南开大学20秋《税收理论与实务》在线作业（参考答案）

1、南开大学20秋税收理论与实务在线作业（参考答案）原油的资源税征税范围限定如下：()A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石油产品李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元。A.5840B.9040C.10000D.10500市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万。A.4.90B.5.00C.4.91

2、D.5.10某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元。A.76250B.86830C.70258D.62005现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()。A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，()。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率某金融企业从事债券

3、买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元，当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()。A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元按征税对象的性质分类，增值税属于()。A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种下列属于地方税的税种是()。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税土地增值税的税率形式是()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率某贸易公司进口香水一批，关税完税

4、价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)。本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7下列()属于增值税的纳税人。A.为本单位修理发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方定额税率是按

5、征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关。A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()。A.13%B.10%C.6%D.3%某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%，营业税率为5

6、%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元。A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()。A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴

7、的个人所得税为()元。A.280B.196C.232D.289下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()。A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款按规定可以免征增值税的是()。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼

8、成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元。A.600B.540C.420D.550进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()。A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项应纳印花税的凭证应当于()贴花。A.年终时B.履行完毕时C.书立或领

9、受时D.开始履行时税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志。A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()。A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()。A.营业税B.关税C.增值税D.城建税按照

10、土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。A.房屋的继承B.双方合作建房，建成后双方分配自用C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.个人转让居住未满三年的住房王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税()。A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30

11、日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()。A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元王工程师将自己一项专利技术使

12、用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元我国房产税的征税范围不包括()。A.城市B.县城C.农村D.建制镇下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()

13、元。A.1000B.500C.800D.750土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()。A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是()。A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水 参考答案：A参考答案：B参考答案：A参考答案：A参考答案：A参考答案：A参考答案：B参考答