企业通用财务管理制度

1、公司财务管理制度（暂行）一、货币资金管理为加强公司货币资金的管理，保障货币资金的安全，提高使用效 益，减少资金占用，合理调整资金结构，确保公司资金正常运转，结 合本公司实际，特制定以下货币资金管理办法。（-）出纳分工鉴于本公司特殊情况和工作需要，在近期内出纳分为现金出 纳和银行出纳两个岗位。管银行的出纳：负责银行转账结算（包折网银结转）、银行收 付及与银行对账及银行存款日记账的登记等工作。但银行取现金 必需由管现金的出纳签字和出收据方能有效。按总经理审签的有 效凭证办理保证金的转进转出、工程款的收入支出结算。成木费 用、税费交纳、民工工资的发放按公司制度及项目责任合同办理。管理现金的出纳：负责

2、现金的收付，登记好现金日记账；做 好管理费、资料费、标书制作费、财务费、保证金、押金等按公 司规定标准收取。支出方面，按总经理审签的合法有效凭证支付 现金。如用现金发放工资、用现金支付办公费、差旅费、招待费、 业务费、维修费、汽车费用等。（二）现金的管理1、贯彻执行国家关于货币资金管理规定，扎实管理好现金和银行 存款。2、执行现金限额管理规定，将FI常备用金控制在公司核定的限额 范围内（日常备用金控制在20000元以下）。3、执行现金使用范围，除发放员工薪酬、报销差旅费、正常办公 等零星开支外，其余超过转账起点的业务，一律通过银行转账结算（经公 司总经理、董事长批准的除外）。4、凡取得所有收入

3、，必须当面开岀连号发票（或收据），所收现金 及时送存，不得坐支。5、凡支付现金，必需凭总经理审签的依据支付；岀纳人员应在报 销凭证上加盖现金付讫、在原始凭证上加盖“附件戳记”，且当天登记 入账。项目工程上支付的现金，应有项目负责人和公司指定的项目委派代 表共同签字确认。6、严肃财经纪律，备用金不得私借，公款不得私存，非财务部门、 非出纳人员不得兼管或保管现金，不得以白条抵库。7、出纳人员必须序时逐笔登记好现金、存款日记账，做到日清月 结，按月与总账和银行对账，发现差错时，及时核查原因，确保账款查 符。8、财务、出纳人员按规定办理支付结算业务。报账人员应在工作 结束后三个工作H内报主管领导审签；

4、总经理签字后三个工作日内报账。9、严肃支票使用纪律，准确填写支票，不得开空头支票，不得随 意将卬章齐全的支票交给他人，不得出借账户。10、建立支票购买，使用登记制度，登记工作由会计和综合办公室 共同负责。11、对违反规定的人员，按公司规定给予相应处罚。（三）银行存款的管理1、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供木单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单 位或个人代收代支、转账套现。2、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。3、银行账户印鉴的使用实行俩章分管并用制，不准壹人统一保管使 用。出纳使用的银行卡按现金管理；工程项目收入需用现金结算的，统 一

5、存入银行，出纳不得坐支现金。日常需用的现金，由出纳填领（借） 款中请单，经总经理或董事长审批后，从银行账户或公司卡上转到出纳 卡上使用。）。4、银行支票的使用规定：a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭签字齐全的有效凭据。b、会计人员审核后，出纳才能签发银行支票；同时要求经办人在银 行支票使用簿上签字，登记支票号码、金额、收款人等。c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用 途等，不得签发空白支票、空头支票。d、收入收到支票应到财会机构办理入账手续。e、借出支票后，必须在五日内报销清账，不得转借他人使用。因特 殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因，限定报账时间

6、, 否则前账不清，后账不借。f、支票报销必须附发票、验收单等，对于分期付货款的，必须按每 次付货款金额开具发票方可付款。5、公司的收入应划到公司开立的收款账户。6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭 签字后的费用报销单办理。费用报销单应附付款凭证作记账附件备查。7、根据己获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不准改 变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。同一合同应按合同总额和当期应付款报批，不准为逃避审批而分次 报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。8、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金 使用事项，都

7、有权且必须拒绝办理。项目工程要使用资金，应提前向公司财务提出使用计划，同时按工 程或合同约定付款金额办理。9、有关资金使用的审批，批件必须附有关发票、单据于后。木办法 自发文之日起执行，由公司财务部门负责解释。（四）差旅费管理办法1、差旅费是指职工因工作需要到其常住地以外的地方出差而发生的 交通、住宿、伙食费补助等费用。2、乘坐火车从当日20时至次日7时之间，在车上过夜6小时以上 的可使用同席卧铺。3、因工作需要必须乘坐飞机或软卧的人员，事前必须经总经理或董 事长批准，不得事后补报。改变行程或不按规定乘坐交通工具的，其费 用自理。4、途中交通费和伙食费补助:（1）途中交通费是指员工出差途中乘坐

8、火车、飞机及其他交通工具而发生的费用。（2）职工出差，原则上应坐火车。如出发地至到达地不通火车，据实报销途中交通费（不包括开车、租车和乘坐出租汽车）。经批准乘坐飞 机出差的人员，在报销时应如实填写所乘航班折扣后的实际票价。（3）乘坐火车卧铺（软、硬席）的，在限额标准内报销，超过限额标准的费用市木人自理。（4）在鼓励乘坐火车的前提下，按规定可乘坐卧铺而乘坐硬席的,将其节约的50%奖励给个人。5、途中补助：员工在出差途中，连续乘车时间每满6小时报途中补 助25元；在外地岀差办事，每天补助伙食费50元。伙食补助费：各类人员的伙食补助费一律按50元/人日的标准执行, 伙食费计发按员工出差之日期起到返回

9、之日止实际天数计发。6、市内交通费：各类人员的市内交通费一律按大中城市20元/人日、 小城市以下10元/人日的标准执行（带车的除外）。市内交通费按员工出 差实际天数确定，在规定限额内凭据报销。7、在大成都以外（区号028外）出差可报销通讯费10元/人日。公司员工差旅费报销标准项目住宿费标准伙食费标准市内交通费补 助（带车除外）通讯费省会城市地、市、州县、区大中 城市小城市区号028外的地方一类人员20018015050201010二类人员1501208050201010所有人员在本市误餐费25（五）招待费用的管理1、职工外出办事，如与有业务联糸的有关单位人员一起，不能回 住地，需在外吃饭，按误

10、餐标准及就餐人数，每人次50元以内可 凭据报销。2、如超过误餐标准请客吃饭者，必须请示总经理同意后，按 标准开支，如超过请示标准，费用自理。3、经领导批准招待来人来客的，由公司办公室统一经办；或 者对外请客，由办公室统一向公司领导请示，经同意后统 一安排，费用在请示标准内凭据报销。4、总经理和董事长因业务工作需要，临时请客送礼的，在限 额以内的可及时办理，事后由木人签字报销；如超过标准 请客送礼的，总经理和董事长，应相互通气商量后办理。5、招待费及送礼开支标准如下表：招待费及请客送礼标准及权限支付内容董事长总经理部门负责人一般人员备注误餐费25元/人次外出办事不能回住地就餐有客人参加的误餐费5

11、0元/人日按人次计算统一招待费3000 以下总经理同意后办公室办理招待及送礼5000 以1'5000 以卜超过标准董事长、总经理商量后办理（六）暂借款管理一、为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定木办法。二、暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括:1、差旅费借款；2、零星购物借款；3、其他临时性借款。三、借款程序和标准1、对因公出差，需借支差旅费时，应填写请款单，注明预 借金额；2、经部门主管审查、审核后报董事长或总经理签批；3、财务部门以请款单为借款依据。四、对零星购物借款：1、由综合部门作出书而采购计划；2、经部门主管审查、审核后报董事长或总经理签批；3、财务部门以采购请款单

12、为借款依据。五、一般零星购物借款限额为2000元，驾驶员、采购主管可申请 定额借款一一备用金，定额标准由综合部拟订后报董事长或 总经理批准。六、对个人临时性借款：1、一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清 者，一律不准再借。2、借款人填写借款单，注明个人用途；3、经部门主管审查、审核后报董事长或总经理签批；4、到财务部以请款单作为借款还款依据。七、个人借款一般不超过本人2个月工资额，超过时须有单位或 部门领导担保。八、暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财 务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。九、暂借款还款、报销期限：1、对出差人员，在返回公司5天内报销

13、差旅费；2、对领用备用支票、汇票结算的，使用后5天内报销；3、对领用备用金的部门、个人实行定期（不定期）报销；4、对个人借款，最长不超过2个月还款。十、个人应按规定期限及时报销或还款。十一、借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否 贝U，应按情节轻重追究责任。十二、财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者, 发送报销催办当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措 施。十三、木通知办法由财务部解释、修订，报经董事长批准颁行。（七）财务印章的管理1、财务印章由公司财务专用章、分公司财务专用章、项目部 财务专用章、银行预留印章（包括个人名章、财务章、合同章、 公章等在内）组成。2、

14、财务专用章和银行预留卬章是公司财务的重要物品，必须 专人保管，实行用章登记制度。3、银行预留印章、银行网银密锁和支票不得一个人保管，必 由二人分别保管，互相监督牵制，防止疏漏造成不良影响和损失。4、公司财务专用章由会计保管，其他名章由出纳保管。二、财务票据报账规范为规范财务报账行为，根据公司实际情况，对公司的所有财务 报销支出进行统一规范。一、工程、合同款项支付公司委派的工程项目代表或项目核算员，按分包合同项目费用 发生的支付凭据归类，经项目负责人、分包合同经办人签字并注明事 项内容后，由公司财务出纳不定期审核收集、整理，在出纳登记相 关账务后，交公司财务进行财务会计处理。工程项目部发生的管理

15、费，凭经公司确认后的费用金额内按实 报销，非确认的、计划外的，不经公司董事长或总经理认可，财务 部门有权不予报销。二、资产购置本部购管理用置固定资产，由资产使用部门或个人提出购置申 请，经财务部门审核后，报公司总经理、董事长审批后按固定资产 购置手续进行办理，凭签字完善后的固定资产申购单、使用单等交与 出纳处，经出纳进行相关登记后再交由财务会计进行账务处理。工程项目上购置的流转性固定资产，参照公司本部的资产购置 进行手续办理，同时应由综合办公室进行登记，再由项目使用人进行 领取、使用、保管。工程项目结束后到综合办公室办理资产退回或移 交手续。保管人（使用人）所保管（使用）的流转性固定资产有损毁

16、、 遗失等，应赔偿相应的资产损失。三、办公室用品及低耗品购买办公室用品及低耗品的购买，由使用部门或使用人提出申请， 并说明使用范围及用途，经公司总经理审核同意后由综合办公室进行 统一购置，同时由综合办公室进行登记，出纳凭完善手续后的相关凭 据进行报销登记。四、其他费用报销除上述三项内容以外的费用发生与报销，需用由经办人、部门 负责人签字确认后，报公司董事长或总经理签字，出纳再根据签字完 善后的凭据登记报销。上述报销凭据均粘贴于财务报销单后（差旅单或费用报销单）， 粘贴后的票据应按日期的先后、票据页面大小进行排列，粘贴要格式 化，否则出纳有权不予受理。报销人员，在完善所有签字手续后，如有借款抵扣的，出纳应 开具抵扣所借款项金额的收据。此规定自分公司公布日起执行。三、会计出纳账务交接制度一、每月月末后出纳人员应及时归纳整理好当月的原始单据、发票银行票据、对账单等收支