（审慎经营）规则。16、担保法共分（7）章（96）条。17、金融违法行为处罚办法规定：金融机构办理贷款业务，不得有下列行为：（一）、向关系人发放信用贷款，（二）、（向关系人发放担保贷

29、款的条件优于其他借款人同类贷款的），（三）、（违反规定提高或者降抵利率以及采用其它不正当手段发放贷款的），（四）、违反规定的其他贷款。18、监管部门对金融机构高级管理人员的任职资格管理，包括（任职资格审核）、（任职期间考核）、（任职资格取消）及（任职资格档案管理）。19、担任信用社县（市、区）联社的理事长、副理事长、主任、副主任，应当具备（大专以上包括大专）学历，金融从业（6）年以上，或从事经济工作（9）年以上（其中金融从业3年以上）。20、对违反有关法规、规定受到撤职处分的金融机构高级管理人员，监管部门将取消其（5-10）年，直至终身的高级管理人员任职资格。21、票据贴现系指贷款人以（购买借

30、款人未到期商业票据）的方式发放的贷款。22、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循（平等）、（自愿）、（公平）、和（诚实信用的）原则。23、贷款人应当建立和完善贷款的质量监管制度，对不 良贷款进行（分类）、（登记）、（考核）和（催收）。24、商业银行市场风险管理指引中所指的市场风险分为 （利率风险）、汇率风险（股票价格风险）和商品价格风险。25、商业银行内部控制指引规定：内部控制应当包括以下要素：内部控制环境、（风险识别与评估）、（内部控制措施）、信息交流与反馈、（监督评价与纠正）。二、选择题1、根据自然人一般农户信用贷款五级分类矩阵表，信用等级优秀的，贷款逾期181天360天的一般应划为（D）A、

31、正常B、可疑C、关注D、次级E、损失2、贷款损失准备金的计提原则包括：（A、B、C）A、审慎会计原则；B、及时性原则；C、充足性原则；D、全面性原则；E、合理性原则3、下列可以抵押的财产有（A 、D ）A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物；B、土地所有权；C学校、幼儿园、医院；D抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。4、下列哪些情形，金融机构应当向银监会或其派出机构申请换发金融许可证(ABCD)A、机构更名；B、营业地址（仅限于清算代码）变更；C、许可证破损；D、许可证遗失；5、银行或者其他金融机构的工作人员违反规定为他人出具信用证或者其他保函、票据、资信证明，造成较大损失的

32、，处几年以下有期徒刑或者拘役。（C）A、2年；B、3年、C、5年；D、8年6、下列哪些机构不得作保证人（A、B、C、D）A国家机关；B学校；C医院；D企业法人的分支机构7、对企事业单位贷款和自然人其他贷款分类时，如借款人已进 入清算程序，一般划入（ D ）类贷款。A正常、B关注、C次级、D可疑、E损失8、商业银行内控指引第十一条规定，商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对以下各类风险进行持续的监控：（A、B、C、D）A、 信用风险；B、市场风险；C、流动性风险；D、操作风险等。9、贷款到期后未归还，又重新借贷款用于归还部分或全部原贷款的，应

33、依据借款人的实际还款能力认定不 良贷款，对同时满足下列哪几项条件的，应视为正常贷款：（A、B、C、D）A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息。B、重新办理了贷款手续。C、贷款担保有效。D、属于周转性贷款。10、贷款的三性包括：（A、B、C）A、流动性、B、安全性、C、效益性、D、盈利性、E、偿还性。11、农村信用社贷款结构可分为：（B、D、H ）A、部门结构、B、区域结构、C、所有制结构、D、期限结构、E、效益结构、F、农户结构、G、企业结构、H、行业结构12、现阶段农村信用社的贷款政策的基本点应确定为：（ A、B、C、D ）A、适度增加贷款规模、B、合理调整贷款结构、C、提高贷款经济效益、

34、D、控制不 良贷款增加13、农村信用社贷款风险可分为：（A、F、X ）A、信用风险、B、利率风险、C、内部风险、D、挤兑风险E、证券投资风险F、流动性风险G、竞争风险H、资本风险X、政策风险三、判断1、人民银行向信用社定向发行、用于置换其不 良贷款和历年挂帐亏损的专项票据的置换顺序为：呆帐贷款、历年挂帐亏损、其它不 良贷款。（ ）2、党员受到警告或者严重警告处分，一年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。（ ）3、储蓄机构应当按照规定时间营业，可以自行停业或者缩短营业时间。（ × ）4、对当事人的同一个违法行为，可以给予两次以上罚款的行政处罚。（ ）5、国

35、务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。（ × ）6、以林木抵押的，办理抵押物登记的部门为工商行政管理部门。（ × ）四、简答题1、中国银监会对违法的金融机构的直接责任人可以采取哪些措施？答：(1)对银行业金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予纪律处分；（2）银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其它直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款；（3）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工

36、作。2、商业银行对贷款的审查应包括哪几个方面？ 答：商业银行对贷款的审查包括：对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。确定贷款是否符合管理方针和法令规定；批准贷款的主管人员是否按银行贷款政策办事；信贷档案是否齐全；贷款申请书是否说明抵押物品的种类和金额；全部必要的债券利息是否完整无缺；还款来源是否象清单所列明的那样足以清偿贷款。3、贷款五级分类的核心定义？答：农村信用社按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次，其中后三类合称为不 良贷款。（1）正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（2）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款

37、本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（3）次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（4）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（5）损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只收回极少部分。4、农村信用合作社县级联合社管理规定县联社哪些变更事项，应事先报监管部门批准？ 答：县联社的下列变更事项，应事前报经中国人民银行省级分行批准：（1）变更注册资本；（2）调整业务范围；（3）更换理事长、副理事长和主任、副主任；（4）更换机构名称和营业场

38、所。5、农村信用合作社章程规定入股社员的权力是什么？ 答：社员的权利是：（1）选举权和被选举权；（2）获得本社金融服务的优先权和优惠权；（3）对本社工作及工作人员提出建议、批评，进行监督或质询；（4）享有股金红利和利润返还权；（5）本社终止后依法取得本社剩余财产；（6）享有本社为社员举办的文化等公益事业的权利。6、简要列出资本充足率、不 良贷款比例、存贷款比例、固定资产比例、资产利润率的计算公式。答：资本充足率=资产总额÷加权风险资产总额×100% 不 良贷款比例=不 良贷款÷各项贷款×100% 存贷款比例=各项贷款余额÷各项存款余额×

39、;100%定资产比例=（固定资产净值+在建工程）÷资本总额×100%资产利润率=利润总额÷全部资产期末余额×100%7、为什么要加强贷款风险管理答：提高信贷资产质量，防止贷款风险是农村信用社资产负债比例管理的重点。贷款风险是指获得贷款支持的借款人不能按照合同规定偿还本息的可能性。只要有信贷业务，必定存在贷款风险。农村信用合作社的贷款支持对象最广，既有单个农民个人、家庭，也有农村经济组织和农村工商企业，还有其他非农的个人或企业。从根本上讲，这些服务对象是农村信用合作社贷款风险的来源。借款人在其经营过程中，因种种因素造成其经营的不确定性，从而形成了借款人的经

40、营风险，这些风险通过贷款转移给信用社。表现为贷款本息不能按时收回或贷款无法收回或不能全部收回，从而造成信贷资产损失。 作为信贷资产业务的经营管理者，务必重视贷款风险的存在，最重要是加强对贷款风险的管理。一方面要正确认识贷款风险，每放一笔贷款，它都有可能因自然灾害和意外事故造成损失，也有可能由于贷款方调查或决策失误带来风险，还有可能是借款人的经营管理不善，或经济环境的改变和市场行情波动等因素引起的风险。另一方面要正确区分贷款风险与风险贷款。风险贷款是一种贷款种类，而贷款风险是贷款损失的可能性。理解了贷款风险后才能更好地管理好风险贷款，避免资金的损失。 8、农村信用社的风险有那些特征。 答：农村信

41、用社风险的特征主要体现在信用风险和治理风险上。 从信用风险来看，农村信用社的贷款风险要高于银行。首先，农村信用社在贷款时通常不使用常规的抵押方式，因为其借款客户一般是低收入者，无力提供常规抵押品。所以农村信用社不得不采用替代性方式来刺激借款者的还款动机，如借款者一旦违约就对其以后的贷款要求全部予以拒绝，或者采取农户联保的方式。我国农村信用社目前对超过小额信贷的贷款就采用农户联保的方式。这一方式有效的前提是农村信用社必须建立强有力的惩罚机制，以保证借款者对联保的无力或不愿还款的成员承担还款责任。如果惩罚机制过弱，一旦一个借款者不能还款，那么联保的其他借款者出于逆向选择都会停止还款，因为每一成员都

42、担心还款责任会落在他一个人头上。其次，由于农村信用社业务的地域限制和特殊的目标客户群限制，其贷款一般都发放给相对同质的客户，而同质借款者的违约风险具有高度相关性。 治理风险就是风险的管理。产权不明晰、风险资本约束力不强、资金价格形成机制没有市场化。表现在不能树立起正确的风险观，最普遍和最常见的观念是把风险管理同业务发展对立起来，缺乏全面风险的管理理念，在风险管理的方法上应注重风险的定性分析，建立自上而下的风险管理体系，明确的风险管理组织和风险管理政策、目标、实施规则和步骤。风险管理信息系统的建设严重滞后，要积极创造条件，建立风险管理信息系统，以加强风险的量化分析和管理。五、论述题（一）论述实行

43、县级联社统一法人的利弊。答：1、县级联社统一法人的优势（1）各信用社联为一体，有利于提高经营管理水平。取消基层社法人地位而实行统一法人制，基层社与县联社因此成为一个统一的整体，这在一定程度上加强了县级联社对基层社的管理。（2）资金统一调剂，有利于提高资金的使用效益。实施统一法人制后，联社可以在全县范围内统一灵活地调剂资金。（3）规模扩大，有利于建立有效的风险防范机制。实行统一法人制前，基层社作为独立核算单位，资金规模小，资本金不足，抗风险能力弱。实行统一法人制后，整体资金实力增强，调剂资金余缺空间加大。（4）实行县级联社统一法人制后国家给予了一定的优惠政策。比如税收政策。2、统一法人制后需要注

44、意的其它几个问题（1）民 主管理制度受联社领导控制。统一后信用社的规模扩大了，其参与民 主管理的积极性就差。（2）防止平均主义重新抬头。如职工工资和社员股金分红。（二）试述 如何处理好信用社发展与支持“三农”的关系。答：农村信用社不同于其他金融机构，无论其所有权结构和管理模式如何改革，其经营的方向都必须坚持为“三农”服务，都要有利于农村经济结构的调整和农民增收，偏离了这一方向，就背离了改革和发展的宗旨和目标。农业和农村经济的发展以及农民增加收入，需要在资金、技术、人力等方面增加投入。其中资金的投入在现阶段农业和农村经济发展中有着至关重要的作用。从目前情况看，农村信用社的信贷资金投入占有很大的比

45、重，长期以来，农村信用社以服务“三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是1999年以来，为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要，农村信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款，大力推广信用农户、信用村镇等评定活动，大大简化了农民贷款的手续，方便了农民贷款，也使农民的贷款面有了很大提高，困扰多年的农民贷款难问题有了一定程度的缓解。近年来，随着我国金融体制改革的深入，商业银行大量撤出在农村的金融机构，农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。 农村信用社作为主要服务“三农”的社区性地方金融机构，多年来尽管在改革体制、改善管理、改进服务等方面取得了一定成效，在

46、支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重要作用，但是，与当前及今后一个时期我国农业和农村经济发展新阶段的要求相比，在管理方式、经营模式、服务方式等方面还存在诸多不适应，在管理体制、产权制度、风险防范等方面还存在一些制约因素，影响农村信用社服务“三农”作用的发挥，需要通过不断地深化改革，在发展中逐步予以解决。 可以说农村信用社与“三农”的关系是血与肉的关系永远不分离。（三）促成农村信用社经营风险形成的内、外部条件都有那些？ 答：促成农村信用社经营风险形成的内部条件：（1）由于产权不明晰、风险资本的约束力不强没有树立起正确的风险观；（2）缺乏全面风险管理的理念；（3）风险的量化管理明显不足，在风险管

47、理的方法上应重视风险的定性分析；（4）统一的风险管理体系有待建立，缺乏明确的风险管理组织和风险管理政策，没有具体的风险管理目标、实施规则和实施步骤；（5）风险管理信息系统的建设严重滞后。（6）农村信用社数量多、规模小、人员素质相对偏低，内控制度尚未健全。 促成农村信用社经营风险形成的外部条件：（1）受地方经济的影响严重。在某一时期可能支持的主导产业很兴旺，但是过一段时间可能就不景气。（2）受地方政 府干预信用社信贷业务试题一、填空 1、按贷款风险分类法，贷款可分为 正常、 关注、 次级、 可疑 、 损失 五类。2、农户小额信用贷款采取一次核定、 随用随贷、 余额控制 周转使用的管理办法。3、除

48、保证担保方式外，法定的其他担保方式有抵押、质押、定金、留置。4、根据河南省农村信用社抵债资产管理办法的规定，农村信用社债权应首先考虑以 货币形式 受偿，从严控制 以资抵债 。5、信贷管理体系中贷款管理委员会应由农村信用社 信贷 、客户 、风险资产 、财会 、法规 等部门(岗)负责人和具有贷款管理或评审能力的人员组成。6、在办理信贷业务过程中，实行审贷部门分离制度时将 调查 、审查 、审议 、经营管理 等环节职责分解。7、根据河南省农村信用社信贷管理基本制度对客户统一授信管理的规定，客户信用等级暂分为AAA、 AA 、A 、B、C级。8、抵债资产包括 动产、不动产 、其他资产三大类。9、根据河南

49、省农村信用社信贷管理基本制度，按照“横向平行制约”原则，设立 客户部门 和 信贷管理部门 。10、根据河南省农村信用社社团贷款管理办法，以单独核算的农村信用社为单位筹组社团贷款，各成员社对社团贷款客户贷款的比例按单一客户不得超过法人社资本金总额的 30% 掌握。二、单项选择 1、我国商业银行法规定的商业银行的资产流动性比例不得低于 C 。A、30 B、20 C、25 D、352、票据贴现的贴现期限最长不得超过B ，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、一年3、短期贷款展期期限累计不得超过原贷期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷期限的A；长期贷款展期期限

50、累计不得超过A。A、一半， 3年 B、一半， 2年C、三分之一，3年 D、三分之一，2年4、借款人应符合的条件之一是：除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的 B 。 A、40 B、50 C、60 D、305、借款人和担保人依法宣布破产，进行清偿后，未能还清的贷款应由原贷款科目调入 D科目。A、正常贷款 B、逾期贷款 C、呆滞贷款 D、呆帐贷款6、信用社的呆账准备金，按年末风险资产余额的 A 。 A、1差额提取 B、15差额提取 C、2差额提取 D、3差额提取7、根据河南省农村信用社信贷管理基本制度(试行)经营信用社客户部门(岗)要在每笔信贷业务到

51、期前 C 天，填制信贷业务到期通知书。 A、5 B、10 C、20 D、308、客户部门在信贷业务发生后 C 日内进行首次跟踪检查。 A、7天 B、10天 C、15天 D、30天9、自营贷款期限最长一般不得超过 C 年，超过的应报中国人民银行备 |案。 A、8年 B、9年 C、10年 D、15年10、贷款展期的，是否应征得保证人同意? D A、应征得保证人同意 B、无须征得保证人同意 C、口头同意即可 D、书面同意11、抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以 B 的内容为准。 A、合同约定 B、登记记载 C协商 D、法院裁定12、办理抵押贷款时，贷款额不得超过抵押物评估变现值的

52、A 。 A70 B、80 C、85 D、9013、小张以自己的房屋为抵押物向农村信用社贷款，后来该抵押物经过法定程序确认为违章建筑物，问该抵押是否有效 B 。 A、有效 B、无效C、不一定无效 D、情况不清，不能确定14、根据河南省农村信用社信贷管理基本制度， D 是农村信用社对外签订信贷合同的经办部门。 A、贷管理部门 B、贷管会 C、主任 D、客户部门15、根据河南省农村信用社抵债资产管理办法的规定，裁定(决)接收的抵债资产实行C 制。 A、审批制 B、咨询制 C、备 |案制 D、口头批准制16、易毁损、贬值快的日用消费品、生产资料、交通工具等抵债资产，自取得之日起 C 内处置毕。 A、1

53、个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月17、抵债资产处置原则上采取 B 的方式。 A、私*卖 B、公开拍卖 C、协议转让 D、自行处理18、同一保证既有保证又有物的担保的，保证人如何承担保证责任? A 。 A、只对物的担保以外的债权承担保证责任B、只对物的保证以内的债权承担保证责任C、对所有贷款承担保证责任 D、以上全对19、公司以其所持有的上市公司依法可转让股票出质向信用社贷款，并订立书面质押合同。根据我国担保法规定，质押合同生效时间为 D 。A、贷款合同签订之日 B、质押合同签订之日C、权利凭证交付之日 D、向登记机构办理出质登记之日20、不允许设定抵押权的是 B 。 A、机器设备 B、国有土地所有权 C、存货 D、房产三、多项选择 1、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循 ABCD 原则。 A、平等 B、自愿 C、公平 D、诚实信用2、按贷款的方式分类，贷款可以分为一-。 A、信用贷款 B、担保贷款 C、票据贴现 D、委托贷款 3、贷款人应当建立 AB 的贷款管理制度。 A、审贷分离 B、分级审批 C、一次核定 D、随用随贷 4、应当根据借款人的、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。 A、领导者素质 B、经济实力 C、资金结构 D、履约情况 5、担保贷款，分为。 A、保证贷款 B、抵押贷款 C、质押贷款 D、票据贴现 6、贷款有下列情形之一，由中国人民银