阿里巴巴B2B电子商务平台内部控制问题探讨

1、阿里巴巴b2b电子商务平台内部控制问题探讨口录o引言.10.1研究背景和意义.10.2文献综述.20. 2. 1国外文献20.2.2国内文献30. 2. 3文献评述.50.3本文研究思路与方法50. 3. 1研究思路50. 3. 2研究方法50.4本文的框架结构.61 b2b电了商务平台内部控制理论概述81. 1电子商务及b2b电子商务的涵义81. 1. 1电子商务的涵义81. 1.2 b2b电子商务的涵义.91.2内部控制的含义与口标101.2. 1内部控制的含义 101.2.2内部控制的目标.111.3 b2b电子商务平台内部控制的特点.121.3.1内部控制的口标以安全性为首位121.3

2、.2内部控制环境呈多样化趋势131.3.3企业的控制活动侧重于技术控制141.3.4风险评估范围增大141.3.5信息沟通更加快捷、便利151.3.6监督渠道増加，监督方式改变.162阿里巴巴b2b电子商务平台内部控制分析172. 1阿里巴巴概况172. 1. 1阿里巴巴集团172. 1.2阿里巴巴b2b电了商务平台.182.2阿里巴巴b2b电子 商务平台内部控制现状192.2. 1阿里巴巴b2b准 入机制现状.192. 2.2阿里巴巴b2b风险管理机制现状202.2.3阿里巴巴b2b信用管理制度现状221 3阿里巴巴b2b电子商务 平台内控存在的问题及其原因.243. 1阿里巴巴b2b电子

3、商务平 台内部控制存在的问题243. 1. 1企业强势文化管控缺位.243. 1.2重大风险管理机制不健全243. 1.3人力资源管控体系不完善253. 1. 4诚信通信用机制失效263.1.5多渠道交叉认证失效273.2阿里巴巴b2b电子商务平台内部控制存在问题的原因分析.283. 2.1对管理层管控缺失，监管不到位283.2.2风险管控意识匮乏,重大风险点重视不足283.2.3薪酬与绩效管理促使人力资源管控失效293.2.4 b2b信用评价机制未能有效建立303.2.5关键控制点控制失效314完善阿里巴巴b2b电子商务平台内部控制的建议324. 1完善b2b电子商务环境下企业的控制环境32

4、4.1.1提升管理层索质,建立良好的内部控制文化.324. 1.2营造有利的外部环境324. 2建立新型风险控制体系，全面评估企业的风险.334.2. 1识别、评估电子商务坏境下的风险334.2.2分类管理重要风险点并对其进行重点监控354.3完善人力资源管控体系364. 3. 1改革公司薪酬与激励政策,创新盈利模式364. 3.2调整人力资源管控政策.374. 3.3加大对管理人员的监管力度374. 4建立新型信用管理休系，加强信用评价机制的建设384. 4.1加强对信息系统处理的控制384. 4.2健全诚信通信用管理体系394. 4.3健全信用评佔体系394.5提升信息技术在控制活动中的关

5、键地位404. 5. 1实现全面一休化的集成管理404. 5.2加强对控制活动小关键控制点的设计.415研究结论43参考文献.44致谢 4611 content0 introductionl0. 1 research background and significancel0.2 literature review20.2.1 foreign literature review. 20. 2. 2 domestic litcraturc review. 30.2.3 literature review50.3 the paper" s methods and ideas 50. 3.

6、 1 research ideas. 50. 3. 2 research methods. 50. 4 framework of this paper. 61 the overview of b2b e-commerce platform for internal control theory.81. 1 the meaning of e-commerce and b2b e-commerce 81.1.1 the meaning of e-commerce 81.1. 2 the meaning of the b2b e-commerce. 91.2 internal control the

7、orylo1.2.1 the meaning of the internal controllo1.2.2 the objectives of internal controls. 111. 3 the characteristics of b2b c-commcrcc platfonn for internal control. 121.3.1 objectives of internal controls as the first security 121.3.2 internal control environment was a trend of diversityl31. 3. 3

8、control of the business activities focus on the technical control 141. 3. 4 increase the scope of risk assessment 141.3.5 communication of information faster and more convenient. 151. 3. 6 increase in the channels of supervision, supervision changed.162 alibaba b2b ecommerce platform for internal co

9、ntrol analysis. 172.1 about alibaba 172. 1. 1 al ibaba groupl72.1.2 alibaba b2b c-commcrcc platform 182.2 alibaba b2b e-commerce platfonn for internal control status 192.2.1 alibaba，s organizational strueture 192.2.2 alibaba b2b access mechanism for the status. 202. 2. 3 alibaba b2b credit managemen

10、t system, 22ttt 3 the problems and their reason of alibaba b2b c-commcrcc platform for internalcontrol. 243. 1 the problems of alibaba b2b e-commerce platform for internal control. 243. 1. 1 absence of the enterprises for cultural control. 243.1.2 significant risk management mechanism is not perfect

11、243. 1. 3 human resources management and control system is imperfect. 253. 1. 4 trust pass credit mechanism is fail 263.1. 5 multi-channel cross-certification failure. 273.2 the analysis of the problem of alibaba b2b e-commerce platform for internalcontrol 283.2.1 management control of the lack of r

12、egulation in place 283. 2. 2 lack of the risk control awareness and significant risk points isinsufficient attention to. 283. 2. 3 remunerat ion and performanee management to promote human resourcesmanagement and control failure293.2.4 b2b credit evaluation mechanismis not effective establishment303

13、.2.5 critical control point to control failure. 314 the advise of improve the internal control recommendations of the alibaba b2be-commerce platform 324. 1 improve the under control of the business environment under b2bc-commcrccenvironment 324. 1. 1 improve management quality, establish good intern

14、al control culture. 324. 1. 2 create a favorable external environment. 324. 2 to establish a new risk control system, a comprehensive assessment of the riskof the enterprise 334. 2. 1 identify, cvaluatc the risk of e-commcrce cnvironmcmt334. 2. 2 important risk points of the category management and

15、its focus onmonitoring354. 3 improve human resource management and control system364. 3. 1 reform of the compensation and incentive policy, innovation and profitmodel. 364. 3. 2 adjustment human resource management and control policy374. 3. 3 increase the supervision of the management staff384.4 est

16、ablish a new crcdit management system, strengthen the construction of thelv credit evaluation mechanism. 384. 4. 1 strengthen the control of inforniation systems processing. 394. 4. 2 improve the integrity of communications management system39443 pcrfcct crcdit asscssmcnt system, improve credit asse

17、ssment indicators404. 5 improve it control activities in a key position. 404. 5. 1 achieve integrated management of fully integratcd404.5.2 strengthen critical control points designed to control activities. 415 conclusions. 43references. 44thanks 46v摘要20世纪90年代以来，以网络化、数字化和信息化为核心的信息技术革 命，全方位地冲击着传统的组织结

18、构、管理模式和商务观 念，催生了一种新型商务模式?电了商务运营模式。电了商务的出现极大地改变 了企业的管理坏境和管理理念，拓宽了金业管理的范围和内容，电子商务将越 来越成为企业重耍的生存方式和经营方式。但是，电子商务作为一种无纸化、无场 所化的新兴产业，各种业务趋于隐性化和数字化，业务流程和会计流程都发生 了彻底的改变，使得不论是来自企业内部还是企业外部的风险增多。此时，利用 传统内部控制手段已然无法对电子商务坏境下的内部控制进行科学、合理的评价， 不能满足电子商务环境的要求,这必然给企业的内部控制带來新的问题和挑战。阿里巴巴诚信危机发生后，马云将责任归结为违背 公司价值观，由公司经营管理层承

19、担全部责任，在一场公关达人秀后，危机 得到了缓和，但是这掩盖不了阿里巴巴内部控制管理的缺陷。木文从阿里巴巴“欺 诈门”事件ii!发，以阿里巴巴b2b电子商务平台为屮心，以相关的内部控制理论为依据，首先通 过屯子商务这一特殊环境下的内部控制要素特点进行分析，以认 识电了商务企业内部控制的不同，然后对阿里巴巴b2b电子商务平台的内部控制现状进行分析，提出了 阿里巴巴b2b电子商务平台内部控制存在的问题和原因，最终提出了阿里巴巴 b2b电子商务平台的内部控制要在现有的基础上应当如何改 进的建议。通过对阿里巴巴b2b电子商务平台内部控制的研究，希槊对其他电子商务企业完善自身的内部控制也能起到积极的建议

20、性的作用。本文共分为六个大的部分，各部分内容如下：第一 部分为引言部分，介绍本论题研究的背景、意义、国内外研究综述、写作思路 及方法以及文章框架；第二部分为b2b电子商务 平台内部控制理论概述，对电子商务及jt b2b电子 商务的涵义进行简单的阐述，对于内部控制理论的发展、我 国内部控制理论的研究、电了商务坏境下的内部控制研究都作了 一个简单的冋 顾，阐述了电子商务平台内部控制的特点；第三部分为阿里巴巴b2b电子商 务平台内部控制分析，对阿里 巴巴集团及其旗下的b2b电了商务平台作了一个简单的介绍，并对阿里巴巴 b2b电子商务平台的内部控制现状作了分析;第四部分为阿里巴巴b2b电子商务平台 内

21、部控制存在的问题及其原因，分析了阿里巴巴b2b平台在企业强势文化 管控方 面、重大风险管理机制方面、人力资源管理体系方面、诚 信通信用管理的效果方面以及b2b多渠道交叉认证方面存在的问题及其原因；第五部分为完善阿里巴巴内部控制的建议，提出了应当从完善b2b电子商务坏境下企业的控制坏境、建立 新型风1险控制体系和全面评估企业的风险、完善人力资 源管控体系、建立新型信用管理休系和加强信用评价机制的建设、提升信息技术在 控制活动中的关键地位几个方而来加以完善;第六部分为研究结论，总结了本文的创新性和缺陷。【关键 词】：b2b电了商务 内部控制 信用管理2abstractsince 1990"

22、; s, net working、dig itization and informa tion which is the core ofinformation technological revolution, al1-round impacts on the traditional organizationalst rue tu re, manageme nt style and business concept , gave bir th to a new businessmodel-e-commerce business model the emergence of e-commerce

23、 has greatly changedmanagement environment and management philosophy of enterprise ,broadening thescope and content of enterprise management ,e-commerce will increasingly becomeimportant methods to survival and business mode- however, e-commcrcc as apaperless , non-establishment of new industry, all

24、 kinds of business tend to hidden anddigital technology, business processes and accounting processes have undergone aradical change , which increase the risks both from within the enterprise or enterprises ofoutside .at this time , using traditional methods of intc rnal control is already unable toe

25、valuate the internal control of e-commerce environment in the method of science , meetthe requirements of e-commerce environment, so it wil 1 inevilabiy bring new issues andchallenges to the enterprise" s internal control .after the alibaba integrity crisis occurred, ma take the responsibility

26、attributed tothe violation of company values, and the company management take al 1 theresponsibility, through a public relations people show up, the crisis eased, but it can notcover up the defects of the internal control management of thealibaba. this article fromthe eve nt of "fraud doors/z i

27、n alibaba, alibaba b2b e-commerce platform for thecenter, internal control relevant to the theory, first analyze the characteristics of internalcontrol elements in this special e-commerce envirornnent to understand the e-commercebusinesses internal control, then analyze the internal control status o

28、n alibaba b2be-commerce platform, put forward the problems and reasons,alibaba b2b e-commerce platform for internal cont rol releva nt to the theory, firstof all analyze the characteristics of the internal control elements in this speciale-commerce environment, in order to understand the internal co

29、ntrol of the e-commerceenterprise, and then analyze the internal control status on alibabab2b e-commerceplatfom, alibaba b2b e-commerce platform for internal control problems and,eventually alibaba b2b e-commerce platform in-house control to an suggestions forimprovcmcmt should be on the cxisting fo

30、undation. final point out how to improve theinternal control of the alibaba. through study the internal control of the alibaba b2b3c-commcrcc platform to have a positive recommendations for other e-commercebusinesses to improve their own internal controlthis article is divided into six major parts,

31、each par t is as fol lows: the first par t is the preamble to introduce the background of this thesis research, significancc, homeand abroad research, writing ideas and methods, and the article framework;the secondpart is an overview of the b2b e-commerce platform for internal control theory, asimpl

32、e exposition of the meaning of electronic commerce and b2b e-commerce,internal control internal control development of the theory of the internal control theory,e-commerce environment made a simple review on the characteristics of c-commcrceplatform of in ter nal cont rol ;the third part analysis th

33、e alibaba b2b e-commerceplatform for internal control, made a brief introduction on thealibaba group and itsb2b e-commerce platform and analyzed the alibaba b2b e-commerce platform forinternal control status;the fourth part is the problems and their reasons of the internalcontrol of the alibaba b2b

34、e-commerce platform the analysis of the effect of alibabab2b platform in enterprises for cultural control of major risk management mechanisms,human resources management system, the integrity of communications management aswell as b2b channel cross-certification problems and their causes;the fifth pa

35、rt is therecommendations for improving alibaba intcrnal control should improve the controlenvironment of the enterprises in the b2b e-commerce environment, the establishmentof a new risk control system and a comprehensive assessment of business risk, improvehuman resources management and control sys

36、tem, the establishment of new creditmanagement strengthen the construction of the credit evaluation mechanism to cnhanccaspects of the it control activities to be perfect; the six th part of the research findings,summary of the innovativc and defectskeywords 】：b2b e-commerce int ernal cont rol cred

37、it managenient4 0 引言o引言0. 1研究背景和意义2011年2月21日，阿里巴巴的一则公告，同时引出b2b “欺诈门”事 件与“高管引咎辞职”这两个爆炸性事件。阿里巴巴的公告称，在过去的两年里,2326 名阿里巴巴网站的会员“中国供应商”涉嫌欺诈国际买家,并有近100名阿 里巴巴员工合谋其中。为此,ceo卫哲,c00李旭 辉引咎辞职，集团cpo邓康明 降级另用。据调查，阿里巴巴将近100名销售人员及部分主管和销售经理需 要对其“故意或疏忽地容许骗子规避认证措施”及“在国际交 易市场上有组织地进行诈骗负直接责任”。阿里巴巴爆发的b2b “欺诈门”事件，足以反映阿里巴 巴在内部控

38、制方而存在重大的缺陷，也从侧而反映了我国电子商 务企业内控的不足。据商务部不完全统计,2007年中国网商交易额突破了 13000亿元，而中国网商的数 量超过3000万个。与电了商务快速增长和全球化的发展趋势对应的是交易的信用 危机益突岀，虚假交易、合同诈骗、网上拍卖哄抬标的、 侵犯消费者合法权益等各种违法违规行为屡屡发生，由此引发了我国电子商务 的全方位信用危机。许多网上购物者抱怨说不能按时收到所购商品，即使收到也 是质量次等的、仿冒的、过期的其至根木就不是自己原本想要购买的商品，对此消 费者无可奈何。据小国电了商务诚信状况调查显示，有23. 5%的企业和26. 34%的个人认为电了 商务最让

39、人担心的是诚信问题，具休表现在产品质量、售后 服务及厂商信用得不到保障，安全性得不到保障以及网上提供的信息不可靠等， 信用问题一直是困扰网络用户进行网上交易的最大问题。由此可见，信用危机己 经成为电子商务发展中最大的瓶颈，要使我国电子商务健康、有序地发展,必须加快诚信方而的建设。电了商务的高速发展与广泛应用改变着企业的管理 坏境与管理理念，拓宽了企业管理的范围和内容，作为一种无纸化、无场所 化的新兴产业，必然使企业滋生ii! 一系列内部控制问题。传统企业内部控制制度 规定，企业内部无论哪个单位和个人，无论从事生产、销售、还是对外提供劳务， 都要办理必要的手续，并经过批准。然而，电了商务白问世以

40、來，似乎就一直忽视这一关系的存在，任何一个人只要拥有一只“猫” (modem )和一根电话线，通过互联网入口提供的服务就可以参与网上交易。这对企业的内部控制提出了新 的挑战。电了商务完全是建立在一个虚拟的市场上，企业的贸易活动不再需要原 有的固定营业场所、代理商等有形结构来完成，大多数产品或劳务的交易并不需 要企业实际出现，而仅需一个网站和能够从事和关交易的软件。这给企业内部控 制带來了一系列问题，特别是网上交易的安全性问题。本文通过分析阿里巴巴b2b电子商务在内控方面的不足z处，并提出和对应的解决对策，希望对完善我国 电子商务的内部控制制度有所1阿里巴巴b2b电子商务平台内部控制问题探讨借鉴

41、。在电子商务坏境下，企业的财务收支及其有关经营 管理活动的特点发生巨大的变化，各种业务趋于隐性化和数字化，导致舞弊 行为更易发生；与此同时，利用传统手段已然无法对新环境下的内部控制进行科 学、合理的评价。我们需要对电子商务环境下金业内部控制的理念以及控制措丿施 加以创新。目前电子商务应用述处于不完全成熟的阶段，在实施电子商务后，企 业或多或少都涉及到电了商务方面的问题，能否解决这些问题直接影响到电子商 务发展的前景。因此，就有必耍研究在电子商务环境下企业内部控制所表现的新 特点与新问题，并从企业整体角度提出在电了商务环境下企业的内部控制框架，这 一研究具有理论和实践两方面意义。0. 2文献综述

42、0. 2. 1国外文献内部控制是历史发展的产物，在实践中不断的丰富 和完善并逐步的被人们广泛地接受和釆纳。酋方的内部控制理论的演进大概经 历了四个阶段，其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整休。 第一阶段是内部牵制阶段，它是现代内部控制理论中有关组织控制、职务分离 控制的雏形。第二阶段是内部控制阶段，此时的控制范围更广，方法更趋于科学 和完善。第三阶段是内部控制结构阶段，这一阶段发生了两个明显的变化：一是 正式将控制环境纳入内部控制范畴；二是不再区分会计控制与管理控制，而统一 以要素來表述内部控制。第四阶段是内部控制整体框架阶段，这个时期的内部控 制将企业看作一个整体，控制的内容

43、更加复朵，方法更加科学。20世纪90年代开始，随着信息技术的发展，以计算机 为工具、互联网为媒介的各种各样的信息系统成为业务处理的核心。互联网使信息资源得到充分利用，互联网的作用也得到了充分发挥，而电了商务作为的新兴产业，也给企业带来了福音，提高了企业的经营效今天，电了商务的出现无疑给企业提供了更多的贸易机会， 生产、经营、管理活动。但是也产生了众多不安全因素，给企 险，人们越来越清楚地意识到有效管理和控制信息及信息相关技术是发展电 务企业的可靠保障，信息技术对内部控制的影响已经得到社会各方的重视。1996 年，国际信息系统审计与控制协会(isaca )发布了 “信息及相关技术的控制标”(cobit )，并在 1998 年和2000年进行了更新。c0bit报告是一个专门针对与信 息技术(1t )有关的内部控制问题的综合内部控