陈代友--营改增对建筑业的影响及对策

1、【课程背景】国务院决定2016年5月1日全面实施营改增，建筑业在营改增之前按照收入总额的 3%缴纳营业税，营改增之后税率为11%，采用销项减去进项的办法缴纳增值税，因此， 当可抵减的进项税占收入的比率达到6.6%才能确保税负不变。然而z我国采用以票治 税，如果没有取得规范的发票，就不能抵扣，因此，营改增之后对建筑业的影响较大。掌握营改增之后的会计核算、项目运行、合同签订和发票管理技巧,对减轻企业税 负至关重要。【课程收益】右掌握增值税知识,学会增值税销项税、进项税计算方法；丄掌握增值税的会计核算方法；/掌握不同的不同营运方式（bt、bot、epc模式）对税负的影响；i掌握增值税条件下的合同签订

2、关注要点；i掌握营改增后的发票管理/建筑业增值税筹划技巧【课程学时】2天（12小时）【适合对象】财务人员、采购人员、项目经理及高层管理人员。【课程特色】培训讲师是外资企业和大型民营企业的实战派财务专家，注册会计师和注册税务师, 先后从事过生产管理和企业集团的运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务，跨专 业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释预算问题，实用性很强。与讲师 交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结, 让你学习轻松愉快，收获

3、多多。【课程大纲】模块一.解读营业税改增值税试点办法等法规*营改增的背景简介4-解读营业税改增值税试点办法1、一般纳税人和小规模纳税人；2、增值税税率和征收率；3、应纳税额计算和计算方法；4、视同销售行为和不予抵扣事项；5、纳税义务、纳税地点和纳税时间；6、税收减免政策；7、纳税管理。丄解读营业税改增值税试点有关事项的规定1、兼营行为2、不征收增值税项目3、销项税额4、进项税额5、计税方法6、跨区域经营7、销售不动产 丄解读营业税改增值税试点过渡政策规定1、增值税免税政策规定;2、增值税退税政策规定;3、增值税优惠政策。模块二.增值税核算丄增值税核算科目设置4- 一般纳税人增值税核算丄小规模纳

4、税人增值税模块三营改增对建筑业税负的影响及对策丄营改增对工程造价的影响及对策1、工程概预算、工程造价的构成基础变化；2、营改增之后招投标需要考虑的问题变得更复杂；3、工程定额修正丄材料、人工、固定资产、设施的不同情况下如何影响税负及对策1、甲供材料如何处置2、劳务分包管理3、固定资产和建筑设施管理丄营改增对bt模式税负影响及对策1、目前，bt项目投资回报部分大部分按建筑业3%缴纳营业税，营改增之后， 主要成本-利息支出如何抵扣进项税政策尚不明确，如果bt项目投资回报部分适用11% 的税率,预计bt项目公司税负将大幅上升。如何应对？2、部分bt项目,项目公司与业主并无合同关系”但作为投资建设主体

5、与业主 结算并开具建筑业发票；合同主体与交易主体不一致。如何应对?3、部分bt项目存在不通过总承包单位而直接向实际施工单位拨付资金的情况, 资金流向与业务流向不一致等。如何应对？4、部分bt项目直接由实际施工单位向业主开具发票并由项目公司转交,并未 按照合同及交易关系开票。如何应对？*营改增对bot模式税负影响及对策1、目前，建设期间的进项税与收入的销项税不一致，对税负影响分析及对策；2、地方政府税费返还如何影响税负；3、bot项目也存在合同主体、业务主体与发票主体、资金支付主体不一致的情况，抵扣链条不完整，存在进项税抵扣风险，如何应对?丄营改增对ept模式税负的影响及对策l单一 epc合同存在从高适用税率的风险,如何化解?2. 参与单位不开发票,总承包方不能抵扣进项税,如何化解?模块四.增值税发票管理丄中法人民共和国刑法税收征管法增值税条例等对增值税发票的规定 丄制订增值税发票管理办法1、明确增值税发票的取得、开票、认证、保管责任；2、明确增值税核算办法