市国税局直属分局税收管理员制度

1、市国税局直属分局税收管理员制度 市国税局直属分局税收管理员制度之相关制度和职责，市国家税务局直属分局税收管理员制度第一章总则第一条为进一步强化税收管理,夯实税收征管工作基础,明确管理职责,防止“淡化责任,疏于管理的现象,全面提升税收征管水平,促进纳税人及时如. 第一章 总 则 第一条 为进一步强化税收管理,夯实税收征管工作基础,明确管理职责,防止“淡化责任,疏于管理的现象,全面提升税收征管水平,促进纳税人及时如实申报纳税,结合市本级实际,制定税收管理员制度。 第二条 税收管理员是分片(类)管理税源的工作人员,基本职责是按片(类)负责对纳税户的税源管理工作。包括对纳税户的案头管理和实地了解纳税户

2、状况、提供纳税服务和进行必要的核查。 第三条 按照“贴近管理、贴近服务的要求,依据现有的人员和机构配置,税收管理执行分片与分类管理相结合的方式。总体上企业按增值税一般纳税人、小规模纳税人、其他纳税人以及各类纳税人的分属行业执行分类管理,个体户按相应的街道乡镇执行分片管理。每一纳税户的税收管理责任均有具体的税收管理员,做到责任到人,管理到户,谁管理谁负责。 第四条 依据税务管理的工作职责和纳税户分片(类)管理原则,税收管理岗位分为企业(一般纳税人)管理员、企业(非一般纳税人)管理员、个体管理员。 第五条 责任区管理范围大小或者户数多少要与管理人员的管理能力相匹配。 第二章 税收管理员的工作职责

3、第六条 税收管理员的基本职责: (一)税收政策宣扬送达、纳税咨询辅导; (二)掌握所辖税源户籍变动状况; (三)调查核实管户生产经营、财务核算状况; (四)核实管户申报纳税状况; (五)进行税款催报催缴; (六)开展纳税评估及其税务约谈; (七)提出一般性涉税违章行为改正处理看法; (八)协助进行发票管理; (九)其他相关日常管理工作。 第七条 税收管理员税源管理的具体工作职责: (一)税收管理员要严格按照税务登记管理制度,全面掌握所辖纳税人税务登记的各项登记事项,强化登记环节的管理。及时了解和掌握与户籍管理相关的各类动态状况,通过掌握的户籍管理信息对管户进行实地核查,核实登记事项的真实性。包

4、括:纳税人生产经营及其财务核算状况;各税种的核定及其有关资格认定、各类征收方式核定、多元化申报和缴款方式的核准状况;各税种的申报纳税、税款滞纳及其补缴状况;税务检查及其处理、享受减免税政策及其执行状况;纳税人发票领购资格、品种、数量状况;纳税户关、停、并、转、歇业、失踪状况;纳税人委托税务代理状况以及纳税人的银行开户、关联企业等状况。 (二)税收管理员要按照科学化、精细化管理的要求,依法实施税源管理措施。及时掌握纳税人与纳税直接相关的状况,定期到纳税人生产经营场所实地了解其产品、原料、库存、能耗、物耗、销售、成本、价格、增加值利润以及企业人员组成及变动、资金往来、财务状况、企业前景等与纳税间接

5、相关的企业生产经营和财务方面的基本状况。并与纳税人的纳税申报状况进行核对及逻辑判断,及时发现和解决问题。 (三)税收管理员要做好纳税户的税源分析监控和税源管理业务的具体实施,着重做好支柱产业、重点行业税收的关键指标及其增减变化的分析监控。对重点税源企业依据其申报纳税的状况,包括销售收入、当期申报税额与上年同期数的对比分析、与同行业的税负率对比分析,通过下户询问、实地查看、纳税评估等方式,分析税源变化状况,掌握税源变化动态,做好税源监控与猜测。强化对块状经济、重点行业税收调研分析,对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议,为分局做好税源分析工作,强化管理措施,堵塞管理漏洞提供依据和保证

6、。 第三章 税收管理员的工作要求 第一节 纳税人分类管理 第八条 税收管理员要对纳税人执行分类管理,合理安排工作重点和管理力量,提升管理的质量和效率,依据不同类别有针对性地强化管理。具体分成以下几类: (一)重点监控类。包括年纳税额超过10万元的重点税源企业;欠税企业;有使用农副产品收购发票或废旧物资收购发票抵扣税额及增值税即征即退企业;“两头在外的商贸企业;月定额超过30000元的,或者月均发票使用量达到或超过其税收定额的个体户。 (二)强化管理类。税负异常或申报销售收入显然偏低企业;其他商贸企业;应建帐但未建帐或者建帐不符合要求的企业;有使用发票的个体定额户;新登记成立不满一年的企业或者处

7、在暂认定期、整改期的增值税一般纳税人;生产经营起伏大或者生产经营不正常,随时会发生关、停、并、转的纳税户?/p> (三)一般管理类。重点监控和强化管理类以外的纳税户。 对纳税人的分类工作一般每年的1月 确定一次,中途依据纳税人的实际状况可以各别调整。 第九条 依据纳税人的分类状况,确定不同的管理要求。 重点监控类纳税户:税收管理员要实时跟踪、及时掌握纳税人的生产经营趋势,税收变动状况,执行税收政策和税收警戒指标、税源变化等状况,依据各种信息,强化纳税辅导,第一时间处理一般性问题,及时解决普遍性问题,强化细化管理。对定期定额户在时机成熟时要求健全帐册,执行查帐征收。 强化管理类纳税户:税收

8、管理员每月依据各种掌握的状况,分析企业在执行税收政策过程中存在的各种问题,强化税收监控和对建帐建证的辅导和监督,重点执行税负率警戒线和销售额警戒线管理,发现疑问及时警示,监督改正,控制发票用量。对不正常的纳税人要严密关注企业的生产经营变动状况,严格控制发票使用,必要时停止使用发票,执行代开监开,发现问题及时解决,杜绝税收管理死角的形成。对使用发票的定额户应每季度不少于一次到实地调查发票使用保管状况,宣扬解释相关的法律法规,辅导其正保证管使用发票。 一般管理类纳税户:税收管理员要在保证上述两类纳税人的管理的同时,按照税源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握纳税户的生产经营变动状况,做好正常的税

9、务管理。 第二节 具体管理要求 第十条 在保证纳税人得到税务机关统一服务的同时,税收管理员要做好服务上门和税法宣扬工作。 对新登记的企业,要在57个工作日内下户向纳税人宣扬相关的税收法律、行政法规,进行申报方法、办税程序的辅导,及时准确解答纳税人关心的各项涉税问题。 对重大政策调整和紧急事项要及时逐户通知到位,保证使纳税人尽快掌握相关政策。 第十一条 税收管理员要在收到登记部门传递过来的税务登记资料后57个工作日内通过所掌握的户籍管理信息对管户进行实地核查,核实登记事项的真实性,并对税务登记部门的初步税种核定状况进行复核,有差错的及时改正。 依据工商登记信息,及时通知和催促纳税人办理税务登记。

10、纳税人未按规定办理税务登记的,依法进行处理。纳税人税务登记内容发生变化的,及时通知其办理变更或者注销手续。要催促纳税人依法亮证经营。 税收管理员要依据管理的需要及时开展对辖区的日常巡察,并安排开展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及时发现未办税务登记户,防止漏征漏管。按照省局考核口径的税务登记率要达到100%。 税收管理员要及时归纳、整理和分析户籍管理的各类信息,从中发现问题,解决问题,强化和细化管理。要健全户籍管理档案,并通过信息化实现纳税人户籍资料的“一户式存储管理。 第十二条 税收管理员对列入总局重点监控税源企业的分户税源调查报告每年不少于2 (一)认真开展税源调研,税源调查分析报告或者

11、强化管理的措施和建议受到肯定并在省级以上刊物发表的; (二)积极帮助纳税人解决生产经营中的实际困难,提出促进企业发展的优良建议得到采纳,收到优良的社会评价,相关事迹在市级以上新闻媒体上报导的; (三)参加分局岗位业务考试,成绩在前三名,或者参加市级以上考试,成绩在前十名的; (四)工作认真负责,成绩显著,或者在管理中发现重大案源线索,查获大要案,受到省局嘉奖以上表彰的; (五)其它在管理工作中树立国税形象的行为,经分局讨论确实可以加分的。 第二十六条 税收管理员的管户中有以下状况的每户(次)扣考核分1分: (一)未按分类管理的标准对全部管户进行分类或者调整类别; (二)对新登记户未按规定做好上

12、门服务及税法宣扬工作; (三)重大政策调整或者紧急事项未及时通知相关纳税人; (四)税种核定有误,未及时发现或者未及时改正; (五)未按规定开展日常巡查,管片内发生漏征漏管状况的; (六)纳税人户籍管理档案不完整或者未按要求将纳税人的户籍资料执行“一户式存储的; (七)未按要求对发票使用户进行辅导或者核查的; (八)未按规定要求纳税人反馈廉政及服务状况的。 第二十七条 税收管理员发生以下状况每次扣考核分1分: (一)单月登记率未达到100%的; (二)单月准期申报率未达到预定考核目标的; (三)未按要求掌握一般管理类纳税户户籍状况及生产经营变动状况; (四)未按规定完成分户税源调查报告或者行业

13、税源分析的; (五)未按要求对发票使用户进行辅导或者核查的; (六)下户前未按要求报告,擅自下户的; (七)下户时未按要求记录核查状况或者未将记录归档及纳进“一户式管理的; (八)无正当理由未参加科室业务学习的。 第二十八条 税收管理员发生以下状况每次扣考核分2分: (一)未按规定次数进行全面巡查的; (二)下户时发现重大状况和重大问题未及时报告的; (三)未按要求掌握强化管理类纳税户户籍状况及生产经营变动状况; (四)日常管理中未依法申请回避的; (五)纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并进行调查核实的; (六)无正当理由未参加综合业务培训的。 第二十九条 税收管理员发生以下状况每次扣

14、考核分5分: (一)纳税人纳税申报存在疑问未按规定制作疑点表并进行调查核实,导致税款流失的; (二)未按要求对发票使用户进行辅导或者核查,导致发票流失或者发生涉票违章案件的; (三)未按要求掌握重点监控类纳税户户籍状况及生产经营变动状况; (四)发生违反廉政建设有关规定的; (五)参加岗位业务考试,成绩不合格的。 第三十条 专管户有以下状况的,调离管理员工作岗位: (一)管理责任不落实,不具体了解管户的真实状况,管户中发生偷税额在10万元以上的重大偷税行为或者少缴税款100万元以上,或者虚开增值税专用发票或者其他用于抵扣的发票,金额在100万元以上的状况,或者虽未达到上述标准但采纳相同违法手段延续时间超过1年的(以上状况由税收管理员在日常管理中自行发现案源线索,并移送稽查部门查出的除外); (二)管片中存在漏征漏管户,占其总管户的10%以上的; (三)有意刁难纳税人、扣缴义务人的; (四)帮助企业弄虚作假偷逃税款的; (五)未按规定为纳税人的商业秘密和个人隐私保密,造成纳税人损失的;