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文档简介

1、会计业务中的 18 种结转分录借：固定资产1. 结转制造费用借：生产成本 XX 产品 贷：制造费用2. 结转验收入库的材料实际采购成本： 借：原材料 XX 材料 贷：材料采购 XX 材料3. 销售成本的结转（销售产品） 借：主营业务成本贷：库存商品4. 销售成本的结转（销售材料） 借：其他业务成本贷：原材料等5. 结转验收入库材料的实际采购成本 借：原材料 XX 材料 贷：材料采购 XX材料6. 结转完工产品的生产成本借：库存商品贷：生产成本7. 结转应付工资中的企业代扣款项 借：应付工资 贷：其他应付款社会保险 其他应付款职工个税 其他应收款职工水电费8. 在建工程结转固定资产贷：在建工程9

2、. 资本公积转资本借：资本公积贷：实收资本（或股本）10. 票据到期不能按时收回款项，转入“应收账款”借：应收账款贷：应收票据财务费用11. 存货跌价准备的结转借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品12. 结转逾期未付工资借：应付职工薪酬贷：其他应付款13. 结转出售固定资产净收益借：固定资产清理贷：营业外收入14. 将本期实现的各项收入从各收入账户结转入“本年利润”账户借：主营业务收入（其他业务收入）（营业外收入）贷：本年利润15. 将本期发生的各项费用从各有关费用账户 转入“本年利润”账户借：本年利润贷：主营业务成本（营业税金及附加）（其他业务成本）（销售费用）（管理费用）（财务费用）（营业外支出）16. 结转本年净利润年末，将本年实现的净利润转入“利润分 配- 未分配利润”账户。年末， “本年利润”账 户无余额。（1）结转本年实现的净利润（贷余） ： 借：本年利润贷：利润分配未分配利润（2）结转本年发生的亏损（借余） ： 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润17. 结转所得税（可归入第 种）借：本年利润年末，利润分配完毕，应将“利润分配” 账户下其他明细账户的余额转入“未分配利 润”明细账借：利润分配未分配利润 贷：

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