九略—中外运—审计小结-浙江-修改后

1、关于中外运空运发展股份有限公司浙江分公司的调查报告中外运空运发展股份有限公司：我们接受中外运空运发展股份有限公司（以下简称“贵公司”）的委托，対中外运空运发展 股份有限公司浙江分公司（以下简称“浙江分公司”）区域公司控制情况等事项进行调查，现将调 杳结果报告如下：一、区域公司控制情况的调杳贵公司华东分公司作为区域公司对浙江分公司的控制、管理主要体现在业务、财务及人事管 理三个方而。对浙江分公司业务和财务方而的控制除在制度建设与执行等方而给予原则性指导意见 外，主要通过预算指标进行预算管理；对浙江分公司人事管理的控制主要指浙江分公司中层及以上 管理人员变动须向区域公司通报并征得其同意。二、对主要

2、客户委托代理的价格、结算条件（-）浙江分公司基本业务流程及财务核算1、货运出口业务（1）接受委托1）销售人员与客户商洽，确定相关费用；签定货物托运书；2）业务人员选定航空公司及航线，安排配舱，制作单证，将货运委托书上的有关信息录入空运出 口业务系统；（2）业务操作1）场操作人员收到客户货物（或提供提货服务），进行代理报关、安检、过重后入库，交机场地 服部门，机场地服部门在主单上盖章；2）操作人员代理报关，通关后海关加盖放行章并退回部分单证；3）根据提供地而服务所发生的费用项冃，将地而成本信息录入空运出口业务系统。（3）确认应收账款根据程序要求，航空公司飞机起飞后四个小时内业务人员必须进行飞机起

3、飞确认，业务人员将 当日起飞的运单交结算员，结算员审核应收客户的金额，打印对帐单，交业务人员提请客户确认。 客户-般在对方收到货物后，予以确认。客户确认后结算员开出发票，向客户收款；收款后结算员 将收款相关信息录入空运出口业务系统，核销应收帐款。月底已开出发票未收回货款的部分，将发 票底联交与财务部门入帐。财务按发票全额借记银行存款或应收帐款，按应付航空公司的空运费贷记应付帐款，差额记入 主营业务收入（发票屮明细列示运费、杂费等项li，除航空运费外，均记入主营业务收入）。dr：应收帐款or银行存款cr：应付帐款一航空公司 空运运费主营业务收入（4）确认运费成本月底各航空公司和口岸代理公司交来货

4、物运费销售淸单按运单-号列示具体收费金额，核算员 核对后，总经理审批，财务部门付款，冋时确认成木。dr：主营业务成木or应付帐款一航空公司 空运运费cr：银行存款2、快件出口业务（1）收入的确认由业务人员收件，根据冃的地确定收费金额，客户签字确认。将相关信息录入电脑（该数据直 接传递至财务结算员电脑），打印ups带有条形码的专用单据，一联粘贴在邮件上，财务联每口上 午由专人送到财务结算员手中，结算员核对单据与电脑数据（单价、冃的地、客户编号等）。小客 户一般取货时收费，长期稳定业务关系的客户有固定的结算编号，结算员每月按结算编号拉出帐 单，核对明细单据，开出发票，将帐单、明细单据作为附件一并交

5、与客户，要求付款。客户付款 后，由结算员核销客户的应收帐款。财务根据发票确认收入。de银行存款应收帐款cr；主营业务收入（2）成本的确认快件出口成本主要是应付ups及莫他快件公司的运费，每月各家公司开出帐单，由结算员每票 核对，总经理审批，财务付款。同时确认为成本。（二）委托代理价格及结算条件1、委托代理价格浙江分公司的主要业务集中在货运代理出口、快件出口和物流三个方而。（1）在货运代理出口业务方而，业务人员对外报价主要受业务成本（及相关支出）因索的影 响，如航空运费、机场地面费用、公司操作费用等。在实际业务经营中，业务部门一般不会与客户 签定书面形式的货运代理协议，以确定一定期间内相对固定的

6、代理价格。航空运费在代理价格确定 方面起着决定性作丿u,客户只有在交运货量达到航空公司确认的标准时，方能享受到代理价榕上的 优惠。（2）快件出口业务价格的确定主要受快件公司方面的影响，实际操作中浙江分公司和快件公 司对外报价是基本统一的，一般不存在來自浙江分公司单方而对客户的优惠报价。2、结算条件在浙江分公司与客户结算方而，货运代理和快件业务的政策基木是一致的。实际业务操作中， 销售业务分现销和赊销两种。现销业务的结算一般指零星业务或一次性业务的结算；赊销业务的结 算一般集中在业务合作较为固定的客户，赊销期限一般为1个月。三、物流过程的审计浙江分公司物流中心前身为小国航空货运代理公司杭州公司综

7、合业务部。1997年成立，主要为 了系统内部提供派送服务。1998年，开始承运杭州摩托罗拉手机厂给天津摩托罗拉加工的手机的 杭州一一上海一一天津的空运业务。1999年，取得了杭州摩托罗拉手机厂的货代权，为杭州摩托 罗拉手机厂提供手机出港杭州（上海）至全国各地的空运门到门服务。2001年5月，又承接了杭 州摩托罗拉系统厂的cdma基站配送业务，提供杭州至全国13个城市的厂到诂服务。2001年10 月，再次承接了东方通信股份有限公司的手机散件进口（fca）业务，并在一年后的公开招标中中 标。2002年物流中心年货运量达到3323吨,营业收入1604.9万元。（一）物流中心的组织结构:物流中心操作部

8、基站项目营销客服部东 信 项 目（二）业务概况1、手机项冃手机项冃年运量为1713吨，年营业收入803. 40万元。目的地 代理-1收货人签收单出港流程如下：进港流程如卜:摩托罗拉手机厂调度目的地 供应商代理提货指令机 场 提 货机场交运项目组提货信息竟争对手：ems、民航速递与货主关系：与杭州摩托罗拉于机厂物流部，经理与经理，主管与主管，结算与结算逐级保持良好关系。市场份额：占杭州摩托罗拉手机厂出港货的85%以上，占进港货物的100%。2、cdma基站项目基站项冃年运量为:1015吨，年营业收入为237. 50万。cdma基站配送流程如下：摩托罗拉系统厂发货指令预报发货 项目组 一i各地代理

9、派车提货验货理货调度派送各站点配件供应商各地分库竞争对手：人山陆运至各地分库货主关系：一名项冃员长驻杭州摩托罗拉系统厂发展关系。市场份额：占杭州摩托罗拉系统厂项冃的67%以上。3、东信项冃东信项li年运量349吨，年营业收入536力。岀口流程如下:竟争对手：大通、金膵与货主关系：项冃经理驻东方通信股份有限公司与其发展关系良好。市场份额：占出口货的100%。(维修手机)占台湾进口 (fca)的100%。占韩国进口 (fca)的60%。4、分拨货物分拨业务年营业收入13万。已经签定协议的有成都新亚、沈阳北方、正在商议的有江门新联。分拨操作流程：5、进港派送进港派送年运量为246吨，年营业收入为15爪进港派送主要是针对系统内部的转运或者派送，近一年來，由于浙江分公司的合理价格和良好的服 务，也赢得了不少的系统外长期进港派送客户。己经签订长期协议的有新杰飞豹、北京新干线、北 京首信物流。进港操作流程：签收信息航班信息6、仓储情况:（1）物流中心有仓库825平方米。设备包括：1）打