财务报销调查报告2篇

1、财务报销调查报告2篇【财务报销调查报告1】一、被调查企业情况简介xx公司，位于涿州市经济技术开发区，交通便捷，现在职工xx个，虽然公司内部人员 不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原 则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业 务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名， 出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营 成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提 供真实、完整的会计信息。二、调查方式我们将单位

2、的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德 等。3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是 否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。4、主要针对内部财务制度是否健全。三、调查内容通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书， 都能够遵守会计职业道徳，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭

3、 证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发 生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几 点好的做法：（一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位， 坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制 度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相 分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相 互分离、相互制约。（二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白

4、票据 是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职 务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够 按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计 账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外， 未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银 行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每 月还市专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录 一一核对，做到了账证

5、相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工 作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度; 保管交接制度;定期盘点制度。（三）资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收 入，女口：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等，按银行规定的库存现金限额, 超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金 收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批 准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付 讫”戳记。

6、同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月 结，账账、账证、账实相符。（四）经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣 传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按 规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法 的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事 前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了 浪费现象。虽然该公司在财务管理上坐了很大的努力，但由于民营企业自身的局限性和其他限制因 素还是

7、存在着一下问题：1. 不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大a企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理 财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光 坏下。一旦企业外部坏境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见 效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充 分暴露出来。2. 成木管理严重弱化a企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的 控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十 分粗放。企业把几种甚

8、至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利， 管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十 分不利。3. 资金筹集和使用缺乏科学性客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄 或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供 财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量 等财务管理指标不甚了解，项冃可行性报告大多请别人代写。在资金投放活动中，企业有盲 目跟风的思想，想一蹦而就，一口

9、吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未來风险 的预测及防范。在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支 出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。四、解决财务管理中存在问题的对策1. 实现财务制度规范化和财务管理预算化企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展 要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执 行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异, 还应根据近期较为准

10、确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目 标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济 行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。2. 建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理 测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或 低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品 核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措 施，对严重影

11、响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财 务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化 的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成 本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成 本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。3. 构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分配活动中发挥财务管 理的中心作用，提高资金营运效益(1) .在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于

12、对 企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自 觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回 报率，把好项目的财务预算关。(2) .在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下， 设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地 分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用'，的恶性循 坏中解脱出來。规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还 一借”的良性态势，不仅

13、要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。3.在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。(1)财务部门要监控企业资金的分流,防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自 我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门耍认真实施 资本保全制度，监督管理好资本金。五、心得体会本次调查，我与企业一起共同完成了财务的管理经过，我们相互之间提出问题，解决问 题，从实践中来，经过系统的理论指导后，在还原到实践中去。我深深体会到了积累知识的 重要性。随着社会经济的不断发展，市

14、场经济的进一步改革，会计已经成为经济活动中重要 的一部分。如何规范民营企业财务管理，成为了经济发展的关键。民营经济财务发展因有口 身局限性所以更有待进一步的探索。【财务报销调查报告2】一、存在的问题（一）原始凭证填写不完整、不规范在费用报销单和差旅费报销单上，一些栏目报销人并没有填写或者填写不完整。之所以 会设置相应的栏目，那肯定是有一定的依据，并且那些栏目是必须要填写的。比如差旅费报 销单上就会要求填写出差的时间、地点以及出差理由等。填写这些的目的就是需要让除出差 人以外的人能够清晰地了解此次出差的缘市，市此来判断此项差旅费是否为真实。另外，有 些单据上面有很明显的涂改痕迹，一般会出现合计金

15、额和大写金额上。涂改和填写不完整的 原始凭证就会影响凭证记录的真实性。（二）报销标准不明确报销时，报销人对住宿标准、补助标准等没有概念，只是凭借印象填写补助。这些现象 在已报销的凭证中并没有反映，是因为我们在报销前已经对其进行更正。（三）附件不规范部分发票的抬头填写的不是单位的全称，而是“客户”。购买大批量的办公用品或者是维 修车辆的吋候，销货方（劳务方）提供的明细并没有盖章。（四）发票不正规这一点在检查过程中并没有发现，但是这也是容易出现的问题。特别是到外地出差。商 家提供的一些发票凭借肉眼根本无法识别其真伪，只能登陆该地区的税务网站进行查询才能 辨其真伪。（五）签字不完整部分原始凭证存在签

16、字不全的问题。按规定，报销人必须在每张发票上签写自己的名字。 如果该笔费用的发生涉及两人或两人以上，陪同人员也需在发票的背面签上自己的名字，以 示参与陪同和证明费用发生的真实性。其次，有些费用在报销的时候，因领导出差无法签字，则会事先电话告知领导，领导授 权支付并说明事后补签，但有时会因为事情太杂而忘记补签，吋间一久，就会疏漏对于该笔 费用的监管。这一问题在本次的检查中并未出现，但是也是需要财务人员重视的一个环节。（六）审批手续滞后该问题目前也没有出现，但是也需要重视。比如领导干部出差前或者是单位有接待的情 况下，没有事先填写各类审批单，导致办公室人员不知晓其出差的理市和接待的对象。（七）报销

17、手续不及时报销时，可以从领导干部报上来的原始凭证中看出，报销的时间远远滞后于费用发生的 时间。有时甚至会有三个月前发生的费用，但是三个月后才进行报销二、存在问题的原因分析1、财务报销并不是每个人都会经历的，并且也不是天天会办理。每个人都有各自的岗位 职责，平吋都有自己份内的事需要处理，在对待这种每月一次，甚至可能是每年一次的报销 时，自然会存在不熟练不专业的情况。2、虽然政府出台了各种费用管理办法，但是领导干部并没有时间去认真阅读，更谈不上 看透读懂这些办法。所以对管理办法中规定的各种补助以及各种费用开支的标准都不能清晰 的掌握。有些领导干部虽然了解各补助标准，但是对某些范围不明确。比如报销下

18、乡补助， 远安城区乡镇是不予报销的，但是对哪些乡镇属于城区乡镇并没有一定的概念。3、对于一些发票和附件的问题，其主要原因都是因为麻烦。发票是因为其真伪查询过于 麻烦，必须登陆相关地区的税务网站才能查询，并且很多人并不认为发票还会存在真假的问 题，所以会忽略对发票的辨识。一些购买办公用品或者是维修的附件明细没有盖章，也是因 为觉得麻烦，而且误认为签字就能体现签单的真实，才会出现不盖章的情况。4、报销不及吋是因为费用发生后，有些商家提供发票不及吋，导致领导干部报销滞后; 但有些则是因为领导干部工作过于繁忙，且报销金额较小的情况下，报销的工作没时间去处 理，也并没有将小金额的费用放在心上，等有时间的时候，才发现一堆票据还没有报销。三、意见和建议1、加强财务人员政治学习，注意提升个人修养;加强理论与业务学习，努力提高政治素 质和业务水平，不断充实自己，将政府和