湖北省农村合作金融机构不良贷款利息减免操作指引

1、湖北省农村合作金融机构不良贷款利息减免操作指引第一章 总 则第一条 为进一步规范全省农村合作金融机构不良贷款利息减免工作（以下称减免息），提高申报质效，防范道德风险，减少资产损失，根据不良金融资产处置尽职指引（银监发200572号）和财政部关于中小企业和涉农不良贷款重组和减免有关问题的通知（财金200913号）等有关规定及要求，制定本指引。第二条 本指引对减免利息的对象、条件、程序、材料准备、报告撰写等进行规定。第三条 本指引所称不良贷款利息是指按照贷款五级分类，列入次级、可疑、损失类贷款的应收未收利息。第四条 减免息申报实行分级授权制度。信用社（支行）和不良资产经营部为申报单位，超过权限的逐

2、级上报审批核定。县级行、社负责单笔减免息金额为10万元（含10万，指利息部分，以下同）以下的审批工作。市州联社（办事处）负责单笔减免息金额为10万元以上，100万元以下的核定工作。省联社负责单笔减免息金额为100万元（含100万）以上的核定工作（加下划线部分为按银监部门要求修改后内容，以下同）。第二章 减免的对象及条件第五条 减免息应严格申报及减免条件，减免息必须与清收不良贷款挂钩，并具备以下条件：（一）以现金偿还的，应根据还款人的资金筹集能力，合理确定还款期限，小额农贷原则上采取现金方式一次还清。对单笔本金在10万元以上的不良贷款可以选择分期偿还方式。（二）以实物抵偿的，拟抵偿的实物资产应符

3、合湖北省农村信用社抵债资产管理办法（鄂农信发200924号）的有关规定，减免息必须在该实物资产办理完产权过户手续后进行。实行了减免息的实物抵偿贷款，抵偿金额最高不能超过评估价值和扣除各项成本后的金额。第六条 减免对象。与本社存在信贷关系的企业、农户（含个体工商户，以下同）。第七条 减免条件。减免息必须同时具备下列条件：（一）信用社（行）已采取必要追偿程序后，仍无法全额收回的贷款利息。具体追偿程序依据湖北省农村信用社不良贷款管理办法(鄂农信发200718号)有关规定执行；（二）借款人、担保人或其他还款义务人失去足额偿还贷款本息的能力；（三）实施减免息后，还款义务人或第三方可按约定如期偿还剩余债务

4、；（四）贷款首放日为2005年12月30日之前，已列为次级、可疑、损失类的不良贷款应收未收利息（含已置换贷款利息和已核销贷款利息）。 第八条 借款人为企业的，除具备本指引第七条规定的条件外，还应具备下列条件：（一）经征信管理部门认可的第三方信用评级机构评定借款人信用等级在BB级（含BB级）及以下的。（二）借款人虽未评级，但属于限制类、淘汰类客户的。第九条 存在以下情况之一，不得对借款人实施减免息：（一）借款人通过各种方式转移资产、逃废债务的；（二）借款人实收资本不足、股东虚假出资、抽逃出资的；（三）借款人存在恶意骗贷行为的；（四）明确规定由贷款责任人偿还贷款本息的；（五）有关制度规定不能减免利

5、息的。第十条 对关联方和内部工作人员的减免息应当按照商业原则，以不优于对非关联方和内部工作人员同类交易的条件进行。减免关联方和内部人员的不良贷款利息应履行所有审批(核定)程序，并提交董事会（理事会）批准。第三章 减免程序 第十一条 根据审批权限的不同，减免息申报及审批程序为：（一）各级行、社召开社员代表（股东）大会，对风险管理委员会进行减免息审批授权。（二）借款人提出书面申请、清收人员两人以上现场调查并写出调查报告，提交信用社（支行）或专业清收部门审查。（三）进行责任认定，准备违规贷款责任认定书及相关的处理结果文件。未进行责任认定及处理的，说明原因及理由。（四）信用社（支行）或专业清收部门组织

6、申报，提交不良贷款利息减免申报审批表。（五）县级行、社稽核部门对提交的利息减免申请进行逐笔稽核，签署书面稽核意见。（六）县级行、社风险管理部门审查，出具审查意见后，交财务部门审查。（七）财务部门同意后，由风险管理部门撰写减免息申请报告，提交风险管理委员会审批。（八）风险管理委员会集体讨论后按权限审批或上报（形成会议纪要）。第十二条 一家县级行、社对同一贷款客户只能减免一次。同一贷款客户在辖内多家分支机构都有贷款的，对其实施减免息时应统一考虑。对于单户借款人两年内不得重复减免息，担保人和其他还款义务人还款的例外。 第四章 申报材料及要件第十三条 减免息申报材料包括不良贷款利息减免申报审批表、各级

7、行、社的风险管理委员会会议纪要、申报要件等。申报材料应真实、完整和规范。 第十四条 不良贷款利息减免申报审批表是上级行、社审查减免息项目的重要依据，应根据有关资料如实填写。减免对象是农户的，表中有关企业基本信息和财务状况的项目可不填写。第十五条 风险管理委员会会议纪要应包括开会时间、参会人员、审议事项、审议情况和审议结论等内容。基层信用社（支行）未设风险管理委员会的，应提供贷款审查委员会会议纪要。专业清收部门申报的，由管理层集体审批。第十六条 减免对象是农户的，申报要件包括：（一）利息减免申请书。（二）借款凭证。（三）贷款五级分类认定材料（经办人签字并加盖认定部门公章）。（四）贷款欠息清单（经

8、办人签字并加盖信用社公章）。（五）借款人所属村委会（居委会）出具的家庭财产状况及收入情况证明（原件）。（六）责任认定材料。第十七条 减免对象是企业的，申报要件包括：（一）利息减免申请书。（二）借款凭证和贷款合同。（三）贷款五级分类认定材料（经办人签字并加盖认定部门公章）。（四）借款人信用等级认定材料。未评级但属于限制、淘汰类的，应提供由有权认定部门出具的书面认定依据。（五）贷款欠息清单（经办人签字并加盖信用社公章）。（六）借款人和保证人的主体资格证明。（七）借款人和保证人的经营现状证明。企业已关停且被依法注（吊）销工商登记的，应提供由工商行政管理部门出具的已注（吊）销书面证明。已关停但未注（吊

9、）销的，应提供由企业主管部门出具的关停书面证明。无主管部门的，应提供由当地乡镇（含）以上政府出具的关停书面证明。企业已经破产的，应提供法院的破产裁定书及破产清算报告。（八）责任认定材料。第十八条 申报材料应以A4纸装订成册，材料装订应有序、整齐。第五章 申请报告撰写第十九条 减免息申报报告由风险管理部门根据审查情况撰写，应表述准确、分析全面、意见明确。第二十条 减免对象是农户的，申请报告应客观陈述借款人的基本情况、贷款情况、家庭财产及收入情况、减免方案和减免理由及请示事项等内容。第二十一条 减免对象是企业的，申请报告包括借款人情况、贷款情况、担保情况、已采取的清收措施、减免息理由、拟采取的减免

10、息方案、结论及请示事项等内容。第二十二条 结论及请示事项。总结性论述减免息方案是否符合减免息条件、是否有利于减少我行、社贷款损失，并明确表述需要报请上级行、社批准的事项。第六章 尽职检查监督第二十三条 对不良贷款的减免息工作，各级行、社应结合实际情况，建立尽职检查监督制度，切实防范道德风险。第二十四条 各级行、社每半年至少组织一次专项检查，对单笔减免息金额为100万元（含100万）以上的重大项目应在实施减免息后的一个季度内进行尽职检查监督，对所有检查情况应形成书面尽职检查报告。第二十五条 尽职检查监督工作由稽核监察部门负责。必要时可聘请外部专家或委托中介机构开展尽职审计工作，并出具独立的审计意

11、见。第二十六条 尽职检查监督人员应具备与岗位要求相适应的职业操守、专业知识、监督能力和相关工作经验。参与申报和审批环节的工作人员，不得担任原笔次减免息的尽职检查监督工作。第二十七条 尽职检查监督重点包括以下内容：（一）被减免对象是否具备减免条件；（二）申报单位是否按规定对被减免对象进行现场调查；（三）责任认定是否到位，未进行责任认定及处理的，是否说明原因及理由；（四）减免程序是否合规，资料是否完整有效；（五）被减免对象（贷款）是否存在违规违纪行为，是否存在利益输送和违规减免关联方（内部人）贷款利息的情况。第七章 责任认定及追究第二十八条 各级行、社要加大责任认定及追究力度，严肃查处减免息过程中

12、的违规行为。主要依据湖北省农村信用社员工违规行为处理暂行规定（鄂农信发200910号）及相关制度规定进行责任追究。第二十九条 经检查发现该笔减免息贷款在贷款发放过程中存在重大违规行为的（含发放冒名贷款），以及原贷款利率设定违反有关规定的，在对相关责任人进行责任追究的同时，须全额追回其减免利息。第三十条 对减免息过程中，存在下列行为之一的，应依据省联社有关规章制度从严追责：（一）对关联方和内部工作人员以低于同类交易条件进行减免息的。（二）未按规定程序及工作流程，超权限、逆程序进行减免息操作的。（三）申报材料及要件弄虚作假，或故意隐瞒客户真实经营情况，以内外勾结方式进行利益输送的。（四）采取内部串通方式对外（对内）进行利益输送的。（五）在减免息过程中存在谋取私利情况的。第八章 附则第三十一条 在减免息工作中，相关人员应坚持对外保密原则，并与被减免对象签署保密协议