浅论建筑施工企业的资金集中管理

1、    浅论建筑施工企业的资金集中管理    陆凡摘 要 由于资金集中管理在现代企业财务管理中所取得的成效非常显著，我国施工企业已经陆续采用了这种管理模式。本文通过介绍资金集中管理的含义及其在施工企业管理中的作用和实施，旨在探索如何做好施工企业的资金集中管理。关键词 资金集中管理 施工企业 作用一、资金集中管理的含义企业集团的资金集中管理，指的就是以“统一开户、集中结算、总部融资”为主要特征，将整个企业集团的筹资、融资以及内部自由资金的调配，都交由集团总部统一调度、管理和运用。通过资金的集中管理，企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配，提高资

2、金使用效率，降低金融风险。资金集中管理方法现在已经成为我国大中型企业进行财务管理特别是资金管理的首要选择。二、资金集中管理在施工企业的必要性随着施工企业的规模越来越庞大，层级结构越来越复杂，资金额度和账户数量不断增加，资金越来越分散，往往出现集团控制力削弱、资金信息不透明、存款贷款双高等问题。另一方面，由于建筑行业的特点，施工周期长、资金需求量大、地域流动性强、履约保函和保证金、项目初期垫款、质量保证金等现象普遍存在，企业自有资金是否强大不仅关系到能否在激烈竞标中胜出，也影响着项目最终利润的高低。因此，通过改善资金管理水平来增强企业竞争力已经成为施工企业当前面临的重要选择，而资金集中管理的作用

3、也在施工企业运营管理的过程中越来越突出。三、资金集中管理在施工企业的作用（一）盘活资金，调剂内部资金缺口，节约财务费用施工企业为工程项目施工之便，往往在施工当地开立银行临时账户导致公司多头开户，资金存放分散，而不同的项目在不同施工期间对资金的需求量也各不相同，从而可能会出现部分项目急需资金，而部分项目出现资金闲置的局面。在资金集中管理之前，为解决这一问题通常是向银行贷款，公司资金的不集中将导致一方面背负银行贷款债务和承担银行贷款利息，而另一方面整个公司存在大量货币资金的问题，出现货币总量和银行贷款规模双高的不合理现象。资金集中管理后，施工企业可以盘活资金，提高资金利用率，将闲置的资金通过内部调

4、度，解决资金周转问题就不必采用单一的传统的银行贷款方式，这样在同等施工规模情况下，对银行的资金需求量相应减少，从而降低银行贷款而承担的利息，达到有效减少财务费用的目的。（二）提高企业的信用度，增强企业竞争力工程招标前建设单位对前来投标的施工企业进行资格预审无不把施工企业的资金状况作为考虑的重要内容，用来证实投标企业的信誉度和资金实力，这就要求施工企业在银行有一定的存款额度。通过资金集中管理，能够有效解决公司因多头开户、资金分散存放导致具有法人资格的施工企业本部银行存款存量不足的问题，顺利办理投标所需的各类资信证明，向建设单位充分展示了公司的资金实力和信誉度，为公司在建筑市场的激烈竞争中奠定了资

5、金优势。（三）增强融资能力，降低财务成本资金集中管理后，由公司总部统一办理银行授信融资，由于总公司的经济实力比单个子（分）公司要强得多，从而提高了企业的信用等级，使企业更容易从银行获得融资，同时还可以降低融资成本和费用。（四）加强对子（分）公司的管控，防范财务风险资金集中管理后，公司总部可以通过资金管理系统对子（分）公司的资金流入和流出的合理性和合法性进行监控，及时处理发现的问题，切实防范财务风险。四、施工企业如何做好资金集中管理（一）加强对银行账户的管理力度，实现银行账户的集中管控由公司总部集中管控子（分）公司的银行账户开设审批权，原则上只允许在资金系统内银行开设账户，并加入公司资金系统；同

6、时加强对账户使用的监管力度，定期到人民银行征信系统打印核实账户，防止私开账户、资金体外循环的行为发生；对账户进行跟踪管理，对未使用和不需用账户及时清理注销，确保对项目资金管理全方位覆盖并管控到位，使得子（分）公司的资金能够顺利归集到公司总部。（二）设置符合施工企业特点的资金管理模式当前资金管理模式主要有五种：统收统支、拨付备用金、设立结算中心、设立内部银行、设立财务公司。传统的统收统支模式和拨付备用金模式属于高度集权的资金管理模式，一般只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构之间，由于施工企业集团也没有发行内部票据和货币的需求，所以内部银行模式也不适合施工企业。财务公司是独立于企业集团之外

7、的，且企业集团财务公司管理办法对企业集团申请设立财务公司在资本实力和业务规模上有着很高的要求，目前的施工企业集团不适合设置财务公司的模式来进行资金集中管理。施工企业一般是跨地域经营实施多元化战略的多级分支机构，上下级之间的管理控制模式主要采取财务相对集中管理的模式，各级分支机构自主经营，这些行业特征决定了其管理方式不可能是绝对集权的模式，而“结算中心管理模式”符合施工企业管理模式的特点。因此，结算中心管理模式是现阶段施工企业资金集中管理的主要模式。施工企业可根据本企业的资金特点、子（分）公司的地域分布设立和改变现有的结算中心的组织机构，加强和配备结算中心的人员和设备，建立相匹配的硬、软性条件，

8、使之能更为有效地发挥管理的职能。（三）制定有效的管理制度制度是资金管理机构发挥资金集中管理职能的保障，资金管理制度是领导层管理意志、策略的体现。资金管理制度不是一成不变的，随着资金管理过程的发展，制度的制定和执行也要有不同的侧重。健全的资金管理制度是保障企业资金集中管理平台建设的必要手段。健全的资金集中管理制度包括资金管理制度、账户管理制度、融资管理制度、资金预算管理办法、结算管理制度、对外担保管理制度、会计核算管理制度、货币资金内控制度、内部借款管理办法等。制度的权威性、合理性和可行性决定了资金管理工作的成败，企业必须建立合理、可行性高的内部资金管理制度来保障企业资金管理模式的实施和资金管理

9、機构的良性运转，以发挥资金管理机构和成员单位的能动性，适时地转变和扩展管理职能，从而提高资金集中管理的效率。（四）进行技术升级如何利用国有商业银行覆盖全国的网络系统、强大的技术支持和高效的结算服务来为企业的资金集中管理服务，是企业进行资金集中管理的技术问题。初期的资金集中管理普遍采用的系统是单一商业银行的网上银行系统的集团理财模块。随着资金集中程度的深入和企业erp系统的发展，单纯使用商业银行的网上银行已不能满足资金集中管理的进程。因此，技术升级成为必然，建立施工企业资金管理系统是银企互联一种典型的资金集中管理方式。资金管理系统按照各商业银行银企互联接口标准进行信息整合，直接接入商业银行系统，将在集团资金管理系统中审批过的付款指令直接发送到商业银行系统上执行，这样不仅能够避免可能出现的差错，还提高了管理系统的全面可用性。企业通过与多家商业银行的系统连接建立起跨银行、跨单位的企业集团资金管理系统，在实时与多家商业银行进行连接和数据交换时可顺利完成资金转账、账户查询、余额同步、资金集中等功能，提高资金结