2021年税务师《税法一》模拟试题五1(1)

1、2021年税务师税法一模拟试题五2021年税务师税法一模拟试题五 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 税法解释除遵循税法的基本原则之外还要遵循法律解释的具体原则，下列各项中，不属于法律解释具体原则的是（）。A. 文义解释原则B. 立法目的原则C. 诚实信用原则D. 专属原则正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。A. 计税依据是征税的目的物B. 计税依据是从量的方面对征

2、税所作的规定C. 当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D. 车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列税种中实行多次课征制的是（）。A. 企业所得税B. 个人所得税C. 车辆购置税D. 增值税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。A. 只有法律或国务院行政法规等对税

3、收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章B. 税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C. 税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布D. 审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于税收规范性文件的规定，表述不正确的是（）。A. 税收规范性文件与税务规章，在制定程序、设定权、效力和发布形式上均有区别B. 各级税务机关的直属机构，均可以自己的名义制定税收规范性文件C. 税收规范性

4、文件不具有可诉性D. 税收规范性文件不得设定税收开征、停征等事项正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于税收执法基本原则，表述正确的是（）。A. 税收执法公平性原则是税收执法的基本原则之一B. 税收执法合理性原则要求执法内容合法C. 执法根据合法是税收执法合法性原则的具体要求之一，执法根据仅包括法律根据D. 税收执法合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列

5、关于税收行政司法相关规定的表述，错误的是（）。A. 税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度B. 对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服的，可以申请行政诉讼C. 对具体行政行为的审查，包括合法性审查和公正性审查D. 对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服的，可以申请行政诉讼正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的是（）。A. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按

6、照小规模纳税人纳税B. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C. 销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算D. “稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 2019年6月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不

7、含税金额为50万元，增值税税额6.5万元，上期结转加计抵减额余额为2万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税为（）万元。A. 3.24B. 5.89C. 11.31D. 17.21正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某软件企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。A. 6920B.

8、8040C. 16940D. 25280正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某商场为增值税小规模纳税人，2019年3月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。A. 125000B. 124038.46C. 121359.22D. 0正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A. 某会计咨询公司购进办公

9、用桌椅发生的进项税额B. 某运输企业购进用于货物运输的卡车发生的进项税额C. 某房地产公司组织员工聚餐发生的餐饮服务的进项税额D. 某果汁加工厂购进生产果汁的水果发生的进项税额正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲公司是从事原材料生产的小规模纳税人，2019年1月把其自建的办公楼销售给乙公司，含税销售价格为900万元，该办公楼的成本为：购置土地价款为100万元、劳务费用10万元、材料费用100万元以及其他相关税费19万元。2019年1月甲公司销售办公楼应纳增值税（）万元。A. 42.86B. 22

10、.46C. 25.00D. 24.98正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某综合性商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售食用盐，取得含税收入8515元；销售食用植物油，取得含税收入15060元；销售自己使用过的包装物，取得含税收入4200元；销售自己使用过的一辆货车，取得含税收入88600元。该商店以1个月为1个纳税期。该商店上述业务应缴纳增值税（）元。A. 2529.37B. 3389.56C. 2488.59D. 0正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节

11、分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。A. 75.15B. 82.86C. 84.46D. 100.57正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测

12、题） > 单项选择题 > 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，2019年1月在B市取得含税建筑收入350万元，支付分包款120万元，属于开工日期在2016年4月30日后的新项目，适用一般计税方法计税，甲公司在建筑服务发生地B市应预缴增值税（）万元。A. 4.18B. 6.22C. 6.70D. 22.79正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。A. 退税额未超过10000元的，以现金方式退税B. 自2019年4月1日起，适用13%税率

13、的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%C. 退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D. 离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A. 零售金银首饰的首饰店B. 从事涂料批发业务的商贸企业C. 进口高档化妆品的外贸企业D. 委托加工烟丝的卷烟厂正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） &g

14、t; 单项选择题 > 下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。A. 超豪华小汽车B. 未经涂饰的素板C. 锂原电池D. 调味料酒正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 企业生产的下列消费品，不缴纳消费税的是（）。A. 啤酒厂生产用于职工福利的啤酒B. 卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝C. 地板厂生产用于装修本企业办公室的实木地板D. 化妆品生产企业生产用于交易会样品的高档化妆品正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选

15、择题 > 某百货公司为增值税一般纳税人，下属黄金饰品部2019年3月直接零售黄金首饰5000克，每克零售价300元；零售镀金首饰，取得零售收入8000元；采取以旧换新方式销售黄金首饰400克，收回旧首饰200克，收取差价60000元，并收取旧首饰折价补偿10元/克。该黄金饰品部当月应缴纳的消费税为（）元。（金银首饰消费税税率为5%）A. 67586.21B. 67241.38C. 67327.59D. 67672.41正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税

16、的表述，不正确的是（）。A. 征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B. 将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C. 对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月为乙企业特制一批白酒，用自产原浆白酒3

17、00斤勾兑58度白酒660斤，无同类白酒的销售价格，58度白酒生产成本为220元/斤，成本利润率为10%。甲白酒生产企业上述业务应缴纳的消费税为（）元。（白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤）A. 40342.50B. 40260.00C. 40012.50D. 39930.00正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某外贸公司（位于县城，为一般纳税人），2018年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；内销产品实际缴纳增值税200万元；本月将一处闲置的厂房转让，取得不含税收入

18、550万元，2016年1月购入该厂房时支付不含税价款360万元、各种税费12万元。该公司销售不动产按简易办法计税。该公司本月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A. 21.44B. 17.84C. 17.60D. 16.76正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。A. 在中华人民共和国境内，依照中华人民共和国烟草专卖法的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B. 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C. 纳税人应当向烟叶收购地的主管税务

19、机关申报缴纳烟叶税D. 烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，不属于资源税视同销售的是（）。A. 以自采原矿直接加工为非应税产品B. 以应税产品抵债C. 以自采原矿加工为应税产品D. 将自采原矿分配给股东正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某开采稀土矿的企业2019年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元（不含

20、增值税，下同）；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1800元。已知稀土矿选矿比为1.55，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（）元。A. 249202.00B. 250021.30C. 222705.00D. 287201.30正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列情形中，不予免征或减征水资源税的是（）。A. 取用污水处理再生水B. 超限额农业生产取用水C. 采油排水经分离净化后在封闭管道回注的D. 抽水蓄能发电取用水正确答案：B, (单项选择题)

21、(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项，不符合资源税纳税义务发生时间规定的是（）。A. 水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日B. 扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天C. 采取预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天D. 采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，属

22、于车辆购置税应税行为的是（）。A. 投资行为B. 抵债行为C. 销售行为D. 进口自用行为正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 2019年6月，陈某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆2.0升排量的小汽车，支付含税价款150000元，另支付配件费2000元，改装费800元，陈某当月应缴纳车辆购置税（）元。A. 15000.00B. 13274.34C. 13522.12D. 13103.45正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） &

23、gt; 单项选择题 > 下列关于车辆购置税的表述中，错误的是（）。A. 免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起30日内到主管税务机关重新申报免税B. 纳税人购买自用的应税车辆，应当自购买之日起60日内申报纳税C. 纳税人进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税D. 免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某房地产公司2018年7月受让一处土地

24、使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该公司计算缴纳土地增值税时，房地产公司可以加计扣除的金额为（）万元。A. 4400B. 4500C. 4300D. 5000正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时

25、支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 27.43B. 35.75C. 35.86D. 36.85正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列项目中，计征土地增值税时不需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是（）。A. 出售旧房及建筑物B. 以房地产进行投资联营C. 隐瞒房地产成交价格D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的正确答案：B, (单项选择题)(

26、每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 李某在甲市居住，2018年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。A. 李某实际工作单位所在地B. 转让房产的坐落地乙市C. 李某的实际居住地D. 李某的户籍所在地正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。A. 购货佣金B. 境内技术培训费C. 进口关税D. 包装材料费用正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题

27、目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业2018年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金（）元。（关税税率20%，1美元6.8元人民币）A. 566700B. 298193.25C. 307781.25D. 450912正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，属于应税污染物中应税固体废物的计税依据的是（）。A.

28、固体废物的综合利用量B. 固体废物的排放量C. 固体废物的贮存量D. 固体废物的处置量正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A. 84000B. 86400C. 84600D. 85000正确答案：B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择

29、题 > 下列各项原则中，属于税法适用原则的有（）。A. 税收法律主义B. 法律优位原则C. 实质课税原则D. 新法优于旧法原则E. 程序优于实体原则正确答案：B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列选项中，属于税务机关职权的有（）。A. 税收行政立法权B. 撤销权C. 对纳税人经营状况保密D. 税务违法处理权E. 税收检查权正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于营改增相关规定的表

30、述，正确的有（）。A. 2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（不含成员企业）在农村取得的电影放映收入，免征增值税B. 自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入免征收增值税C. 2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税D. 文化企业按照规定应予减免的增值税税款，在2019年2月13日以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库E. 境外教育机构与境内从事学历教育

31、的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（）。A. 销售代销商品B. 外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程C. 自产的货物用于交际应酬D. 外购的货物用于职工福利E. 委托加工收回的货物赠送给福利院正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 自2019年4月1日起，一般纳税人销售的下列货物中

32、，适用13%的基本税率的有（）。A. 玉米胚芽B. 驱蚊剂C. 饲料添加剂D. 猪肉罐头E. 居民用煤炭制品正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（）。A. 房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣B. 施工现场修建的临时建筑物、构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣C. 融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣D. 用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原

33、值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣E. 不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额正确答案：D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有（）。A. 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税B. 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以建筑工程施工许

34、可证注明的“建设规模”为依据进行划分C. 一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票D. 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管税务机关申报纳税E. 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列适用增值税退（免）税政策的出口货物有

35、（）。A. 出口企业境外投资的出口货物B. 出口企业销售给用于外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品C. 国家计划内出口的卷烟D. 非列名生产企业出口的非视同自产货物E. 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具正确答案：A,B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于白酒、卷烟的有关规定，下列说法正确的有（）。A. 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定B. 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C. 对于每

36、标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%D. 卷烟在批发环节按照复合税率计征消费税E. 卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列情况中，应按照受托方销售自制应税消费品的行为，征收消费税的有（）。A. 由受托方提供原材料和辅助材料加工的应税消费品B. 委托方提供原材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品C. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品D. 受托方以委

37、托方名义购进原材料加工的应税消费品E. 委托方提供辅助材料，受托方提供主要材料加工的应税消费品正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 >下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（）。A. 允许退还的增量留抵税额增量留抵税额×进项构成比例B. 进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C. 纳税人应在增值税纳税申报期内，向主

38、管税务机关申请退还留抵税额D. 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额E. 纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中，符合城建税及教育费附加减免税规定的有（）。A. 海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税及教育费附加B. 减免增值税发生退库的，可同时退还已征收的城建税及教育费附加C. 对增值税实行即征即退政策的，对附征的城建税及教育费附加一律退还D. 国家重大水利工程建设基金

39、自2010年5月25日免征城市维护建设税E. 下岗失业人员从事餐饮服务的，自领取税务登记证之日起3年内免征城建税及教育费附加正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。A. 收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，收购未税矿产品的单位，是指独立矿山、联合企业和其他单位B. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天D. 联合企业收购未税矿产品，按

40、税务机关核定的应税产品税额、税率标准计税E. 扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为未税矿产品的收购地正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于从量定额征收资源税的计税依据，表述不正确的有（）。A. 从量定额征收的计税依据是销售数量，仅指实际销售数量B. 水资源的计税依据是实际销售水量C. 销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量D. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量E. 对采矿和工

41、程建设疏干排水按照排水量计征资源税正确答案：A,B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据车辆购置税的现行规定，下列说法错误的有（）。A. 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（含增值税税款）B. 进口自用小轿车的计税依据不含关税C. 购置列入新能源汽车车型目录的新能源汽车免征车辆购置税D. 车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定E. 因不可抗力因素导致受损的车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的有效价格证明注明的价格正确答案：A,B, (多项选择题)(每题 2.00 分)

42、题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项符合车辆购置税退税规定的有（）。A. 已缴纳车辆购置税的车辆，退回生产企业的，准予纳税人申请退税B. 符合免税条件的设有固定装置的非运输作业车辆已征税的，不得申请退税C. 退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%D. 纳税人申请退税时，未满1年的，按已缴纳税款全额退税E. 车辆购置税一经缴纳，均不得退税正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列行为中，可免征土地增值税的有（

43、）。A. 企业以分期收款方式转让房产B. 李某转让一套居住5年的住房C. 小刘和小王互换自有居住用住房D. 某生产企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，增值额超过扣除项目金额30%的E. 某房地产开发企业销售自行开发的普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。A. 对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算B. 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至

44、财务费用中计算扣除C. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除D. 企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金E. 在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于关税退还、补征和追征说法正确的有（）。A. 根据海关法规定，海关多征的税款，海关发现后应当立即退还B. 已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的，纳税义务人可以自缴纳税款之日

45、起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税（无需加算银行同期活期存款利息），逾期不予受理C. 根据海关法规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起6个月内，向纳税义务人补征D. 因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征E. 追征税款的从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（）。A. 某养

46、鸡场规模化养殖排放的固体废物，免征环境保护税B. 依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物，不超过国家规定的排放标准的，免征环境保护税C. 铁路机车排放应税污染物，免征环境保护税D. 纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税E. 纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税正确答案：B,C,E, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：（1）零

47、售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。已知：金银首饰、钻石及

48、钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（1）应缴纳消费税（）元。A. 3103.45B. 10086.21C. 2844.83D. 9827.59正确答案：C, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入

49、30000元。（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（2）应缴

50、纳消费税（）元。A. 2586.21B. 3663.79C. 3275.86D. 3000.00正确答案：A, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。（3）“浪漫情

51、人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（3）应缴纳消费税（）元。A. 5172.41B. 5237.07C. 10344.83D. 10474.14正确答案：B, (单项选择题)(每题 2.00 分)

52、 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。（4）接受某明星带料加工一条高档万足

53、金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（4）应缴纳消费税（）元。A. 716.61B. 689.02C. 617.52D. 650.02正确答案：D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）自行开采原

54、煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原