陕西省地税企业所得税申报系统V71标准版操作手册

1、陕西地税企业所得税申报系统V7.1标准版操作手册本手册只供陕西省地税企业所得税纳税人使用，企业在使用实际软件中若与操作手册稍微差异，应以实际软件版本为主。 说明：1、2014年的最新版本是“陕西地税企业所得税申报系统V7.1标准版”和“陕西地税企业所得税申报系统V7.1简化版”，适用于各类企业所得税在地税申报的用户。2、各地市企业用户可以到管辖区地方税务机关获取完整安装版V7.1安装包或者升级补丁安装包；另，如果各地市局官网提供完整版下载，企业用户可自行登录所在地市局官网网站下载获取。3、软件公司联系电话： 目录1、 完整版软件正常安装2、 软件填报3、 软件卸载4、 部分业务填报说明 要求：

2、软件运行环境计算机硬件配置：CPU 2.0主频以上以上计算机，内存1G或以上，推荐使用1024×768的分辨率，根据需要还可以选择配备打印机和UPS不间断电源。操作系统：WindowsXP、Windows 7。第一部分：系统完全安装完整版安装过程如下：首先打开软件安装包，第一步：鼠标左键双击图标 之后出现运行界面：第二步：点击安装程序后出现如下界面后点击“下一步”第三步：之后出现以下界面：注意：用户名和公司名称可以设置，设置方式如上图例，或者可以不用设置，但不能空置。序列号不能修改否则影响安装。第四步：继续点击“下一步”后出现安装路径界面：第五步：出现该界面时用户可以自行选择安装路径

3、，点击“浏览”选择安装路径，也就是说可以将软件装到其它盘符下，但是选择其它盘符后不能自己建立中文文件夹安装，否则安装之后不能登录系统，系统在安装时会自动生成一个文件夹“FealdeeSoft”。一般建议选择默认安装，直接点击“下一步”，系统则自动安装到默认路径。第六步：安装类型系统默认“典型”然后点击“下一步”。第七步：“典型”不需修改。继续点击“下一步”。第八步：程序安装进程需要一段时间请等待。第九步：安装成功，点击“完成”。特别提示：1、 软件安装完成后，首次登陆软件前先双击桌面上的快捷图标“初始化应用服务器”，执行系统服务启动，初始化完毕界面会自动关闭，不要人为手动关闭。2、 计算机操作

4、系统是Windows Vista 和Windows 7的用户要注意，启动“初始化应用服务器”的时候，鼠标右键点击“初始化应用服务器”图标，从弹出的菜单里点击“以管理员身份运行”就可以。系统初始化界面如下，启动完成后界面会自动关闭。第十步：系统登陆。鼠标左键双击桌面快捷图标： 弹出登陆界面如图：软件的登录初始密码为“admin”第二部分：软件填报一、申报准备（一）企业基本信息打开“企业基本信息”模块，出现“新增”、“编辑”、“删除”、“刷新”和“设置当前公司”按钮。首先点击“新增”按钮，出现“单位基本信息管理”对话框。请企业根据有关证照资料，逐项准确录入，基本信息各栏不能为空，然后点击“保存”。

5、切记要进行下一步操作必须选上该单位，点击“设置当前公司”按钮，设置为当前公司后继续进行后续操作。这里要注意两个地方“税务登记号”“管理代码”一定要填写正确，否则会在税务局申报时出现不必要的麻烦。（二）申报所属时期1、打开“申报所属时期”界面，年度申报时仅填列当前“申报年度”.2、季度/月度预缴申报除了填写“申报年度”外，还需选择“申报类型”和“申报时期”。填列选择后点击“保存”。（三）企业涉税信息录入打开“企业涉税信息录入”界面，在界面中间选择涉税信息类别，右边界面填列信息。注意：1、每填完一个类别都需点击“保存”按钮。2、金融企业“会计核算标准”必须选择“企业会计准则”；事业单位选择“会计制

6、度”。一般企业三个其中任何一个都可以选择，但是要根据企业本身的实际情况选择准确，因为这项选择直接影响后边的运算和相关会计科目的提取。一般企业里选准则的都是上市公司或者特殊的企业。3、涉税信息录入中必填项都显示为红颜色，不能漏掉任何一项，其中“资产总额”和“从业人数”两项都不不能填零。4、其他资料下有几项要特别注意的事项，“工会经费” “住房公积金” “本年累计实际已预缴的所得税额”。缴纳工会经费的单位如果在这漏填了那么系统会对工会经费自动调增，住房公积金道理类似，这里所指是缴纳的单位，不缴纳的单位不会调增，5、如果在汇算前有单位已经预缴过部分所得税，那么在其他资料的第四行填列，该数据会提取到主

7、表的34行。6、涉水信息中的“各项比率” “以前年度相关资料”各单位根据自己单位的实际情况需要填写的填写，不需要填的就不必填也不用保存。二、申报数据输入1、打开“申报数据输入”界面，有“资产”、“负债”、“权益”、“损益”和“调整项目”五项分类。申报数据输入界面分为三个区：左边分为选项卡，中间为树型结构选择区，最右边为企业单位输入数据区。2、找到相应科目有两种方式：在界面中间树型结构中点击，在右边填列金额。在右边编辑区直接填入，点击有明细数据的科目时，界面自动跳入下一级，直到可填入数字。3、填入数据后直接点击“返回上一层并保存”系统会自动保存数据。4、注意“本期财务数据输入”企业可以选择先填“

8、损益”下是相关科目，有三大类：“收入、成本、费用”。之后再填“负债”下是相关科目，注意，“负债”下的第一项“预收账款”只是房地产企业填列，其他的企业一概不能填；另外附表12（税金及附加、基金表）是从“负债”下提取数据；再次“负债”下的“应付工资”一定要填，否则与工资有关几个科目会调增。之后根据本单位的具体情况再选择填列“资产”“权益”“调整项目”下的相关科目。企业没有涉及到的相关科目无需填列也不用填零，空过就可以。三、几张相关明细表打开界面后直接填入数据，无法填入的列或行是系统自动计算。填入数值后点击“保存”。资产折旧、摊销纳税调整明细表长期股权投资所得（损失）明细表弥补亏损台账的正确填法如下

9、特别提示： 弥补亏损台账本年企业盈利或亏损额数是系统计算出来的，手动填不了改不了，如果出现本年数字和自己手工计算有差异，则有两个原因导致。其一，之前所填写的本期财务数据输入下“损益”里的收入、成本、费用等填列有误，其二，该数字和附表3（即纳税调整明细表）有关系，附表3里有项目调整则这项数字就有变动，那么我们说明一下附表3为什么会调整呢，原因是我们前面填列的某项不合适系统自动调整，检查修改后直到合适为止，其三，以前年度亏损或盈利数据系统可自动提取，但前提是该系统里有以前年度申报过的汇算数据。四、资产损失表资产损失扣除清单申报表1企业以清单申报方式申报资产损失扣除的，资产损失的范围应按照25号公告

10、第九条、第十一条的规定执行。 2企业以清单申报方式向税务机关申报资产损失税前扣除的，应将各项损失分类汇总填列企业资产损失税前扣除清单申报表（一式两份，见附件1），在进行企业所得税年度纳税申报时，一并向主管地税机关报送。  3同清单申报资产损失有关的下列材料和与之相关会计核算资料由企业整理后留存备查。     各项资产损失净额计算过程材料；     各项资产损失原因说明材料；     公告规定的相关内外部证据材料。附表如图：资产损失扣除专项申请表1除清单申报的资产损失外，其他资产损失均实行专项申报

11、方式申报税前扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报税前扣除。 2企业以专项申报方式向税务机关申报资产损失税前扣除的，应在企业所得税年度申报前向主管地税机关提出资产损失税前扣除专项申报申请，将各项损失分类汇总填列企业资产损失税前扣除专项申报表（一式两份，见附件2），并附报以下材料：     各项资产损失净额计算过程材料；     各项资产损失原因说明材料；     公告规定的相关内外部证据材料。附表如下图：五、小型微利企业预缴适用优惠税率计算表预缴前报送备案资料（仅

12、首次享受小型微利企业低税率优惠报送）表图如下：注：1从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。2是否按小型微利企业预缴，按照企业上年度应纳税所得额、上年度平均资产总额、上年度平均从业人数、指标判断。3上述指标在企业汇算清缴时，应按照本年度应纳税所得额、本年度全年从业人数月平均值、本年度全年资产总额指标月平均值指标再计算，以确定是否确实符合小型微利企业条件。4年度中间开业或者终止经营活动的，以实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。5上述指标中的“标准值”为国家有关文件规定的标准。六、税务文书首先提示一下，“税务文书”只是针对有税收优惠的企业单位填列，没有税收

13、优惠的企业单位不要填写也不用保存。操作方式是，打开“税务文书”界面，纳税人应将税务机关或有关部门已给自己单位批准的项目内容在此界面中选择列入。点击“新增”按扭，选择审批项目，输入优惠税率或批准金额、税务事项通知书编号，然后点击“保存”。切记“税务事项通知书编号”在V7.1版本里是统一按照省局统一要求按规则填写：例如：“陕西地税备字（2001）第123号”。特别提示： 其中“符合条件的小型微利企业税收减免”从2010年开始有新政策，满足条件享受此政策的用户要在学习查阅清楚了新政策之后再行填列。七、汇总纳税企业所得税分配表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统

14、一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。进入“汇总纳税企业所得税分配表”， 打开界面后填入数值，无法填入的列或行为系统自动计算行。拥有分支机构15个以上的可以点击“新增”继续填列。填入数值后点击“保存”。八、企业年度关联业务往来报告表特别提示：本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企

15、业所得税的非居民企业填报。详细填表方法见该册“明细表填报注意事项”关联交易汇总表即表二，该表不需直接填列数据，而是根据企业填列表三至表七相关数据后点击该表左上角“生成本年度数据”自动计算得来。如下图：十、财务报表输入财务报表数据输入分为：“资产负债表”、“利润表”和“现金流量表”。 这三张表的填列和手工表填列方式一致这里不再赘述。填完后要点击“保存”，需要打印的可以点“导出”导出后打印。注意：这里是查询用的不填列的，否则财务报表数据填完之后保存时会提示保存失败。十一、报表管理（一）生成申报表1、按要求输入相关财务数据后，打开“报表管理”，点击“生成年度申报表”，点击“确定”，系统自动生成年度纳

16、税申报表。界面如下：2、生成年报表时或许会出现一些文字提示，如下图。这些提示仅是警示，如果该单位没有类似提示项需要输入数据那么这些提示可忽略，用户只管查看自己的报表对与否就可。3、用户怎样查看自己的报表呢？如下图点击左下角向后的箭头滚动条上会附和着表的名称不断是向后滚动，需要查看哪张表点击一下表名称就可弹出该表。例如4、用户切记，这里生成是报表填不上数据也修改不了，如果有错误返回到“本期财务数据输入”里去修改，修改正确了再重新生成报表。注：报表可以多次反复生成，直到正确为止。（二）导出年度申报表提示：“导出年报表”的目的是为了打印！系统提供导出Excel格式的申报表，可在Excel中进行申报表

17、的打印。导出步骤：第一步：鼠标左键点击“导出年度申报表”，系统弹出如下图。第二步：鼠标左键点击“保存”，系统弹出如下图第三步:选择好要导出报表存储的位置，比如“桌面”，然后点保存，之后弹出如下界面，点关闭即报表导出成功。第四步：导出表表打开时会提示如下：用户请点击“是”就可以打开“年报表”。用户可以根据自己或者税务机关的需求、需要打印出年报表。特别提示：1、该报表不支持WPS，如果用户电脑只装有WPS那么该表是在此电脑上打不开的，必须用Microsoft Office Excel才可以打开；2、如果要换机器打印该表，必须在本机上打开导出的该表，另存为后再复制到存储介质后换到其它机器上方可打印。

18、十二申报管理提示：申报管理生成的电子数据文件是给税务机关上报的电子数据。操作步骤：第一步：打开“申报管理”点击“生成年度申报电子数据”系统弹出如下图所示第二步：点击“生成”，系统弹出如下图第三步：点击“保存”，系统弹出如下图第四步：选择好“生成年度申报电子数据”要存储的位置，比如“桌面”，然后点保存，之后弹出如下界面，点关闭即电子数据生成成功。第五步：将如下图电子数据文件复制到优盘、移动硬盘传给税务机关就可以了，或者以电子邮件方式发给税务机关也可以。 注意：该电子数据文件的图标决定不了该申报数据文件的正确与否，所以请各用户不要在此问题上纠结。十三系统管理为了用户方便数据有备份可在此菜单下进行操

19、作。数据恢复有两种方式：其一，用申报数据文件恢复，即“XXX公司_2XXX年_年度申报电子数据.bs ”文件直接可以恢复到申报系统。其二，用系统备份的数据库恢复数据，即压缩文件恢复数据。数据备份操作：点开“系统管理”下的“数据备份恢复管理”直接点击“备份”（注意：看清楚数据备份的位置和文件名）。恢复数据操作：点击“系统管理”下面的“数据备份恢复管理”点击“数据恢复”点“浏览”找到之前数据备份的位置打开，直接点“还原”就可恢复原数据。（一）备份的数据库压缩文件恢复数据截图如下：（图一）（图二）（二）电子申报数据文件恢复数据截图如下：（图一）（图二）切记：数据恢复后一定要重新启动“”（图三）第三部

20、分：软件卸载软件卸载有两种方式：第一步：点击“开始”“程序”“陕西地税企业所得税申报管理系统”“卸载陕西地税企业所得税申报管理系统”弹出界面如下：选择“删除”后点击“下一步”提示“确认文件删除”点击“确定”。第二步：卸载完成。如下图另一种卸载方式是从“控制面板”里直接删除有一种特殊情况因用户的操作不当或者用户计算机系统设置的问题会出现卸载不干净的情况，那么会影响到再次的安装，出现这种情况后用户可进行如下操作来处理：特别提示：首先打开计算机C盘打开文件夹“”打开文件夹“”找到文件夹“”将其删掉。如果找不到文件夹“”那么打开“工具”打开“文件夹选项”选择“查看”选择“显示所有文件和文件夹”点“确定

21、”就可以了。之后再打开“”找到文件夹“”将其删掉。如图：第四部分：部分业务填报说一、预缴申报中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。三、各列的填报1、第1行“按照实

22、际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。四、各行的填

23、报1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。五、具体项目填报说明1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。2、第3行

24、“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。7、第

25、8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。8、第9行“实际利润额”：根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“税率（25）”：填报企业所得税法规定的25税率。10、第11行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第11行=第9行×第10行，且第11行0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行第9行×第10行。11、第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。第12行第11行。12、第13行“实际已预缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，

26、“本期金额”列不填。13、第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。14、第15行“应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行0时，填0，“本期金额”列不填。15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。16、第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行0时，填0，“本期金额

27、”列不填。17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。18、第20行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12按季度预缴纳税人：第20行=第19行×1/419、第21行“税率（25）”：填报企业所得税法规定的25税率。20、第22行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第22行=第20行×第21行。21、第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额。22、第26行“总机构应分摊所得税额

28、”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：(1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×总机构应分摊预缴比例(2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第22行×总机构应分摊预缴比例（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行×总机构应分摊预缴比例第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税

29、纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。23、第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：(1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×财政集中分配预缴比例(2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第22行×财政集中分配预缴比例（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行×财政集中分配预缴比例跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集

30、中分配的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。24、第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算： (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×分支机构应分摊预缴比例(2) “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第22行×分支机构应分摊预缴比例（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行×分支

31、机构应分摊预缴比例第28行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。分支机构根据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。25、第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。26、第30行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人撤销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。27

32、、第31行“分配比例”：填报汇总纳税纳税人分支机构依据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中确定的分配比例。28、第32行“分配所得税额”：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应预缴的所得税额。第32行=第28行×第31行。六、表内、表间关系1、表内关系（1）第9行=第4+5-6-7-8行。（2）第11行=第9×10行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行第9×10行。（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行0时，填0。（4）第22行=第20×21行。（5）第26=第15或22或24行×规定

33、比例。（6）第27行=第15或22或24行×规定比例。（7）第28行=第15或22或24行×规定比例。2、表间关系（1）第28行=中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中的“分支机构分摊所得税额”。（2）第31、32行=中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中所对应行次中的“分配比例”、“分配税额”列。中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表填报说明一、使用对象及报送时间1使用对象本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。

34、2报送要求季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）报送；季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表（复印件）。年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）报送。二、分配表项目填报说明1“税款所属时期”：季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。年度申报填写公历1月1日至12月31日。2 “纳税人名称”：填写

35、税务登记证所载纳税人的全称。3 “纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。4 “应纳所得税额”：填写分配期计算的应纳所得税额。5“总机构分摊所得税额”：填写总机构统一计算的企业当期应纳所得税额的25%。6“总机构财政集中分配所得税额”：填写总机构统一计算的企业当期应纳所得税额的25%。7“分支机构分摊所得税额”：填写本所属时期总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的所得税额。8“收入额”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额。9“工资额”：填写基期年度总机构、各分支机构的工资总额。10“资产额”：填写基期年度总机构、各分支机构的资产总额，不包括无形资产

36、。11“分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的各分支机构分配比例。12 “分配税额”：填写本所属时期根据税务机关确定的分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳的所得税额。13 “合计”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合计数及当期各分支机构分配比例和分配税额的合计数。二、相关明细表输入附表四税前弥补亏损明细表填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据和内容依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年

37、度结转的亏损额。三、有关项目填报说明1.第1列“年度”：填报公历年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“”表示）。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“”表示）。4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第23列。5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5678列。（第4列为正数的不填）。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额，15行累计数不得大于主

38、表23行。10列小于等于4列负数的绝对值9列。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数6行4列的合计数）。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列4列的绝对值9列10列（第四列大于零的行次不填报）。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。四、表间关系第6行第10列主表第24行。附表六境外所得税抵免计算明细表填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业

39、所得税居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定应缴纳和抵免的所得税额。三、各项目填报说明1.第1列“国家或地区”：填报境外所得来源的国家或地区的名称。来源于同一国家或地区的境外所得可合并到一行填报。2.第2列“境外所得”：填报来自境外的收入总额（包括生产经营所得和其他所得），扣除按税收规定允许扣除的境外发生的成本费用后的金额。3.第3列“境外所得换算含税收入的所得”：填报第2列境外所得换算成包含在境外缴纳企业所得税的所得。境外所得换算含税收入的所得适用所在国家地区所得税税率的境

40、外所得÷（1适用所在国家地区所得税税率）适用所在国家预提所得税率的境外所得÷（1适用所在国家预提所得税率）4.第4列“弥补以前年度亏损”：填报境外所得按税收规定弥补以前年度境外亏损额。5.第5列“免税所得”：填报按照税收规定予以免税的境外所得。6.第6列“弥补亏损前境外应税所得额”：填报境外所得弥补境内亏损前的应税所得额。第6列3列4列5列7.第7列“可弥补境内亏损”：填报境外所得按税收规定弥补境内亏损及境内前5年尚未弥补的亏损金额合计。本列金额不能大于第六列金额。注意：填报本列时，应在填完第六列后点击“生成年度申报表”，将申报表的主表第22行数（弥补境内本年亏损）加上境内

41、前5年尚未弥补的亏损的合计数填在本列。“弥补亏损明细表”中“本年盈利或亏损额”已包括可以用于弥补境内前5年尚未弥补的亏损的境外所得金额。8.第8列“境外应纳税所得额”：填报弥补亏损前境外应纳税所得额扣除可弥补境内亏损后的金额。9.第9列“税率”：填报纳税人境内税法规定的税率25%。10.第10列“境外所得应纳税额”：填报境外应纳税所得额与境内税法规定税率的乘积。11.第11列“境外所得可抵免税额”。实行分国不分项限额抵免的纳税人填报第10至16列。本列填报从境外子公司取得的所得在所在国家或地区缴纳的企业所得税额，可分为为直接抵免和间接抵免。子公司从境外取得的所得在所在国家或地区缴纳的企业所得税

42、额为直接抵免税额；从境外二级子公司取得的所得在所在国家或地区缴纳的企业所得税额为间接抵免税额。二级子公司可抵免税额（纳税人分得的所得÷同一纳税年度子公司税后应分配总额）×（子公司分得的所得÷同一纳税年度二级子公司税后应分配总额）×二级子公司同一纳税年度已缴所得税。12.第12列“境外所得税款抵免限额”。抵免限额中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。13.第13列“本年可抵免的境外所得税款”：填报本年来源于境外的所得已缴纳所得税，在本年度允许抵免的

43、金额。14.第14列“未超过境外所得税款抵免限额的余额”：填报本年度在抵免限额内抵免完所得税后，可用于抵免以前年度结转的待抵免的所得税额。15.第15列“本年可抵免以前年度税额”：填报本年可抵免以前年度未抵免完毕结转到本年度抵免的企业所得税。16.第16列“前五年境外所得已缴税款未抵免余额”：填报可结转以后年度抵免的境外所得未抵免余额。17.第17列“定率抵免”。本列适用于实行定率抵免境外所得税款的纳税人，填报此列的纳税人不填报第11至16列。四、表内及表间关系（一）表内关系1.第6列第345列。2.第8列第67列。3.第10列第8×9列。4.第14列第1213列。5.第7列各行金额

44、同一行次的第6列。当某行第6列0时，同一行次的第7列为0。6.第13列“本年可抵免的境外所得税款”。第12列某行同一行次的第11列，第13列第12列；当第12列某行同一行次的第11列，第13列第11列。7.第14列“超过境外所得税款抵免限额的余额”各行同一行的第1213列，当计算出的值0时，本列该行为0；当计算出的值0时，第14列第15列。8.第15列“本年可抵免以前年度所得税额”各行同一行次的第14列；第13列合计行第15列合计行主表第32行。（二）表间关系1.第2列合计行附表三第12行第4列。2.第7列合计行主表第22行。3.第10列合计数主表第31行。4.第13列合计行第15列合计行主表

45、第32行。5.第17列合计行主表第32行。附表九资产折旧、摊销纳税调整表填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三纳税调整项目明细表第43行至第46行。三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。3.第3列：填报纳税人按照会计制

46、度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。7.第7列第56列，正数为调增额，负数为调减额。四、表间关系1.第1行第7列为正数时：第1行第7列附表三第43行第3列；第1行第7列为负数时：第1行第7列负数的绝对值附表三第43行第4列。2.第7行第7列为正数时：第7行第7列附表三第44行第3列；第7行第7列为负数时：第7行第7列

47、负数的绝对值附表三第44行第4列。3.第10行第7列为正数时：第10行第7列附表三第45行第3列；第10行第7列为负数时：第10行第7列负数的绝对值附表三第45行第4列。4.第15行第7列为正数时：第15行第7列附表三第46行第3列；第15行第7列为负数时：第15行第7列负数的绝对值附表三第46行第4列。5.第16行第7列为正数时：第16行第7列附表三第48行第3列；第16行第7列为负数时：第16行第7列负数的绝对值附表三第48行第4列。6.第17行第7列为正数时：第17行第7列附表三第49行第3列；第17行第7列为负数时：第17行第7列负数的绝对值附表三第49行第4列。附表十一长期股权投资所

48、得（损失）明细表填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及企业会计制度、企业会计准则核算的长期股权投资初始成本、持有收益、处置收益，以及上述业务会计核算与税收的差异调整情况，据以填报附表三纳税调整表相关项目。三、有关项目填报说明纳税人应按被投资方逐项填报，同时填列以前年度结转投资损失本年度弥补情况。1.第2列“期初投资额”：填报年初此项投资余额。2.第3列“本年度增（减）投资额”：填报本年度内此项投资额增减变化。3.第4列“初始投资成本”：填报纳税人取得该长期股权投资支付的货币性资产、非货币性资产的公允价值及

49、支付的相关税费。4.第5列“权益法核算对初始投资成本调整产生的收益”：填报纳税人在权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。此列合计数填入调整表中的第6行第4列。3.第6列“会计核算投资收益”：填报纳税人按照会计准则计算的投资损益。4.第7列“会计投资损益”：填报纳税人在持有长期股权投资期间会计上核算的投资收益，不包括投资转让所得。5.第8、9列“税收确认的股息红利”：填报纳税人在本年度取得的税收确认的股息红利，对于符合免税条件的填入第8列“免税收入”，否则填入第9列“全额征收收入”。6.第11列“投资

50、转让净收入”：填报纳税人因收回、转让或清算处置股权投资时，转让收入扣除相关税费后的金额。7.第12列“投资转让的会计成本”：填报纳税人因收回、转让或清算处置股权投资时，会计核算的投资转让成本。8.第13列“投资转让的税收成本”：填报纳税人按税收规定计算的投资转让成本。9.第14列“会计上确认的转让所得或损失”：填报纳税人按会计核算确认的长期股权投资转让所得或损失，所得以正数反映，损失以负数反映。10.第15列“按税法计算的投资转让所得或损失”：如为正数，为本期发生的股权投资转让所得；如为负数，为本期发生的股权投资转让损失。纳税人因收回、转让或清算处置股权投资发生的股权投资损失，可以在税前扣除，

51、但在每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可按规定向以后年度结转扣除。四、投资损失补充资料填报说明本部分主要反映投资转让损失历年弥补情况。如“按税收计算投资转让所得或损失”与“税收确认的股息红利”合计数大于零，可弥补以前年度投资损失。1.“年度”：分别填报本年度前5年自然年度。2.“当年度结转金额”：当年投资转让损失需结转以后年度弥补的金额。3.“已弥补金额”：已经用历年投资收益弥补的金额。4.“本年度弥补金额”：本年投资所得（损失）合计数为正数时，可按顺序弥补以前年度投资损失。5.“以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失”：填报本年度弥

52、补金额合计数第一年结填入附三表中“投资转让所得、处置所得”调减项目中。五、表间关系 第5列“合计”行附表三第6行第4列。三、企业年度关联业务往来报告表中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、根据中华人民共和国企业所得税法第四十三条的规定，制定本报告表。二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企

53、业所得税的非居民企业填报。四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。六、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。关联关系表（表一）：一、“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。二、“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。三、“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。 四、“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码：A一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或

54、间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算； B一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时

55、担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。关联交易汇总表（表二）：一、本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。各表间勾稽关系如下：1材料（商品）购入第1列=表3购销表第1项； 材料（商品）购入第4列=表3购销表第4项； 材料（商品）购入第7列=表3购销表第7项。2商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项； 商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项； 商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。3劳务收入第1列=表4劳务表第1项； 劳务收入第4列=表4劳务表第4项； 劳务收入第7列=表4劳务表第7项。4劳务支出第1列=表4劳务表第8项； 劳务支出第4列=表4劳务表第11项； 劳务支出第7列=表4劳务