广东省2017年01月高等教育自学考试06069审计学原理试题与复习资料

1、2019年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码06069）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了A控制审计风险B查找内部控制薄弱之处C查错防弊D减少审计失败2在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是A.3年累计不得少于180学时B.2年累计不得少于180学时C.3年累计不得少于120学时D.2年累计不得少于120学时3下列关于审计业务约定书，说法错误的是A增进委托及受托双方的了解B.作为鉴定审计业务完成

2、情况的依据C一般约定协议，非法律上的契约D.作为审计诉讼的重要证据4在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是A工作底稿不仅是抄账 B. 工作底稿越多越好C工作底稿不只是记录问题D工作底稿需要全面审核5. 将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于A比率分析法B因素分析法C比较分析法D趋势分析法6对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为A控制活动B控制评价C评价体系D监控7由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是A验购单B订购单C请购单D生产任务通知书8在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年

3、的会计报表内的审计，称为A存货截止测试B存货的销售收入测试C存货的销售成本测试D存货的价值流转测试9. 需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是A市价持续6个月低于账面价值B被投资单位当年发生严重亏损C该项投资暂停交易2周D经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元10非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于A.20%B.30%C.25%D.15%二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。11在审计的各个业务循环中，仅涉及资产负债表相

4、关项目，不涉及利润表相关项目的有A销售及收款循环B购货及付款循环C生产循环D筹资及投资循环E货币资金循环12以下属于独立审计准则的构成内容的有A总则B一般准则C外勤准则D报告准则E附则13注册会计师在对被审计单位会计报表的公允性表示意见时，需要特别关注的有A会计政策的选用是否符合国家颁布的有关规定，且符合企业实际B企业会计处理方法和会计报表编报是否合理合法C会计报表中的有关信息是否得到了合理分类和汇总D按照重要性原则，会计报表是否反映了交易和事项的经济实质E以上都对14在判断审计证据的充分性时，应仔细考虑的关键因素有A重点项目B代表性项目C证据成本D被审事项发生差错的可能性E内部控制制度的有效

5、性15关于符合性测试及实质性测试之间的关系，下列说法正确的有A两者的结果是相互独立的B两者在执行时间上是完全分开的C两者的结果是相互补充的D，两者在执行时间上是存在交叉可能性的E两者具有共同目标，即收集充分适当的证据以便发表恰当的审计意见16注册会计师可实施的符合性测试程序包括A检查交易和事项的凭证B实施大规模的抽样测试C重新执行相关的内部控制程序D实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况E以上都是17良好健全的固定资产内部控制制度应包括A授权审批制度B定期盘点制度C固定资产预算制度D账簿记录制度E处置制度18成本费用业务失控的常见情形主要有A费用结转不实，任意调节B提前或推迟费用摊销C费用

6、不预算、不审批D虚列费用，虚计成本E将成本费用划分为资本化、费用化支出19企业抽走投人资本的具体表现有A以存货投资的，未见实物到位B以固定资产投资的，不办理产权转移C本年末资本进账，下年初出账D长期虚挂在建工程不结算，支付大额工程款E以上都是20会计政策审计的主要内容包括A会计主管变更审计B会计政策变更审计C会计估计变更审计D会计差错更正审计E会计程序变更审计三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的在题后括号内打“”；错误的打“×”，并改正划线部分。21直接盘点，是指注册会计师在现场观察，由被审计单位的管理人员进行盘点。22. 函询，就是直

7、接通过及有关人员进行谈话、访问等形式征询意见。23. 对被审计单位内部控制的了解和符合性测试，是对会计报表审计工作的全部内容。24采购及付款业务失控的常见情形主要有虚开发票，虚计销售收入等。25商品验收单是支持资产或费用以及及采购有关的负债“存在或发生”认定的重要凭证。26对存货存在的确认，主要是通过观察程序进行。27根据独立审计准则，注册会计师受托对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，并出具审计声明。28若在资产负债表日后，发现资产负债表日所属期间存在重大会计政策变更，需要在会计报表上进行披露。29. 在非持续经营情况下，其会计目标主要是公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等

8、。30否定意见是指未能搜集到足够充分的审计证据证明被审计单位会计报表的合法性和公允性。四、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）31审计过程32审计特殊目标33审计证据的证明力34控制程序五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）35. 简述审计模式及其发展阶段。36. 简述独立审计准则体系的层次组成内容。37. 简述审计对象及其内容。六、实务题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）38注册会计师进行应收账款的函证工作，收到回函后，发现存在差异。要求：(l）收回的函证有差异，注册会计师应怎么做？(2）如果函证差异是由于入账时间不同而产生的，请分析其具体表现。39审计人员

9、进行货币资金业务审计，需要解决一些问题。要求：(l）被审计单位的货币资金内部控制制度应当实现什么目标？(2）被审计单位的货币资金内部控制制度的重点应该在哪里？(3）舞弊人员对收入的现金不入账，以窃取现金的具体做法有哪些？40注册会计师对某公司的年度会计报表进行审计。要求：(l）如果注册会计师决定出具无保留意见的审计报告，请你代为撰写一份无保留意见审计报告的范围段。(2）如果审计中发现，公司某年3月形成的一项无形资产没有进行摊销，按照会计政策，影响金额为50万元。注册会计师拟出具保留意见审计报告，请你代为撰写保留意见审计报告的说明段和意见段。2019年1月高等教育自学考试审计学原理试题答案（课程

10、代码06069）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）15：CACBD 610：DCABC二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）11.BE 12.BCD 13.ACD 14.ABCDE 15.CDE16.ACD 17.ABCDE 18.ABCD 19.AC 20.BCD三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）题号判断更正21×监督盘点22×面询23×并非是24×销售及收款业务2526×监盘程序27×验资报告2829×持续经营30×无法表示意见四、名词解释题（本大题

11、共4小题，每小题3分，共12分）31审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段，即审计计划阶段、审计实施阶段和审计完成阶段。32是指注册会计师会被审计单位按照特殊编制基础编制的会计报表或其他会计信息进行审计，并发表审计意见。33是指证据用于证明所审事项的有效性。证明的效用越高，质量越好，证明力就越强。34指管理当局所制定的政策和程序，用以保证达到一定的目的。包括：经济业务和活动的批准权；明确员工的职责分工；充分的凭证、账单设置和记录；资产和记录的接触控制；业务的独立审核等。五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）35.(l）审计模式是审计导向性的目标、范围和方

12、法等要素的组合，它规定了审计应从何处下手、如何着手、何时着手等问题。(2）审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段：即账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。(3）账项基础审计一般是以凭单核对为重点，主要目标是查错防弊。(4）制度基础审计是将审计的重点放在对于制度中各个控制环节的审查上，目的在于发现控制制度中的薄弱之处，找出问题产生的根源，然后针对这些薄弱环节扩大检查范围。(5）风险基础审计亦称风险导向审计，是现代审计模式的新发展。风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价，以此作为出发点，制订审计战略，制订及企业状况相适应的审计计划，使审计工作适应社会发展的需求。

13、36.(l）独立审计基本准则。这是独立审计准则的总纲。(2）独立审计具体准则及独立审计实务公告。两者都是依据独立审计基本准则制定的。其中，独立审计具体准则是执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范；独立审计实务公告是执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范。(3）执业规范指南。这是依据独立审计基本准则、具体准则及实务公告制定的，并在执行过程中提供可操作的指导意见。第一层、第二层次的准则属于法定要求，第三层次的准则不具有强制性。37审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动及经济业务。审计内容：(l）被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动。(2）被审计单位的会计资料

14、及其相关的资料。六、实务题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）38.(1）收回的询证函若有差异，注册会计师应对此进行分析，寻找差异的原因，并及债务人直接联系，作进一步核实。必要时，应要求被审计单位作适当调整。(2）因登记入账的时间不同而产生的差异可能表现为：询证函发生时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款。询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物。债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到。债务人对收到的货物的数量、质量及价格等有异议而全部或部分拒付货款。39.(1）货币资金内部控制制度的基本目标是为了加强货币资金的管理，降低

15、货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合法性及合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整。(2）货币资金内部控制制度的重点是现金和银行存款。(3）授予权限；制取凭证；签审凭证；审核凭证；编制凭证。收付现金；复核凭证；登记日记账；登记明细账；登记总账；盘点现金；送存银行；核对账簿；清查库存。40.(1)范围段如下：我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。(2)我们审计了公司后附的