D8-六標準差財務規劃指導

1、D8 -六標準差財務規劃指導六標準差財務規劃指導(Six Sigma Finance Guideline)q了解財務成果所要扮演的角色了解財務成果所要扮演的角色q了解如何測量六標準差專案可以節省多少了解如何測量六標準差專案可以節省多少q了解六標準差專案節省的分類及類型了解六標準差專案節省的分類及類型q了解六標準差專案評估的階段了解六標準差專案評估的階段q了解六標準差專案的節省指導方針了解六標準差專案的節省指導方針q了解如何使用專案追縱更有效率及儲存資料的系統了解如何使用專案追縱更有效率及儲存資料的系統章節目的與用途章節目的與用途六標準差的目標六標準差的目標減少不良減少不良產出改善產出改善顧客滿

2、意顧客滿意度度$錢的重要性錢的重要性!q記得記得: 六標準差的目的在於改善企業的最終六標準差的目的在於改善企業的最終獲利獲利.q無論何時，六標準差的專案都必須計算及追無論何時，六標準差的專案都必須計算及追溯出財務效益。溯出財務效益。q黑帶的工作就是要使六標準差的財務突顯出黑帶的工作就是要使六標準差的財務突顯出來並建立財務量化指標及流程量化指標。來並建立財務量化指標及流程量化指標。q典型財務六標準差專案的目標是典型財務六標準差專案的目標是 NT100萬實萬實際節省的金額。際節省的金額。財務成果財務成果 一個真實的故事一個真實的故事董事長董事長如大綱所說的如大綱所說的新品管副總創造及指定調查新品質

3、系統新品管副總創造及指定調查新品質系統Q1黑帶訓練的開始意黑帶訓練的開始意指透過特定的專案指透過特定的專案機會能夠預測成效機會能夠預測成效Q5執行六標準差透過一些細節來預執行六標準差透過一些細節來預測利益測利益 (例如例如., # BBs, $/專案專案).Q4規劃六標準差包括利益的估算規劃六標準差包括利益的估算Q3以六標準差為最佳的系統以六標準差為最佳的系統Q2執行六標準差六個月後執行六標準差六個月後-存了不少存了不少錢在銀行錢在銀行Q9首次專案的完成導致預測是根據資首次專案的完成導致預測是根據資料及改善成果來修正料及改善成果來修正.Q7Day 3Day 1Day 2建立財務代表的角色責任建

4、立財務代表的角色責任.3.協助黑帶再定協助黑帶再定義專案時財務義專案時財務量化指標和專量化指標和專案影響案影響 (定義及定義及測量階段測量階段)4.參與公司財務參與公司財務會議改善財務流會議改善財務流程以增進六標準程以增進六標準差推行的順暢差推行的順暢1.專家：在財專家：在財務定義及專案務定義及專案的預測的預測5.在專案實現在專案實現階段階段,追蹤和報追蹤和報告財務結果告財務結果 2.協助協助Champions去思考並努力去定義去思考並努力去定義專案的優先順序。專案的優先順序。6.完成工作表完成工作表& 應用專案追縱系應用專案追縱系統驗證實際效益統驗證實際效益財務代表財務代表職位定位範

5、圍職位定位範圍q定位範圍定位範圍m這個職位要提供專案總這個職位要提供專案總預期財務效益預期財務效益與總與總實際財務效益報告實際財務效益報告給相關部門。給相關部門。 m這個職位這個職位不一定須要全職不一定須要全職，視專案工作的工作量而定。，視專案工作的工作量而定。m工作的內容包含與跨功能小組和當地的領導階層去工作的內容包含與跨功能小組和當地的領導階層去發展，預發展，預測和追蹤測和追蹤財務的成效。財務的成效。m這個人必須要跟組織內所有階層的人這個人必須要跟組織內所有階層的人一起工作一起工作，包括：策略，包括：策略性單位的領導人性單位的領導人(SBU)、公司的經理階層到各個相關人員。公司的經理階層到

6、各個相關人員。m我們期許利用一個實作小組我們期許利用一個實作小組協同合作協同合作的方法來實行財務分析的方法來實行財務分析、追蹤與報告。、追蹤與報告。財務的角色財務的角色 特色和技巧特色和技巧q特色和技巧特色和技巧m具有很強的具有很強的分析及解決問題技巧分析及解決問題技巧。 m具有很強的具有很強的溝通技巧溝通技巧是為了非從事財務人員討論財務量化指是為了非從事財務人員討論財務量化指標。標。 m具有實在的具有實在的流程導向能力流程導向能力可以幫助公司在大方向中找出流程可以幫助公司在大方向中找出流程的所有缺點以及可以節省成本的地方。的所有缺點以及可以節省成本的地方。 m具有很強的具有很強的細節定位能力

7、細節定位能力可以了解財務的可以了解財務的構成成分構成成分對流程的對流程的影響。影響。 m熟悉熟悉財務系統財務系統、 Excel及資料庫軟體及資料庫軟體.測量六標準差的專案節省金額測量六標準差的專案節省金額六標準差主要的目標是要致力排除發生缺陷之處、無效六標準差主要的目標是要致力排除發生缺陷之處、無效率以及認識成本降低的結果。率以及認識成本降低的結果。m黑帶決定及判斷排除無效率的及有缺點的黑帶決定及判斷排除無效率的及有缺點的m節省的計算必須從每一件產品缺點或是無效率計算節省的計算必須從每一件產品缺點或是無效率計算六標準差的節省種類六標準差的節省種類6 Sigma節省種類節省種類硬性的節省硬性的節

8、省: 直接節省直接節省 軟性的節省軟性的節省 潛在的節省潛在的節省 - 可避免的成本可避免的成本 資產負債表的節省資產負債表的節省 現金流量改善現金流量改善 導入成本導入成本分類專案節省類別分類專案節省類別q硬性的節省硬性的節省m在六標準差的專案大部分是在六標準差的專案大部分是直接直接的減少成本的減少成本m硬性的節省是可以硬性的節省是可以實現實現的也可以的也可以計量計量出來的這些都是可以出來的這些都是可以從六標準差的專案得來的從六標準差的專案得來的m舉例來說硬性的節省可以是舉例來說硬性的節省可以是材料材料的節省，的節省，工時工時或時經常性或時經常性支出支出的節省的節省m硬性的節省要以專案的追蹤

9、系統加以追蹤並做成報告。硬性的節省要以專案的追蹤系統加以追蹤並做成報告。- Headcount reduction - Contract labor reduction - Overtime reduction - Concession reduction - Expedited freight costs - Base Costs reduction (T&L, vehicle cost, maintenance, suppliers) - Scrap/rework/obsolescence (scrap reported at prime cost) - Direct Materi

10、al reduction硬性的節省硬性的節省(Hard Savings)科目種類科目種類:分類專案節省類別分類專案節省類別軟性的節省軟性的節省m從六標準差專案得來之從六標準差專案得來之無形的無形的利益，是利益，是無法被衡量無法被衡量和直接和直接追蹤的追蹤的m專案的利潤可能有發生的專案的利潤可能有發生的機率機率m一個合理或是合乎邏輯的節省是在一個合理或是合乎邏輯的節省是在未來會被發展出未來會被發展出的的m評估利潤可以了解整個團隊對公司的評估利潤可以了解整個團隊對公司的策略價值策略價值m例如：當客戶滿意我們的產品而下了更多的訂單例如：當客戶滿意我們的產品而下了更多的訂單 這方面所獲得成本的節省就無

11、法直接追蹤，所以他們被這方面所獲得成本的節省就無法直接追蹤，所以他們被認定為軟性的節省，這些結果並須在專案中詳實記載。認定為軟性的節省，這些結果並須在專案中詳實記載。分類專案節省類別分類專案節省類別q潛在節省潛在節省m不要為了創造六標準差的專案而使用超量的資源不要為了創造六標準差的專案而使用超量的資源 (如：人力如：人力/設設備備/空間空間).m潛在節省必須要潛在節省必須要文件化文件化在專案細部裡，但沒有追蹤報告因為這在專案細部裡，但沒有追蹤報告因為這只是在專案的執行中可能可以節省的成本而已。只是在專案的執行中可能可以節省的成本而已。m如果從一個特定的流程步驟中產生降低成本，但是如果從一個特定

12、的流程步驟中產生降低成本，但是成本依舊存成本依舊存在其他的流程中在其他的流程中而且資源也無法被其他的生產過程使用，這就而且資源也無法被其他的生產過程使用，這就是被區分成潛在的節省。是被區分成潛在的節省。m如果多餘的資源被利用在生產上，如果多餘的資源被利用在生產上，(i.e.這個節省是可以被知道這個節省是可以被知道的的)，而且這樣的收益是可以直接追蹤在六標準差的專案上，這，而且這樣的收益是可以直接追蹤在六標準差的專案上，這就是潛在節省轉變成硬性節省。就是潛在節省轉變成硬性節省。分類專案節省類別分類專案節省類別q成本的避免成本的避免m成本的避免成本的避免不適合不適合當作衡量六標準差的專案節省的當作

13、衡量六標準差的專案節省的參數。參數。m這可以列為潛在或是軟性的節省。這可以列為潛在或是軟性的節省。m一個案例就是增加產能但避免資源成本的增加一個案例就是增加產能但避免資源成本的增加(加加班、零時工、個人班、零時工、個人等等)。分類專案節省類別分類專案節省類別q資產負債表的節省資產負債表的節省m資產負債表會反應專案的淨利，但不會反應未來可能產生的資產負債表會反應專案的淨利，但不會反應未來可能產生的利潤和損益。利潤和損益。m如果真實的如果真實的P&L利潤是從專案來的，這個利潤應該被反應在利潤是從專案來的，這個利潤應該被反應在財務系統的參數中而不是資產負債表。財務系統的參數中而不是資產負債表

14、。m 在測量和分析的階段，財務代表與從事專案的人員一起來確在測量和分析的階段，財務代表與從事專案的人員一起來確認認P&L相對於資產負債表的節省。相對於資產負債表的節省。固定成本固定成本(分攤分攤):-Training -Tools or Program Material -Consulting Fees 變動成本變動成本:-T&L -Transportation Costs -FMI Implementation to fix the Install Base -Depreciation expense on incremental P&E專案執行成本專案執行成本硬性硬

15、性 vs.軟性軟性 vs. 潛在節省的經費潛在節省的經費q很多的專案是很多的專案是再次的分配資源再次的分配資源而硬性的節省很難計算而硬性的節省很難計算q一個六標準差的結果就是必須增加一個六標準差的結果就是必須增加量量的改變或是的改變或是效率效率的改變而產的改變而產生硬性的節省。生硬性的節省。 q所謂所謂資源資源的定義就是可以是公司的設備，公司的廠房，或人的定義就是可以是公司的設備，公司的廠房，或人員，而這些都必須對企業目標有貢獻。員，而這些都必須對企業目標有貢獻。q規則就是影響規則就是影響增加產量增加產量/效率效率的資源必須能夠計算硬性節省，要的資源必須能夠計算硬性節省，要不然只能考慮成潛在節

16、省。不然只能考慮成潛在節省。q有關於硬性節省、軟性節省或是潛在節省的決定必須透過有關於硬性節省、軟性節省或是潛在節省的決定必須透過Champion和財務代表的討論。和財務代表的討論。q如果他們不一致，如果他們不一致，SBU和六標準差的領導者要幫助作決定和六標準差的領導者要幫助作決定.計算效益計算效益q第一步驟第一步驟: Champion 粗略估計專案節省效益粗略估計專案節省效益。q第二步驟第二步驟: 使用最好的資料，使用最好的資料， BB 預計財務效益預計財務效益。q第三步驟第三步驟: 財務代表必須轉換預計效益成可追蹤評估財務代表必須轉換預計效益成可追蹤評估資料交給資料交給 BB &

17、Champion以利他們的決策。以利他們的決策。q第四步驟第四步驟: 財務代表幫助財務代表幫助BB & Champion校訂成預估校訂成預估效益及預算效益及預算(考慮考慮12個月產量與比較改善前後差異個月產量與比較改善前後差異)。q第五步驟第五步驟: 財務代表開始追蹤實際節省金額並持續財務代表開始追蹤實際節省金額並持續12個月。個月。財務的的活動時間表財務的的活動時間表123456789101112潛在的潛在的行動行動實現實現定義定義測量測量 分析分析 改善控制改善控制落實落實最初的預測最初的預測 (80% confidence)最初有效的預測最初有效的預測 (90% confidence)Final Validated Forecast (95% confidence)+ or 20% create new validate forecastCapture any “actual savings prior to realization”If actual are + or 10% notify Champion黑帶黑帶 & Process Owner 和財務的責任和財務的責任Process Owner&Fin