遵义市财政局行政处罚自由裁量权指导标准

1、遵义市财政局行政处罚自由裁量权指导标准序号违法行为法律法规规章条款规定内容处罚层级分类 和自由裁量幅度1（一）不依法设置 会计帐簿的；（二）私设会计帐 簿的；（三）未按照规定 填制、取得原始 凭证或者填制、 取得的原始凭证 不符合规定的；（四）以未经审核 的会计凭证为依 据登记会计帐簿 或者登记会计帐 簿不符合规定 的；（五）随虑变更会 计处理方法的；（六）向不同的会 计资料使用者提 供的财务会计报 告编制依据不一 致的；（七）未按照规定 使用会计记录文 字或者记帐本位 币的；（八）未按照规定 保管会计资料， 致使会计资料毀 损、灭失的；（九）未按照规定 建立并实施单位 内部会计监督制 度或者

2、拒绝依法 实施的监督或者 不如实提供有关 会计资料及有关 情况的;（十）任用会计 人员不符合本法 规定的。中华人民共和国会计法第四 十二条 违反本法规定，有下 列行为z的，由县级以上人民 政府财政部门责令限期改正，可 以对单位并处三千元以上五）i 元以下的罚款;对其直接责的主 管人员和其他直接责任人员，可 以处二千元以上二万元以下的 罚款；属于国家工作人员的，还 应当由其所在单位或者有关单 位依法给予行政处分：冇前款所 列行为之一，构成犯罪的，依法 追究刑事责任。会计人员冇第一款所列行 为之一，情节严重的，山县级以 上人民政府财政部门m销会计 从业资格证书。有关法律对第一款所列行 为的处罚另有

3、规定的，依照有关 法律的规定办理。不予行政处罚情形：违法行为轻微并及时纠正，没冇造成危害后果的。一般情形处罚基准：%1 被查单位冇第四十二条情形z，罚款3 t元：每多1项违 法行为罚款增加5千元；罚款最高限额不超过5万元。%1 被查单位有第四卜二条悄形z，对单位负责人、单位财务 主管人员（总会计师和财务部门负责人）、宜接经办业务的财 务人员罚款基准2千元起，每多一项违法行为罚款增加2千元； 罚款绘咼限额不超过2万兀。从轻处罚情形：当申人有所列情形之一的，依法从轻给予行政处罚，可以不增 加罚款档次：（一）违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除 危害后果的；（二）违法会计行为是受他人胁迫

4、进行的；（三）配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；（四）其它依法应当从轻给予行政处罚的。从重处罚情形：当事人有所列情形z的，依法从重给予行政处罚，可以跨越罚款档次：（一）屡查屡犯的：（二）抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料 和情况的；（三）以虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算， 造成会计信息严重失实的；（四）胁迫他人实施违法会计行为的；（五）违法会计行为对单位的财务状况和经营成果产生重人影 响的；（六）无故未能按期改正违法会计行为的；（七）随意改变会计要索确认标准、计量方法,造成会计信息 严重失实的；（八）违法会计行为是以截酣、挪用、侵占、浪费国家财政资 金为目的

5、的。序号违法行为法律法规规章条款规定内容2伪造、变造会计 凭证、会计帐簿， 编制虚假财务会 计报告中华人民共和国会计法第四十 三条 伪造、变造会计凭证、会 计帐簿，编制虚假财务会计报告， 构成犯罪的，依法追究刑事责任。 有前款行为，尚不构成犯罪的，由 县级以上人民政府财政部r】予以 通报，可以对单位并处五千元以上 十力元以k的罚款;对其直接负责 的主管人员和其他直接责任人员， 可以处三千元以上五万元以下的 罚款；属于国家工作人员的，还应 当山其所在单位或者有关单位依 法给予撤职直至开除的行政处分; 对其中的会计人员，并由县级以上 人民政府财政部门m销会计从业 资格证书。3隐匿或者故意销 毁依法

6、应当保存 的会计凭证、会 计帐簿、财务会 计报告中华人民共和国会计法第四十 四条 隐匿或者故意销毁依法 应当保存的会计凭证、会计帐簿、 财务会计报告，构成犯罪的，依法 追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪 的，由县级以上人民政府财政部门 予以通报，可以对单位并处五千元 以上十力元以下的罚款;对其直接 负责的主管人员和其他直接责任 人员，可以处三千元以上五万元以 下的罚款；属于国家工作人员的， 还应当由其所在单位或者冇关单 位依法给子撤职直至开除的行政 处分；对其中的会计人员，并山县 级以上人民政府财政部门吊销会 计从业资格证书。一般情形处罚基准:被查单 位会计 信息棗 真额 （万元）罚款对象

7、和标准（力元）单位单位负 责人财务负责 人（总会 计师和财 务部门负 贲人）直接经办 业务财务 人员10力元 以下0. 5-10. 3-10. 3-0. 50. 3-0. 410万元 以上至 500 ） 元以下1-21-20. 5-10. 4-0. 850万元 以上至 looo）i 元以下2-52-31-20. 8-11000 )i 元以上5- 103-52-31-2对其中的会计人员，吊销会计从业资格证书。从轻处罚情形：同会计法第四十二条从轻处罚情形。 从重处罚情形:同会计法第四十二条从重处罚情形。一般情形处罚基准:涉及金额（万元）罚款对彖和标准（力元）单位单位 负责 人财务负贵人 （总会计师

8、和 财务部门负责人）sta n办财10力元 以下0. 5-20. 3-10. 3-0. 80. 3-110万元 以上500 力元以下2-41-20. 8-1. 31-250力元 以上 looo）i 元以下4-62-31.3-1. 82-3looo）j 元以上6- 103-51.8-33-5对其屮的会计人员，托销会计从业资格证书。 从轻处罚情形:同会计法第四十二条从轻处罚情形。 从重处罚情形：同会计法第四十二条从重处罚情形。违法行为授意、指使、强 令会计机构、会 计人员及其他人 员伪造、变造会 计凭证、会计帐 簿，编制虚假财 务会计报告或者 隐匿、故意销毁 依法应当保的会 计凭证、会计帐 簿、财

9、务会计报中华人民共和国会计法第四十 五条 授意、指使、强令会计机 构、会计人员及其他人员伪造、变 造会计凭证、会计帐簿，编制虛假 财务会计报告或者隐匿、故意销毁 依法应当保的会计凭证、会计帐 簿、财务会计报告，构成犯罪的， 依法追究刑事责任；尚不构成犯菲 的，可以处五千元以上五力元以下 的罚款；屈于国家工作人员的，还 应当山其所在单位或者有关单位 依法给予降级、撤职、开除的行政 处分。一般情形处罚基准：授憑、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造 会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意 销毁依法应当保的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，尚不 构成犯罪的，处五千元以上三

10、万元以下罚款。从轻处罚情形:具有第四十二条从轻处罚惜形，且没有造成危害后果的，处5 千元以上1万元以下罚款。从重处罚情形：具有第四十二条从重处罚情形，且造成严垂危害后果的，处3 万元以上5万元以下罚款。不缴或者少缴财政收入财政违法行为处罚处分条例（国 务院令第427号）第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴 财政收入行为z的，责令改正, 调整冇关会计账目，收缴应当上缴 的财政收入，给予警告，没收违法 所得，并处不缴或者少缴财政收入 10%以上30%以下的罚款;对直接 负责的主管人员和其他直接责任 人员处3000元以上5力元以下的 罚款：（-）隐瞒应当上缴的财政收入； （二）截留代收的财政收入；

11、（三） 其他不缴或者少缴财政收入的行 为。属于税收方面的违法行为，依照冇 关税收法律、行政法规的规定处 理、处罚。一般情形处罚基准：企业和个人冇所列不缴或者少缴财政收入行为z-啲，责令改 正，调整冇关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告, 没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的 罚款；对肓接负责的主管人员和其他肓接责任人员处3000元以 上5万元以下的罚款。不缴或者少缴 财政收入金额（万元）罚款对象和标准（万元）违纪企业 和个人直接负责 主管人员其他直接 责任人员50万元以下10%0. 3-10. 3-150万元以上100万元以下12%1-1.51-1. 5loo）

12、j元以上500 jj元以下15%1.5-2. 51. 5-2. 5500 jj元以上1000力元以下20%2.5-32. 5-31000万元以上5000万元以下25%3-43-45000万元以上30%4-54-5罚款标准如下:违法行为骗取、挪用财政资金、贷款；从 6财政资金和贷款中非法获益一般情形处罚基准：企业和个人有所列行为之一的，贲令改正，调整有关会计账目， 追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所 得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使 用有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和 其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。被骗

13、取资金 金额（力元）罚款对彖和标准（万元）违纪企业 和个人直接负责主管人员其他直接 责任人员50力元以下10%0. 3-10. 3-150力元以上 100丿j元以下15%1-1.51-1.5100万元以上500丿j元以下20%1.5-2. 51. 5-2. 5500万元以上1000力元以f30%2. 5-32. 5-31000力元以上5000万元以下40%3-43-45000 ）元以上50%4一54-5罚款标准如下:被违规使用资金 金额（力元）罚款对象和标准（万元）违纪金业 和个人直接负责 主管人员其他直接 贲任人员50万元以下10%0. 3-10. 3-150万元以上100 万元以下12%1

14、 1. 51-1. 5100万元以上500万元以b15%1.5-2. 51.5 2. 5500万元以上1000力元以下20%2. 5-32. 5-31000力元以上5000万元以下25%3-43-45000万元以上30%4-54-5财政违法行为处罚处分条例（国 务院令第427号）第十四条 企业利个人冇下列行为z的，责 令改止，调整有关会计账目，迅回 违反规定使用、骗取的有关资金, 给予警告，没收违法所得，并处被 骗取有关资金10%以上50%以下的 罚款或者被违规使用有关资金 10%以上30%以下的罚款;对直接 负责的主管人员和其他直接贵任 人员处3000元以上5万元以下的 罚款：（一）以虚报、

15、冒领等手段骗取财 政资金以及政府承贷或者担保的 外国政府贷款、国际金融组织贷 款；（二）挪用财政资金以及政府承贷 或者担保的外国政府贷款、国际金 融组织贷款；（三）从无偿使用的财政资金以及 政府承贷或者担保的外国政府贷 款、国际金融组织贷款中非法获 益；（四）其他违反规定使用、骗取财 政资金以及政府承贷或者扌ii保的 外国政府贷款、国际金融组织贷款 的行为。属于政府采购方而的违法行为，依 照中华人民共和国政府采购法 及有关法律、行政法规的规定处 理、处罚。违法行为私存私放财政资 金或者其他公款财政违法行为处罚处分条例（国 务院令第427号）第十七条 单-位和个人违反财务管理的规定, 私存私放财

16、政资金或者其他公款 的，责令改正，调整有关会计账h， 追回私存私放的资金，没收违法所 得。对单位处3000元以上5万元 以f的罚款;对玄接负责的主管人 员和其他直接责任人员处2000元 以上2力元以下的罚款。属于国家 公务员的，还应当给予记人过处 分；情节严重的，给予降级或者撤 职处分。一般情形处罚基准：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他 公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金, 没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直 接负贲的主管人员和其他直接贲任人员处2000元以上2丿j元以 下的罚款。违法所得金 额（万元）罚款对彖和标准（丿j元）违

17、纪金 业和个 人直接负责主 管人员其他直接责 任人员50万元以下0. 3-0. 50. 2-0. 50. 2-0. 550万元以上 100万元以 下0. 5-10. 5-0. 80. 5-0. 8100万元以 上500万元 以下1-20. 8-10. 8-1500 ）i元以 上1000力元 以下2-31-1.21-1.21000 jj元以 上5000万元 以下3-41.2-1. 51. 2-1. 55000万元以 上51.5-21.5-2罚款标准如下:序号违法行为法律法规规章条款规定内容8（一）违反规定印 制财政收入栗 据；（二）转借、串用、 代开财政收入票 据；（三）伪造、变造、 买卖、損自

18、销毁 财政收入票据；（四）伪造、使用 伪造的财政收入 票据监（印）制财政违法行为处罚处分条例（国 务院令第427号）第十六条 单-位和个人有卜-列违反财政收入 票据管理规定的行为z的，销毁 非法印制的票据，没收违法所得和 作案工具。对单位处5000元以上 10万元以下的罚款；对直接负责 的主管人员和其他直接贲任人员 处3000元以上5力元以下的罚款。 属于国家公务员的，还应当给予降 级或者撤职处分；情节严匝的，给 予开除处分：其他违反财政收入票据管理 规定的行为。属丁-税收收入票据管 理方面的违法行为，依照冇关税收 法律、行政法规的规定处理、处罚。一般情形处罚基准：单位和个人有所列违反财政收入

19、票据管理规定的行为之-的， 销毁te法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000 元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和h他直接 贵任人员处3000元以上5万元以下的罚款。罚款标准如下：违法所得金额 （万元）罚款对象和标准（力元）违纪企 业和个 人直接负责 主管人员其他直接责 任人员50万元以下0. 5-10. 3-10. 3-150力元以上100万元以下1-31-1.51-1.5100万元以上500万元以下3-51.5-2. 51.5-2. 5500万元以上1000 jj元以下5-72. 5-32. 5-31000万元以上5000万元以下7-93-43-45000万元以上

20、104-54-5序号违法行为法律法规规章条款规定内容处罚层级分类 和自由裁量幅度9隐匿、销毁应当 保存的采购文件 或者伪造、变造 采购文件中华人民共和国政府采购法第 七十六条 采购人、采购代理机 构违反木法规定隐匿、销毁应当保 存的采购文件或右伪造、变造采购 文件的，山政府采购监督管理部门 处以二万元以上十方元以下的罚 款，对其玄接负责的主管人员和其 他亢接贵任人员依法给予处分;构 成犯罪的，依法追究刑事责任。一般情形处罚基准：采购人、采购代理机构违反规定隐匿、销毁应当保存的采购文 件或者伪造、变造采购文件的，由政府采购监督管理部门处以 二万元以上五万元以下的罚款。从重处罚标准：造成严垂危害后

21、果的，处以五万元以上十力元以下的罚款。10（一）提供虚假材 料谋取中标、成 交的；（二）采収不正当 手段诋毁、排挤 其他供应商的；（三）与采购人、 其他供应商或者 采购代理机构恶 意串通的；（四）向釆购人、 采购代理机构行 贿或者提供其他 不正当利益的；（五）在招标采购 过程中与采购人 进行协商谈判 的；（六）拒绝有关部 门监督检査或者 提供虚假情况 的。中华人民共和国政府采购法第 七十七条 供应商有下列情形 之一的，处以采购金额千分之五以 上千分z十以下的罚款，列入不良 行为记录名单，在一至三年内禁止 参加政府采购活动，有违法所得 的，并处没收违法所得，情节严重 的，山工商行政管理机关吊销营业 执照；构成犯罪的，依法追究刑事 责任。供应商有前款第（一）至（五）项 情形之一的，中标、成交无效。一般情形处罚基准：供应商有所列情形之一的