企业融资调查重点学习教案

1、会计学1企业企业(qy)融资调查重点融资调查重点第一页，共32页。借款(ji kun)用途还款(hi kun)来源借款(ji kun)期限担保情况企业融资企业融资调查重点企业融资调查重点基本情况第1页/共31页第二页，共32页。一、基本情况调查重点一、基本情况调查重点1、成立时间及经营所处阶段；2、企业性质、资本(zbn)结构和到位情况；3、主营业务范围、主导产品、产销情况；4、主要负责人情况；5、主要下属企业及关联企业情况；6、有无重大纠纷和诉讼情况，等等。第2页/共31页第三页，共32页。一、基本情况调查重点一、基本情况调查重点1、成立时间及经营(jngyng)所处阶段第3页/共31页第四

2、页，共32页。一、基本情况调查重点一、基本情况调查重点2、企业性质、资本(zbn)结构和到位情况公司法合资企业(qy)法中外合作经营企业(qy)法中外合资企业(qy)法外资企业(qy)法个人独资企业(qy)法企业法人包括：全民(qunmn)所有制企业（即国有企业）集体所有制企业联营企业三资企业私营企业及其他企业。公司种类又分为有限责任公司和股份有限公司两种，其中有限责任公司又分为国有独资公司和非国有独资公司。国有公司以出资情况来加以区分，可以分为国有独资公司、国有控股公司和国有参股公司。第4页/共31页第五页，共32页。一、基本情况调查重点一、基本情况调查重点3、主营业务范围(fnwi)、主导

3、产品、产销情况第5页/共31页第六页，共32页。一、基本情况调查重点一、基本情况调查重点3、主营业务范围(fnwi)、主导产品、产销情况第6页/共31页第七页，共32页。一、基本情况调查重点一、基本情况调查重点4、主要(zhyo)负责人情况第7页/共31页第八页，共32页。一、基本情况调查重点一、基本情况调查重点5、主要下属企业(qy)及关联企业(qy)情况下属企业(qy)：下属企业(qy)是具有依属关系的，是为总公司提供某项服务的机构，或在职能上隶属于某公司的.第8页/共31页第九页，共32页。一、基本情况调查重点一、基本情况调查重点5、主要下属企业及关联(gunlin)企业情况关联企业的判

4、定：1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；3、企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业实收资本50%或以 上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业（独立金融机构除外）担保的；4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所 委派的；5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许(t x)权利（包括工业产权、专有技 术等）才能正常进行的；6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业 所控制或供应的；7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条

5、件等）是由另一企业所控制；8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、 亲属关系第9页/共31页第十页，共32页。一、基本情况调查重点一、基本情况调查重点6、有无(yu w)重大纠纷和诉讼情况第10页/共31页第十一页，共32页。 1、流动资金(lidngzjn)需要 可通过调查企业的年度生产计划（供货合同）、原材料采购需求（购货合同）、自有资金情况、资金缺口情况等来判断。 按正常融资进行分析。调查企业(qy)融资的真实用途：二、借款用途调查重点二、借款用途调查重点第11页/共31页第十二页，共32页。2、偿还银行(ynhng)债务 一般来说，对此种情况应保持警惕。

6、这在一定程度上表明企业支付能力不足，对银行(ynhng)借款和融资依赖过重。二、借款用途调查重点二、借款用途调查重点第12页/共31页第十三页，共32页。3、挪用于其他用途 可能挪用为：固定资产购建，房地产投资，股权收购，证券投资等。 （1）这类投资通常期限长，风险大，短期还款(hi kun)来源不足，往往会出现逾期风险。 （2）这种以“流动资金”为名申请融资，实际却是从事生产经营以外的活动，将影响我们对企业的正常还款(hi kun)能力的判断以及资金的按时回收。 （3）按实际融资用途进行相应调查分析。二、借款用途调查重点二、借款用途调查重点第13页/共31页第十四页，共32页。企业的还款来源

7、主要有：1、销售收入；2、银行借款；3、收回(shu hu)短期投资或出售资产；4、增资、扩股等。5、其他三、还款来源调查重点三、还款来源调查重点第14页/共31页第十五页，共32页。1、以销售收入偿还(chnghun)借款 销售收入应是大多数企业的主要还款来源，尤其是生产型企业，为此，应重点调查其还款来源是否充分，通过对其财务状况的调查与分析，对企业的偿债(chn zhai)能力作出合理判断。 （1）财务状况调查与分析内容： A、调查其财务报表的可信程度。 B、通过财务分析判断企业的偿债(chn zhai)能力。三、还款来源调查重点三、还款来源调查重点第15页/共31页第十六页，共32页。（

8、2）财务状况调查与分析方法： A、财务报表可信度分析。报表是否经过审计，报表中有无异常科目（如应收账款、存货、其他应收款、资本公积等）和异常变动情况（变化幅度超过20%），对该类异常现象应重点调查，并作出合理解释。 B、资产负债结构合理性分析。结合行业特点调查企业的负债率是否过高，债务(zhiw)负担是否过重，同时，应关注企业的“应付票据”科目，这是比短期借款更急于支付的短期负债。1、以销售收入偿还(chnghun)借款三、还款来源调查重点三、还款来源调查重点第16页/共31页第十七页，共32页。1、以销售收入偿还(chnghun)借款 C C、资产流动性和短期支付能力分析。综合分析企业的流动

9、性指、资产流动性和短期支付能力分析。综合分析企业的流动性指标，如流动资产占总资产的比例、流动比及速动比指标、营运资金标，如流动资产占总资产的比例、流动比及速动比指标、营运资金、应收账款及存货、应收账款及存货(cn hu)(cn hu)在流动资产中的比例及周转率等。在流动资产中的比例及周转率等。 D D、表外负债、或有负债调查分析。目前企业间互保现象非常严、表外负债、或有负债调查分析。目前企业间互保现象非常严重，如果其表外负债、或有负债过高，企业偿债能力必然受到影响重，如果其表外负债、或有负债过高，企业偿债能力必然受到影响，使其经营面临一些不确定因素。，使其经营面临一些不确定因素。三、还款来源调

10、查重点三、还款来源调查重点第17页/共31页第十八页，共32页。1、以销售收入偿还(chnghun)借款 E E、企业盈利能力分析。、企业盈利能力分析。 a a、销售收入规模（与短期债务的对比情况、与其资产规模是否相、销售收入规模（与短期债务的对比情况、与其资产规模是否相适应）；适应）； b b、各项盈利指标的分析（销售利润、各项盈利指标的分析（销售利润(lrn)(lrn)率、主营业务利润率、主营业务利润(lrn)(lrn)率、净资产收益率、资产利润率、净资产收益率、资产利润(lrn)(lrn)率等）；率等）； c c、利润、利润(lrn)(lrn)主要来源分析，对以主要来源分析，对以“投资收

11、益投资收益”或或“营业外收入营业外收入”为主要利润为主要利润(lrn)(lrn)来源的企业应高度关注，并对其稳定性进行分来源的企业应高度关注，并对其稳定性进行分析；析； d d、对经营性亏损企业应多关注。、对经营性亏损企业应多关注。 三、还款来源调查重点三、还款来源调查重点第18页/共31页第十九页，共32页。1、以销售收入偿还(chnghun)借款 F F、企业现金流量分析。通过调查经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的规模、企业现金流量分析。通过调查经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的规模，分析其现金的主要来源，进而判断，分析其现金的主要来源，进而判断(pndun)(pndun)还款来源

12、。还款来源。 G G、企业、企业(qy)(qy)经营情况稳定性分析。结合其近经营情况稳定性分析。结合其近3 3年财务指标的变动趋势进年财务指标的变动趋势进行综合分析。行综合分析。三、还款来源调查重点三、还款来源调查重点第19页/共31页第二十页，共32页。1、以销售收入偿还(chnghun)借款（3）企业经营管理和行业状况调查与分析 A、股东背景，对借款企业的可能(knng)支持； B、经营管理水平如何，财务制度是否健全； C、主营业务是否突出； D、进销渠道是否畅通； E、战略规划和发展思路是否清晰； F、行业情况及其在行业中的地位。三、还款来源调查重点三、还款来源调查重点第20页/共31页

13、第二十一页，共32页。1、以销售收入偿还(chnghun)借款（4）其他方面(fngmin) A、企业公户对账信息； B、经营者、实际控制人个人账户对账信息； C、原材料、产品出入库单据； D、能源消耗情况； E、一般纳税人开票信息； F、纳税情况，等等三、还款来源调查重点三、还款来源调查重点第21页/共31页第二十二页，共32页。2、以银行借款还款(hi kun)表现在两个方面： （1）以银行借款作为还款来源。 （2）借新还旧或还后再贷（续贷）。 表面上看，企业履约(lyu)情况保持正常，但前提条件是融资渠道畅通，实际上此类企业的经营风险已大量转嫁给银行和我们，应引起关注。 由于同业竞争激烈

14、，甚至恶性竞争，此类现象普遍存在。我们应注意关注企业的变化趋势，及早撤出。三、还款来源调查重点三、还款来源调查重点第22页/共31页第二十三页，共32页。3、以收回短期投资或出售资产(zchn)还款 重点调查该类还款来源的可行性和变现(bin xin)性，一般来说，这不应成为主要还款来源。4、以增资扩股的资金(zjn)还款 类似于“搭桥贷款”，应注意资金到位时间和可能性。5、其他还款来源 重点调查还款来源的可靠性、稳定性。三、还款来源调查重点三、还款来源调查重点第23页/共31页第二十四页，共32页。四、借款期限调查重点四、借款期限调查重点第24页/共31页第二十五页，共32页。2021-12-5五、担保情况调查重点五、担保情况调查重点第25页/共31页第二十六页，共32页。2021-12-5五、担保情况调查重点五、担保情况调查重点第26页/共31页第二十七页，共32页。五、担保情况调查重点五、担保情况调查重点第27页/共31页第二十八页，共32页。五、担保情况调查重点五、担保情况调查重点第28页/共31页第二十九页，共32页。 （3）质押 目前，我们接受的质押品种主要(zhyo)有：货物、股权、车辆等。 五、担保情况调查重点五、担保情况调查重点第29页/共31页第三十页，共32页。第30页/共31页第三十一页，