浅谈国企内部控制与风险管理的有效策略

1、    浅谈国企内部控制与风险管理的有效策略    周霞【摘 要】随着我国市场经济的不断深入，私营企业与外资企业的规范运营水平在不断提升，逐渐的占据了市场的主体地位，对国有企业造成了严重的冲击。如今的国企内部控制与风险管理效果普遍欠佳，导致国有企业的内部管理体系不完善，外部的竞争压力过大。相关的企业部门单位需要完善内部控制，努力的提升经营的效率，强化企业内部的风险防范能力。笔者将结合自身多年对国企的内部管理方面的研究经验入手，着重的讨论其的内部控制与风险管理的问题与成因，以期可以提出一些参考性的建议与对策。【关键词】国企改革；内部控制；风险管理一、前言如

2、今很多的国有企业内部制度存在着大量的问题与缺陷，所谓的内部控制几乎是一纸空文，毫无作用。国企在日常的工作与运作过程中，几乎没有对内部控制进行严格遵守的情况，导致如今的国企内部面临的风险极大，包括了业务风险、销售风险等。为了解决这一问题，需要强化国企内部控制的执行力度，并在基于风险管理视角下的内部控制制度上进行全新的设计，保证国企能够安全正常的运行。如今的形式下，需要迫使国企进行风险管理与内部控制相结合，才能让国企完成各自的经营目标，实现效益突破的目的。二、国企风险管理中存在的问题与不足1.风险意识的薄弱如今的国企内部管理者缺乏必要的风险管理意识，这也成为了国企向着风险管理全面升级道路的重要阻碍

3、因素。一旦企业内部的管理层缺乏对内部控制的足够重视，将使得下层的工作人员也会逐渐的抛弃对风险管理的支持，导致风险管理内部控制体系彻底的沦为摆设。很多的国企工作人员为了节约时间，对流程进行简化，便选取工作捷径，刻意的避开内部控制制度，导致国企的财务与业务等方面存在着大量的漏洞。2.缺乏内部完善的控制体系国企的内部控制体系并非完全的按照某个人的主观意见而确立的，其需要经过最为专业的评估与风险分析后才能确立。不同类型的国企有着不同的风险评估体系，需要有针对性的进行合理的措施管理，才会真正的建立出一套行之有效的内部控制体系。如今大多数的国企内部风险评估体系缺乏专业的指导，对风险的预估与辨识水平不高，使

4、得企业相应的预警机制难以得到完善，尤其是在如今互联网金融高速发展的时代，对互联网的反应力过慢，导致了国企往往承受了很多不必要的损失。3.国企内部管理机构缺乏专业性审计机构在国企内部充当了风险管理机构，主要负责国企的内部控制体系的建立与执行。但如今很多的内部审计机构并无真正的实权，往往受制于管理者的统一调配，没有实现真正的职权独立，也就导致了企业内部缺少必要的系统性。很多情况下审计部门的任务就是对国企内部的业务与财务进行走过场式的审计与审查，无法真正的深入到企业内部的要害因素，这种形式主义下的审计根本无法起到内部控制的作用，同时由于其他的一些因素导致内部控制机构缺乏专业性，更加的让国企对风险的预

5、防程度降低。三、风险管理与内部控制的利益关系1.目标的一致性内部控制在国企内部的建立主要目标在于对未来的企业风险进行有效的防范与预知，这与风险管理的目标是一致的。另外，根据企业长远的发展目标来看，无论是风险管理还是内部控制，其目的都是为了能够改善如今国企内部的不良状况，促进效益的增长，带动国有企业能够跟上时代的步伐，与私有企业共同发展。2.内部与外部的差异性国企内部控制主要是利用制度与条例来对工作实现有效的控制，形成一套内部监督、管理、信息控制相结合的体系。内部控制的构成要素比较单一，更加的侧重管理方面。风险管理的侧重点在于对风险的评估、识别与管理，概念上已经超过内部控制的领域，升级为了一定的

6、风险战略，是对内部控制的延伸。3.内部控制与风险管理的互相补充风险管理与内部管理可以有机的结合，让风险管理融入到内部控制中，从而使得内部控制更具有针对性；另一方面，也可以让内部控制的侧重点向风险评估进行转移，这就可以实现风险管理更加的标准化、制度化与流程化，反过来也可以让内部控制得到了坚实的制度保障，让二者相辅相成，互为补充。四、风险管理与内部控制的执行策略1.对国企内部环境的控制优化如今的市场经济与全球化经济促使了国企的竞争力越来越弱，逐渐的被时代所抛弃。国企内部的运转具有了极大的不稳定性，很多的制度、条例对国企有着很大的限制作用，让国企的业务、财务与管理等方面存在着巨大的风险。风险管理下的

7、内部控制是为了对国企所面临的风险进行有效的预估，对国企内部的业务与财务领域实现严格的把控，确保每一项工作都能在预期的控制中进行。为了能够让国企适应多变的市场环境，应当打造出一个适应的内部控制环境，努力的提高内部控制意识，不断的优化内部的环境。2.建立完善的内部控制体系内部控制的建立将会促进风险管理的全面执行与落实，国企想要真正的实现自我突破，就需要构建出一套拥有风险管理与内部控制的完整体系。风险管理中应当着重的突出风险分类、评估与分析，着重的对管理人才进行培养，让国企中所存在的破产风险、财务风险与法律风险等得到合理的预估，构建正确的风险评估模型，从而将可能存在的潜在损失降到最低。只有做到这一点

8、，才能让基于风险管理的内部控制体系得到全面的建立，促使国企建立动态的风险监控，并结合外部与内部的经济环境变化趋势，来对内部控制体系进行实时的调整。3.对国企内部控制相关机构职能进行强化如今的国企内部控制的表面上是归审计部门负责，但却有职无权。为了改变这一现象，就需要让审计部门得到独立的职权，减少受到其他部门约束的情况，才能保证内部控制的正确落实。应当提高审计人员的专业技术，通过不断的引入技术性人才和后期的专项培养，来提升国企内部的审计水平，充分的发挥审计部门在国企内部的作用；其次，内部控制机构还应当得到充足的保障，让审计的工作得到充分的发挥，才会让审计的效果达到最大。审计所反馈的信息应当第一时

9、间的进行归纳整理，杜绝因为个人的原因而出现的数据失准或者延误的情况发生。应当建立适当的奖惩制度，来对工作的规范性进行约束与激励；最后，内部控制制度还与工作人员的考评相结合，突出工作的重要性。五、结束语如今的我国经济高速的发展，社会环境多样化，市场经济已经逐渐的占据了经济大背景的主体位置，这就导致了国有企业所面临的竞争与压力空前巨大。如果企业内部缺乏合适的管理，受限于太多的因素影响，那么就会导致市场竞争力下降，甚至被市场所淘汰。国企由于其自身的特殊性，導致了更需要有足够的内部控制与风险管理体系，增强内部控制与风险管理的意识，积极的建立相应的制度与评价系统，提高国企对风险的防范能力，保障所得到的效益最大化，才能促使其在如今竞争压力巨大的市场下存活下去，并平稳有序的发展。参考文献：1李莉.论企业内部控制的风险管理机制j.企业经济，2016，03：52-55.2梅艳晓.公司治理、内部控制、风险管理与绩效评价关系研究j.黑龙江科技信息，2016，33：141-142.3郑小荣，何瑞铧