企业信用控制和应收账款管理研究

1、企业信用控制和应收账款管理研究无锡中微掩模电子有限公司摘要：加强企业信用控制和应收账款管理，是扩大企业市场占有率，防范企业财务风 险，确保企业生产经营稳定发展的关键。本文围绕企业信用控制和应收账款管理, 首先概述了信用控制和应收账款管理的概念，然后分析了目前企业在信用控制 和应收账款管理方而存在的问题，最后就加强信用控制，提高企业应收账款管 理水平进行了相应论述。关键词：应收账款;信用控制;对策;在当前市场经济环境下，受我国整个社会范围内经济结构转型发展的影响以及 金融政策波动的影响，企业经营发展而临的外部环境越发复杂，市场竞争越发 激烈，越来越多的企业在销售方面，为了更有力地抢占市场，纷纷采

2、用了信用 销售的方式。釆用信用销售，也就是通过赊销，可以增加对客户企业的吸引力， 对于提高企业产品或者服务销量非常有利。但与此同时，信用销售也带来了不少 的问题，尤其是加大了企业应收账款管理难度，如果应收账款管理不当，很容 易由于违约、毁约或者是三角债等问题造成企业出现账款回收困难。因此，完善 企业的客户信用管理体系，加强对应收账款的管理，已经成为企业管理的重要 内容，这对于确保企业现金流的稳定具有极其重要的意义。一、企业信用控制和应收账款管理相关概述信用控制，主要是指企业在经营管理过程中，特别是在信用销售过程中，通过 开展深入的资信调查，全面深入的分析客户的各种信用信息和经营数据，对客 户的

3、信用销售风险进行衡量，并进行科学合理的信用销售决策，同时对信用销 售产生的应收账款开展持续跟踪管理。信用控制的目标主要体现在以下几方面： 建立完善的信用风险制度，强化企业的信用风险防范能力;加强客户资信跟踪管 理，准确掌握客户经营状况、财务状况、盈利能力以及信用信息；改进企业的信 用销售制度，进一步提升企业的信用销售质量，促进企业的长远稳定发展。应收账款主要是指企业在销售产品或者提供服务的过程中，客户应该支付但没 有及时支付的款项。在企业的生产经营过程中，应收账款的功能主要体现在三个 方面:第一，通过应收账款可以有效地扩大企业销售，尤其是能够帮助解决客户 资金紧张或者资金周转困难的问题，属于抢

4、占市场的一种重要竞争手段。第二， 依托应收账款的信用销售，可以有效起到稳定客户的作用，对于维系长期稳定 的客户关系具有重要作用。第三，应收账款可以提高企业的销量，有利于将企业 的存货快速转换为应收款项，这对于加快企业的资金周转，增强企业资产流动 性非常有利。二、当前企业信用控制和应收账款管理中存在的问题分析信用控制和应收账款管理在企业内部经营管理中具有非常重要的地位，但是现 阶段由于企业在信用销售和应收账款管理方面整体把控上的不准确，因此在这 方而出现了不少的问题，主要表现在：(1) 信用风险管理滞后。现阶段很多企业在信用销售方面存在的突出问题就是企 业的信用风险管理体系不完善，尤其是对于企业

5、信用销售的范围、信用销售额 度、信用销售条件以及折扣比率等方面缺少科学合理的确定，在企业信用销售实 际开展过程中存在着较大的随意性。同时，企业信用销售过程中缺少必要的信用 调查，尤其是一些销售人员为了完成销售额，对于信用销售缺少风险识别能力， 导致应收账款居高不下，增加了信用销售风险。(2) 目前多数企业实现扁平化管理，未建立独立的信用管理部门。多数都是由销 售部门与财务部门来完成，销售部门主要承担制定信用政策以及实施信用政策 的重任，是以销售业绩为导向，其主要职责是开拓市场，关注的是销售指标的 完成，财务部门主要负责应收账款的具体管理工作。而由财务部门來管理应收账 款，一方而势必会导致销售部

6、门置风险于不顾，片而扩大销售；另一方而，由于 财务部门不掌握交易客户的信用资料，无法对毎一笔应收账款的风险状况做出 准确的评断。由于两部门工作重心完全不同，从而也就造成两部门的矛盾重重。(3) 应收账款质量有待提升。目前，有的企业在应收账款管理方面，缺少对企业 实际财务状况和风险应对能力的掌控，在应收账款控制方面还有着较多的问题， 尤其表现在企业的应收账款在企业的主营业务收入比例中占比较高，企业的应 收账款增长率过快，应收账款回收期相对较长等等，一些企业甚至岀现了应收 账款增幅高于收入增幅，企业生产经营阶段中的资金周转也受到了较大影响。三、强化企业信用控制和应收账款管理的措施(1) 完善企业的

7、信用控制体系建设。在当前市场经济环境下，企业在营销管理方 面，应该坚持把信用体系建设作为关键。首先，应该注意完善客户信用评价体系, 科学全面的选择客户企业资信评估指标，重点是对客户的企业性质、经营状况、 盈利能力、财务状况、客户信誉等方面，建立和完善客户企业的信用评价标准。 其次，应该完善客户信用评估，归集整理并核实客户信息，同时结合企业的自 身实际建立完善的企业信用政策标准，准确的确定信用销售额度。需要注意的是, 在信用控制管理方面，应该根据信用评分标准以及信用政策标准等，经常性地 对客户企业进行评估分析，进而对企业供货、预付款、进度款比例进行及时的调 整。第三，企业可以考虑设置独立的信用管

8、理部门，设立独立的信用管理部门能 够有效收集和客观分析客户信息资料，细致分析利弊，不受财务或销售部门木 位主义的影响。避免销售部门为了业绩而釆取过分宽松的信用政策，导致巨额的 呆账损失;或避免财务部门因为采取过分严谨的信用政策，而丧失了提高市场占 有率的契机。(2) 加强对企业应收账款的动态管理。在企业的应收账款管理方面，首先应该进 一步强化信用销售的审批执行程序控制，根据企业内部销售人员、销售经理、财 务总监、总经理等不同层级，明确具体的信用评估权限以及额度权限，同时明确 企业的具体信用销售交易审批程序，通过规范化制度化的审批程序最大程度的 降低信用销售风险。其次，应该重点加强合同管理，在合

9、同中对于有关销售的产 品和服务内容、交易数量金额、具体交货方式、违约责任划分以及最终结算方式 等进行详细的规定，通过合同明确购销双方的权利和义务，同时作为信用销售 过程中解决纠纷的重要依据。最后，应该加强对客户的动态跟踪管理，尤其是在 销售完成以后加强与客户z间的联系，及时关注客户企业经营状况的变化，并 根据合同货款的具体结算情况，联合企业的销售部门、财务部门和信用部门等， 对企业的信用销售策略进行调整完善，防止各种异常情况问题的发生。(3) 强化对应收账款的回收管理。在企业应收账款的日常管理方面，应该对企业 的应收账款实行分类管理，可分为正常账、超期账、问题账、呆死账等。尤其是 根据应收账款的逾期时间、应收账款规模、应收账款成因等多方面的因素，对应 收账款的风险程度和安全性进行评估，对于可能出现严重应收账款风险的应该 进行重点管理，加大催收力度。对于已经逾期的应收账款，应该暂停销售并派专 员加强催收，催收难度