财务与会计(2016) 第3章 财务预测和财务预算 课后作业

1、财务与会计(2016) 第三章 财务预测和财务预算 课后作业一 、单项选择题1.下列各项不属于财务预测内容的是（）。A.资金需要量预测B.成本费用预测C.收入利润预测D.产品销售预测2.筹资数量预测的基本目的是（）。A.降低资本成本B.降低筹资风险C.改善企业的投资决策D.保证筹集的资金既能满足生产经营的需要，又不会出现资金多余而闲置的情况。3.甲公司2014年的敏感资产和敏感负债总额分别为2000万元和1200万元，实现销售收入5000万元。公司预计2015年销售收入将增长20%，留存收益将增加40万元。则甲公司采用销售百分比法预测2015年需要追加的外部资金需要量为（）万元。A.100B.

2、80C.120D.1454.甲企业上年度资金平均占用额为8000万元，经分析，其中不合理部分1000万元，预计本年度销售增长10%，资金周转速度降低3%。则预测年度资金需要量为（）万元。A.7332.5B.7931C.6264.89D.10011.635.下列各项属于非敏感项目的是（）。A.存货B.应收账款C.应交税费D.长期股权投资6.甲公司采用销售百分比法预测资金需要量，预计2015年的销售收入为7500万元，预计销售成本、营业费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为78%、1.2%、14.6%、0.7%，适用企业所得税税率为25%。若甲公司2015年计划股利支付率为50%，则该公

3、司2015年留存收益的增加额应为（）万元。A.78.408 B.154.69 C.117.612 D.159.1927.丙企业2015年度的资金平均占用额为5000万元，其中不合理的部分为500万元。预计2016年销售收入将增长20%，资金周转速度上升5%，则预测丙企业2016年资金需要量为（    ）万元。A.5700B.3780C.5130D.56708.甲企业以前年度现金占用与销售量之间的关系如下表所示：年度销售量（件）现金占用（万元）20113000500201232505152013310050020143600560201

4、53500575 预计甲企业2016年销售量为4000件，则采用高低点法，预计现金占用为（    ）万元。A.450B.500C.550D.6009.甲公司只生产一种运动鞋，2014年实现净利润54000元，全年的销量为2500双，单位售价是200元，固定成本总额是60000元，假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，且不存在纳税调整事项，则甲公司产品的单位边际贡献为（）元。A.48.5B.52.8C.58.2D.50.510.下列各项因素中，不会引起盈亏临界点发生变动的是（）。A.销售量B.单价C.固定成本D.变动成本率11.下列有关因素变化对盈亏临界

5、点的影响表述正确的是（）。A.单价升高使盈亏临界点升高B.单位变动成本降低使盈亏临界点上升C.销量降低使盈亏临界点上升D.固定成本上升使盈亏临界点上升12.为了进行本量利分析，应将总成本分解为（    ）。A.不变成本和变动成本B.固定成本和变动成本C.固定成本、变动成本和半变动成本D.营业成本和期间费用13.甲企业2015年销售收入为5000万元，总成本为3500万元；2016年销售收入为6500万元，总成本为4500万元，则在固定成本总额不变的情况下，变动成本率为（    ）。A.30%B.50.25%C.66.67%D.85%1

6、4.某公司只产销甲产品，2014年该公司固定成本为400万元，实现税前利润900万元，2015年若公司增加固定成本150万元，同时甲产品的边际贡献比2014年提高30%，则该公司2015年预计能实现税前利润（）万元。A.1690B.1300C.1140D.90015.某公司只产销甲产品，2014年该公司固定成本为120万元，实现税前利润800万元。2015年该公司若增加固定成本60万元，同时甲产品的边际贡献比2014年度提高10%，其他项目不变。则该公司适用的所得税税率是25%，无纳税调整事项，则2015年预计能实现净利润（）万元。A.624B.578C.680D.59016.某企业只生产一种

7、产品，产品单价为15元，销量为6000件，若想实现8800元的税前利润，单位变动成本为11元，则固定成本不能超过（）元。A.15200 B.15500 C.18800 D.2000017.甲企业只产销一种产品。2014年度产品的销售量为1000件，销售单价为18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为5000000元。如果甲企业要求2015年度税前利润总额增长12%，则在其他因素不变的情况下，下列措施能够实现目标的是（）。A.提高销售单价110元B.增加销售数量15件C.单位变动成本降至11880元D.增加销售数量10件，同时降低固定成本50000元1

8、8.下列各项不属于财务预算内容的是（）。A.现金预算B.经营预算C.预计利润表D.预计资产负债表19.下列各项属于全面预算核心内容的是（）。A.销售预算B.经营预算C.预计利润表D.财务预算20.下列有关全面预算内容的说法中，不正确的是（    ）。A.全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算B.全面预算中，资本支出预算是全面预算的核心内容C.销售预算是整个预算管理体系的前提D.全面预算中，财务预算的综合性最强21.下列各项中，可能会使预算期间和会计期间相分离的预算方法是（）。A.增量预算法 B.弹性预算法C.滚动预算法 D.零基预算法22

9、.在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目编制预算的方法是（）。A.弹性预算法B.零基预算法C.增量预算法D.滚动预算法23.下列关于企业预算内容的表述中，正确的是（）。A.生产预算是全面预算的起点B.财务预算是全面预算的核心C.资本支出预算的编制基础是生产预算D.预计资产负债表是财务预算的核心24.可以保持预算的持续性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（）。A.弹性预算法B.零基预算法C.滚动预算法D.固定预算法25.财务预算的核心是（）。A.预计资产负债表B.预计利润表C.现金预算D.销售预算26.全面预算是由一系列的预算组成的，下列关

10、于预算之间的关系的说法中正确的是（）。A.销售预算的综合性最强，是预算的核心内容B.生产预算是整个预算体系的前提C.经营预算和资本支出预算是财务预算的基础D.预计资产负债表是预计利润表的基础27.某企业只生产和销售甲产品，2014年度甲产品的销售数量为120件，单价为15000元，单位变动成本为9000元，固定成本总额为560000元。如果2015年度税前目标利润比2014年度增长15%，则在其他条件不变时，该企业的单位变动成本应降低（）。A.1.35%B.2.22%C.3.00%D.2.56%28.某公司变动成本率为80%，固定成本为350000元，2015年的目标税前利润确定为800000

11、元，在其他条件不变的情况下，为了确保实现目标利润，该公司销售额至少应达到（）元。A.3890000B.5460000C.2530000D.575000029.某企业上年度甲商品的销售数量为1000件，单位售价为18000元，固定成本总额为5000000元，所得税税率为25%，甲商品上年度的税后净利润为750000元，则上年度单位变动成本为（）元。A.5000B.7000C.8000D.12000二 、多项选择题1.下列有关资金需要量预测的说法中，正确的有（    ）。A.资金需要量预测是财务预测的重要内容B.资金需要量预测是企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的

12、估计和推测C.资金需要量的预测是企业制订融资计划的基础D.资金需要量预测的基本目的是既要满足生产经营的需要，又要满足金融性投资的需要E.资金需要量预测的基本目的是保证筹集的资金既能满足生产经营的需要，又不会出现资金多余而闲置的情况2.下列各因素变动，会使追加的外部资金需要量增加的有（）。A.预计年度销售额增加B.敏感资产总额增加C.敏感负债总额增加D.销售净利率降低E.利润留存率提高3.下列项目中，一般属于敏感性项目的有（）。A.应收账款B.应付账款C.固定资产D.应交税费E.长期股权投资4.企业资金需要量预测的方法主要有（）。A.因素分析法B.销售百分比法C.资金习性预测法D.本量利分析法E

13、.销售毛利率法5.在其他条件不变的情况下，可以降低外部融资需求量的措施有（    ）。A.增加敏感资产B.增加非敏感资产C.增加敏感负债D.提高利润留存率E.降低销售净利率6.采用资金习性预测法预测资金需求，按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为（    ）。A.不变资金B.变动资金C.半变动资金D.半固定资金E.固定资金7.如果企业欲降低某种产品的盈亏临界点的销售量，在其他条件不变的情况下，可以采取的措施有（）。A.增加产品销售数量B.降低固定成本总额C.提高产品销售单价D.降低产品单位变动成本E.降低产品单位边际贡献8.

14、下列关于边际贡献的表述中，正确的有（）。A.边际贡献等于销售收入减去变动成本B.边际贡献等于固定成本加上税前利润C.边际贡献等于单位边际贡献乘以销量D.单位边际贡献等于单价减去单位变动成本E.边际贡献除以销售收入是变动成本率9.在其他因素不变的情况下，下列各项中，可以直接增加企业利润的有（）。A.增加销量B.增加产量C.提高单价D.降低单位变动成本E.增加固定成本10.下列各项中，可以视为盈亏临界状态的有（）。A.销售收入总额与成本总额相等B.销售收入与变动成本相等C.边际贡献与固定成本相等D.变动成本与固定成本相等E.边际贡献率与变动成本率相等11.下列关于边际贡献总额的计算公式中，正确的有

15、（）。A.边际贡献=固定成本+税前利润B.边际贡献=销售收入×（1-变动成本率）C.边际贡献=（单位售价-单位变动成本）×销售数量D.边际贡献=销售收入-变动成本E.边际贡献=变动成本+利润12.某家政服务中心每月发生的房屋折旧费、水电费、电话费等固定费用共计4900元。家政服务中心现有2名管理人员，负责接听顾客电话、安排调度家政工人以及其他管理工作，每人每月固定工资2000元；招聘家政工人50名，家政工人工资采取底薪加计时工资制，每人除每月固定工资350元外，每提供1小时家政服务还可获得6元钱。家政服务中心按提供家政服务小时数向顾客收费，目前每小时收费10元，每天平均有2

16、50小时的家政服务需求，每月按30天计算。根据目前家政工人的数量，家政服务中心每天可提供360小时的家政服务。为了充分利用现有服务能力，家政服务中心拟采取降价10%的促销措施。预计降价后每月的家政服务需求小时数将大幅提高，可以达到10500小时，则下列计算正确的有（）。A.采取降价措施前家政服务中心每月的税前利润为5600元B.采取降价措施前家政服务中心每月的盈亏临界点销售量为8800小时C.采取降价措施后家政服务中心每月的盈亏临界点销售量为6600小时D.如希望降价措施可行，降价后每月家政服务需求至少应达到10000小时E.采取降价措施后家政服务中心每月的税前利润为5100元13.下列各项中

17、，属于影响企业利润总额的经济指标有（）。A.销量B.单价C.单位变动成本D.单位边际贡献E.企业所得税税率14.某企业只生产一种产品，单价为15元，单位变动成本为12元，固定成本4000元，销量2000件。欲实现目标利润4000元，可采取的措施有（）。A.单价提高到16元B.单位变动成本降低至11元C.固定成本降低至2000元D.销量增加至2500件E.单价下降至14元，同时增加销量至4000件15.甲企业只生产一种产品，2014年度该产品的销售数量为1000件，单价为15元，单位变动成本为9元，固定成本总额为4000元。如果甲企业要求2015年的利润较上年至少增长20%，在其他条件不变的情况

18、下，下列单项措施可以达到利润增长目标的有（）。A.销售量增加1%B.销售单价提高0.5%C.固定成本总额降低10%D.单位变动成本降低5%E.以上措施都可以实现16.盈亏临界点销售量等于（）。A.固定成本总额/（1-变动成本率）B.固定成本总额/单位边际贡献C.固定成本总额/边际贡献率D.边际贡献总额/（1-变动成本率）E.固定成本总额/（单位产品销售价格-单位变动成本）17.某企业只产销一种产品，单价15元，单位变动成本10元，固定成本5000元，销售量1200件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润2400元，若其他因素不变，企业可采取的措施有（）。A.固定成本降低至2800元B.单价提高

19、至16元C.销量增加至1640件D.单位变动成本降低至9元E.所得税税率下调1%18.下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，正确的有（）。A.销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本B.销售利润=销售收入×边际贡献率-固定成本C.销售利润=销售收入×(1-变动成本率)-固定成本D.销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额)×边际贡献率E.销售利润=(销售量-盈亏临界点销售量)×单位边际贡献19.全面预算管理作为一种综合管理方法将管理决策数量化，其作用包括（）。A.明确企业经营目标B.协调各方面关系C.控制经济活动D.考核评价业绩E.增加企业利

20、润20.下列有关企业预算的表述中，正确的有（）。A.财务预算以经营预算和资本支出预算为基础B.财务预算的核心是现金预算C.生产预算是其他各项预算的主要编制依据D.财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表E.现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表21.下列各项中属于经营预算的有（）。A.资本支出预算B.生产预算C.管理费用预算D.销售预算E.现金预算22.固定预算编制方法的缺点有（）。A.适应性差B.可比性差C.计算量大D.易导致短期行为E.编制复杂23.预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为（）。A.逐月滚动B.逐季滚动C.混合滚动D.增量滚动E.零基滚动2

21、4.企业财务预算包括（）。A.预计资产负债表B.预计利润表C.预计现金流量表D.现金预算E.资本支出预算25.与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（）。A.可能不加分析地保留或接受原有成本费项目B.及时反映企业的变化使预算连续、完整C.可能使过去不必要的开支合理化D.增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼E.导致无效费用开支项目无法得到有效控制26.在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺时应该考虑的直接因素有（）。A.期初现金余额B.预算期销售现金收入C.预算期现金支出D.预算期资金筹措和使用E.预算期银行借款余额27.下列项目中，属于企业财务预算的内容有（）。A.资本支出预算B.现

22、金预算C.直接材料预算D.预计利润表E.预计资产负债表28.关于采用预算编制方法的表述中正确的有（）。A.弹性预算比较适合业务量水平稳定的企业或非盈利组织B.固定预算的适用范围宽、可比性强C.增量预算编制比较简单、工作量小D.零基预算不利于根据情况的变化进行调整E.定期预算能够使得预算期与会计期间相等29.下列各项中，能在现金预算中反映的内容有（）。A.现金多余或不足B.损益预算C.现金收入预算D.现金支出预算E.资金的筹集和运用三 、计算题（单选）1.已知：甲公司2014年销售收入为40000万元，净利润为5000万元，利润留存率为15%。2014年12月31日的资产负债表（简表）如下：资产

23、负债表2014年12月31日 单位：万元公司2015年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值152万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债都属于敏感项目。假定该公司2015年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致。要求：（1）甲公司2015年的销售净利率为（）。A.12.5% B.12% C.13.5% D.12.8%（2）2015年可以增加的留存收益为（）万元。A.1450 B.1200 C.900 D.2500（3）计算2015年甲公司需增加的对外筹集资金量为（）万元。A.1248

24、0;B.452 C.865 D.790（4）若增加的对外筹集资金是利用发行债券筹集，计算2015年的产权比率为（）。A.1.22 B.1.48 C.1.35 D.1.832.2.某企业20102013年销售收入与资产情况如下表：该企业的经营负债均为流动负债。要求：（1）采用高低点法建立资金预测模型是（）。A.Y=7880+10XB.Y=7520+8.5XC.Y=7460+9.2XD.Y=7350+7.5X（2）当2014年预测销售收入为1000万元时，企业需要增加的资金为（）万元。A.1520B.2035C.2550D.2680（3）若2014

25、年销售收入为1000万元，销售净利率为10%，股利支付率为40%，则2014年对外筹资数额为（）万元。A.2510B.1560C.2490D.2640（4）若2015年销售收入为1200万元，销售净利率为10%，股利支付率为40%，则2015年对外筹资数额为（）万元。A.1628B.1356C.1700D.16523.甲公司只生产和销售甲产品（单位：件），2013年度甲产品单位变动成本（包括营业税金）为42元，边际贡献率为30%，固定成本总额为1025152元，全年实现净利润为405000元。2013年年末资产负债表中所有者权益总额为4500000元，敏感资产总额为3720324元，敏感负债总

26、额为264751元。2014年公司计划生产和销售甲产品的数量比2013年增加5000件，固定成本相应增加75000元，单位变动成本相应下降10%，销售单价保持不变。考虑到公司能筹集到相应的营运资金，甲公司2014年预计股利支付率为80%。假设公司适用的企业所得税税率为25%，无纳税调整事项。要求：（1）甲公司2014年利润总额将比2013年增加（）元。A.350035.46 B.401202.16 C.540000 D.414281.80（2）甲公司2014年追加的外部资金需要量为（）元。A.57856.96 B.33546.52 C.5752

27、3.42 D.24563.80（3）甲公司2014年甲产品的销售净利润率比2013年增长（）。A.10.25% B.55.68% C.39.33% D.64.82%（4）甲公司2015年在没有增加固定资产投资的情况下，甲产品销售量比2014年增加1000件。若其他条件保持2014年的不变，公司要想使2015年利润总额比2014年增长15%，则单位变动成本应比2014年下降（）。A.1.35% B.4.05% C.3.39% D.3.96%4.2013年度甲产品单位变动成本（包括销售税金）为2700元，边际贡献率为40%，固定

28、成本总额为5625060元，全年实现净利润为20100000元。该公司适用的所得税税率为25%。要求：（1）2013年度甲产品的单价为（）元。A.2700B.3600C.4500D.5200（2）2013年度甲产品的盈亏临界点销售量为（）件。A.1250B.1875C.2250D.3125（3）如果2014年度实现税前利润总额比2013年度增长10%，在其他条件不变的情况下，2014年度应实现销售收入将比2013年度增加（）元。A.8000000B.7200000C.6700000D.4500000（4）如果为了保证2014年度实现净利润比2013年度增长10%，在其他条件不变的情况下，甲产品

29、单位变动成本应降低为（）元。A.2345.25B.2648.55C.2751.36D.2551.05答案解析一 、单项选择题     1. 【答案】  D     【解析】  财务预测作为财务管理的一个重要环节，其内容包括资金需要量预测、成本费用预测、收入利润预测等。【知识点】  资金需要量预测的意义     2. 【答案】  D     

30、;【解析】  筹资数量预测的基本目的是保证筹集的资金既能满足生产经营的需要，又不会出现资金多余而闲置的情况。【知识点】  资金需要量预测的意义     3. 【答案】  C     【解析】  需要追加的外部资金需要量=5000×20%×（2000/5000-1200/5000）-40=120（万元）。【知识点】  资金需要量预测的方法     4

31、. 【答案】  B     【解析】  预测年度资金需要量=（8000-1000）×（1+10%）×（1+3%）=7931（万元）。【知识点】  资金需要量预测的方法     5. 【答案】  D     【解析】  所谓敏感项目是指直接随着销售额变动的资产、负债项目，例如现金、应收账款、存货、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付费用等

32、项目。所谓非敏感项目，是指不随着销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、长期股权投资、短期借款、应付债券、实收资本、留存收益等项目。【知识点】  利润预测常用的几项指标     6. 【答案】  B     【解析】  留存收益增加额=净利润×(1-股利支付率)= 7500×(1-78%-1.2%-14.6%-0.7%)×(1-25%)×(1-50%)=154.69(万元)。【知识点】  

33、;资金需要量预测的方法     7. 【答案】  C     【解析】  丙企业2016年资金需要量=（5000-500）×（1+20%）×（1-5%）=5130（万元）。【知识点】  资金需要量预测的方法     8. 【答案】  D     【解析】  通过表格可知，高点为2014年，低点为20

34、11年，则单位变动资金b=（560-500）/（3600-3000）=0.1（万元/件），不变资金a=560-3600×0.1=200（万元），则y=200+0.1x，将预计销售量x=4000代入公式，可知2016年预计现金占用=200+0.1×4000=600（万元）。【知识点】  资金需要量预测的方法     9. 【答案】  B     【解析】  税前利润=边际贡献-固定成本，所以边际贡献=固定成本+税前利润=6000

35、0+54000/（1-25%）=132000（元）。因为，边际贡献=单位边际贡献×销量，所以单位边际贡献=边际贡献/销量=132000/2500=52.8（元）。【知识点】  预测目标利润额     10. 【答案】  A     【解析】  盈亏临界点的变化只与单价、单位变动成本、固定成本有关，与销售量本身无关。变动成本率受单价和单位变动成本的影响，所以变动成本率变化也会引起盈亏临界点发生变动。【知识点】  利润预

36、测常用的几项指标     11. 【答案】  D     【解析】  盈亏临界点销售量=固定成本总额÷（单价-单位变动成本）=固定成本总额÷单位边际贡献。由上式可知，单价与盈亏临界点呈反向变化；单位变动成本和固定成本与盈亏临界点呈同向变化；销售量与盈亏临界点没有关系。【知识点】  预测目标利润额     12. 【答案】  B   

37、60; 【解析】  为了进行本量利分析，需要将总成本分解为固定成本和变动成本。【知识点】  利润预测常用的几项指标     13. 【答案】  C     【解析】  变动成本率=（4500-3500）/（6500-5000）=66.67%。【知识点】  预测目标利润额     14. 【答案】  C   &

38、#160; 【解析】  2014年边际贡献=900+400=1300（万元），2015年边际贡献=1300×（1+30%）=1690（万元），2015年实现利润=1690-（400+150）=1140（万元）。【知识点】  预测目标利润额     15. 【答案】  A     【解析】  2014年边际贡献=800+120=920（万元）2015年边际贡献=920×（1+10%）=1012（万元

39、）2015年实现净利润=1012-（120+60）×（1-25%）=624（万元）。【知识点】  预测目标利润额     16. 【答案】  A     【解析】  税前利润=销量×（单价-单位变动成本）-固定成本总额，即88006000×（15-11）-固定成本，所以固定成本15200（元）。【知识点】  利润预测常用的几项指标     17. 【答案】&

40、#160; C     【解析】  2014年税前利润=（18000-12000）×1000-5000000=1000000（元），2015年目标税前利 润=1000000×（1+12%）=1120000（元）。提高单价110元，利润= （18000+110-12000）×1000-5000000=1110000（元），所以选项A错误；增加销售数量15件，税前利润= （18000-12000）×（1000+15）-5000000=1090000（元），选项B错误；单位变动成本

41、降至11880元，税前利润= （18000-11880）×1000-5000000=1120000（元），选项C正确；增加销量10件，同时降低固定成本50000元，税前利润= （18000-12000）×（1000+10）-（5000000-50000）=1110000（元），所以选项D错误。 【知识点】  预测实现目标必须达到的经济指标     18. 【答案】  B     【解析】  财务预算主要包括现金预算、

42、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表，经营预算不属于财务预算的内容。【知识点】  全面预算     19. 【答案】  D     【解析】  全面预算是企业为了实现其生产经营目标，将企业各个部门的经营活动进行规划，形成的一套反映企业预期经营活动的实施方案，财务预算是全面预算的核心内容，预计利润表只是财务预算的一个方面不够全面，而销售预算属于经营预算。【知识点】  全面预算    

43、 20. 【答案】  B     【解析】  全面预算中，财务预算的综合性最强，是全面预算的核心内容。【知识点】  全面预算     21. 【答案】  C     【解析】  滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预

44、算方法。【知识点】  财务预算     22. 【答案】  C     【解析】  本题的考点是各种预算编制方法的含义。增量预算法是以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。【知识点】  财务预算     23. 【答案】  B     【解析】 &

45、#160;销售预算是全面预算的起点,所以选项A不正确；根据销售预算，企业分析生产能力能否达到生产要求，编制资本支出预算，资本支出预算的编制基础是销售预算，所以选项C不正确；现金预算是财务预算的核心，所以选项D不正确；财务预算的综合性最强，是预算的核心内容，选项B正确。【知识点】  财务预算     24. 【答案】  C     【解析】  运用滚动预算法编制预算，使预算期间依时间顺序向后滚动，能够保持预算的持续性，有利于结合企业近期目标和长期目

46、标，考虑未来业务活动；使预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。【知识点】  财务预算     25. 【答案】  C     【解析】  财务预算的核心是现金预算。【知识点】  财务预算     26. 【答案】  C     【解析】  

47、;在整个预算体系中，财务预算的综合性最强，是预算的核心内容；而财务预算的各项指标又依赖于经营预算和资本支出预算，因此经营预算和资本支出预算是财务预算的基础。经营预算和资本支出预算是根据销售预算编制的，销售预算是整个预算管理体系的前提。预计利润表是预计资产负债表的基础，选项D说反了。【知识点】  全面预算     27. 【答案】  B     【解析】  2014年税前利润=（15000-9000）×120-560000=160000（

48、元）2015年单位变动成本=15000-160000×（1+15%）+560000÷120=8800（元）单位变动成本变动率=（8800-9000）÷9000=-2.22%。【知识点】  预测实现目标必须达到的经济指标     28. 【答案】  D     【解析】  800000=销售额×（1-80%）-350000 ，则销售额=5750000（元）。【知识点】  预测实现目标必须达

49、到的经济指标     29. 【答案】  D     【解析】  税前利润=750000÷（1-25%）=1000000（元）利润=Q×P-Q×V-F1000000=1000×18000-1000×V-5000000所以V=12000（元）。【知识点】  利润预测常用的几项指标二 、多项选择题     1. 【答案】  A, B, C,

50、E     【解析】  资金需要量预测的基本目的是保证筹集的资金既能满足生产经营的需要，又不会出现资金多余而闲置的情况，选项D错误。【知识点】  资金需要量预测的意义     2. 【答案】  A, B, D     【解析】  敏感负债总额增加，追加的外部资金需要量减少；利润留存率提高，留存收益增加额提高，追加的外部资金需要量减少。【知识点】  资金需要量

51、预测的方法     3. 【答案】  A, B, D     【解析】  敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，一般而言，流动资产和自发性负债随销售额变动而变动，非流动资产和人为性负债不随销售额变动而变动，属于非敏感项目。应收账款属于流动资产，应付账款和应交税费属于自发性负债，它们是敏感项目。而固定资产和长期股权投资属于非流动资产，是非敏感项目。【知识点】  资金需要量预测的方法     4. 【答

52、案】  A, B, C     【解析】  资金需要量预测的方法主要包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法等【知识点】  资金需要量预测的方法     5. 【答案】  C, D     【解析】  增加资产，会增加总的资金需求，从而导致外部资金需求量的增加，选项A、B错误；降低销售净利率会降低内部筹资数额，从而导致外部资金需求量的增加，选项E错误。【

53、知识点】  资金需要量预测的方法     6. 【答案】  A, B, C     【解析】  按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。【知识点】  资金需要量预测的方法     7. 【答案】  B, C, D     【解析】  盈亏临界点的销售量=固定成

54、本总额/（单价-单位变动成本），从公式可以看出销售数量的变动不影响盈亏临界点的销售量，所以选项A不正确；降低产品单位边际贡献将提高盈亏临界点的销售量，所以选项E错误。【知识点】  利润预测常用的几项指标     8. 【答案】  A, B, C, D     【解析】  边际贡献=销售收入-变动成本=（单价-单位变动成本）×销售数量=单位边际贡献×销售数量=固定成本+利润。边际贡献除以销售收入是边际贡献率，1-边际贡献率=变动

55、成本率。【知识点】  利润预测常用的几项指标     9. 【答案】  A, C, D     【解析】  产量是可供销售的产品数量，真正影响利润的是已销售的产品数量，即销量，所以选项A正确，选项B不正确；增加固定成本会减少利润，所以选项E不正确。【知识点】  利润预测常用的几项指标     10. 【答案】  A, C    

56、 【解析】  盈亏临界状态是指能使企业不盈不亏，即利润总额为零的状态，当销售总收入与成本总额相等，边际贡献与固定成本相等时，都能使利润为零。【知识点】  利润预测常用的几项指标     11. 【答案】  A, B, C, D     【解析】  因为利润=边际贡献-固定成本，所以边际贡献=固定成本+利润，因此选项A、B正确，选项E不正确；选项C、D为边际贡献的基本计算公式。【知识点】  利润预测

57、常用的几项指标     12. 【答案】  D, E     【解析】  降价前：单价为10元，单位变动成本为6元，销售量为250×30=7500（小时），固定成本=4900+2×2000+350×50=26400（元），税前利润=（10-6）×7500-26400=3600（元），所以选项A说法不正确；盈亏临界点销售量=26400/（10-6）=6600（小时），所以选项B说法不正确；降价后：盈亏临界点销售量=26400/1

58、0×（1-10%）-6=8800（小时），所以选项C说法不正确；税前利润=10×（1-10%）-6×10000-26400=3600（元），所以选项D说法正确；税前利润=10×（1-10%）-6×10500-26400=5100（元），所以选项E正确。【知识点】  利润预测常用的几项指标     13. 【答案】  A, B, C, D     【解析】  利润=销量×（单价-单位变动成

59、本）-固定成本总额，而（单价-单位变动成本）就是单位边际贡献，所以选项A、B、C、D是正确的选项。企业所得税税率影响的是净利润。【知识点】  预测实现目标必须达到的经济指标     14. 【答案】  A, B, C, E     【解析】  根据边际贡献方程式进行测算，公式为：利润=销量×（单价-单位变动成本）-固定成本（1）若其他条件不变，设单价为P，列出关系式：4000=（P-12）×2000-4000求解P=16元，故

60、选项A正确。（2）设单位变动成本为V，列出关系式：4000=（15V）×2000-4000求解V=11元，故选项B正确。（3）设固定成本为F，列出关系式：4000=（15-12）×2000F求解F=2000元，故选项C正确。（4）设销量为Q，列出关系式：4000=（15-12）×Q-4000，求解Q=2667件，故选项D不正确。（5）将单价14元，销量4000件代入关系式：（14-12）×4000-4000=4000（元），故选项E正确。【知识点】  预测实现目标必须达到的经济指标     15

61、. 【答案】  C, D     【解析】  2014年度利润总额=1000×（15-9）-4000=2000（元），2015年的利润总额=2000×（1+20%）=2400（元）。销售数量增加1%，利润总额=（15-9）×1000×（1+1%）-4000=2060（元），选项A不正确；销售单价提高0.5%，利润总额=15×（1+0.5%）-9×1000-4000=2075（元），所以选项B不正确；固定成本总额降低10%，利润总额=1000

62、15;（15-9）-4000×（1-10%）=2400（元），所以选项C正确；单位变动成本降低5%，利润总额=1000×15-9×（1-5%）-4000=2450（元），所以选项D正确。【知识点】  预测实现目标必须达到的经济指标     16. 【答案】  B, E     【解析】  盈亏临界点销售量=固定成本总额/（单位产品销售价格-单位变动成本）=固定成本总额/单位边际贡献。【知识点】  

63、预测实现目标必须达到的经济指标     17. 【答案】  A, C     【解析】  目标利润=销售数量×单位产品售价-销售数量×单位变动成本-固定成本选项A：实现税后利润=1200×（15-10）-2800×（1-25%）=2400（元），所以选项A可行；选项B：实现税后利润=1200×（16-10）-5000×（1-25%）=1650（元），所以选项B不可行；选项C：实现税后利润=1640×

64、;（15-10）-5000×（1-25%）=2400（元），所以选项C可行；选项D：实现税后利润=1200×（15-9）-5000×（1-25%）=1650（元），所以选项D不可行；选项E：实现税后利润=1200×（15-10）-5000×（1-24%）=760（元），所以选项E不可行。【知识点】  预测实现目标必须达到的经济指标     18. 【答案】  B, C, D, E     【解析】 

65、0;销售利润=销售收入×边际贡献率-固定成本=销售收入×（1-变动成本率）-固定成本，选项B、C正确；（销售收入-盈亏临界点销售额）×边际贡献率=（销售量-盈亏临界点销售量）×单位边际贡献=销售利润，所以选项D、E正确。【知识点】  预测实现目标必须达到的经济指标     19. 【答案】  A, B, C, D     【解析】  全面预算的作用包括：（1）明确企业经营目标；（2）协调各方面关系；（3）控

66、制经济活动；（4）考核评价业绩。【知识点】  全面预算     20. 【答案】  A, B, D     【解析】  财务预算以经营预算和资本支出预算为基础；财务预算的核心是现金预算；销售预算是其他各项预算的主要编制依据，所以选项C错误。现金预算编制不需要利用预计报表的数据，所以选项E错误。【知识点】  全面预算QQ1980370644为唯一购买一手课件方式，更新进度见空间日志    

67、 21. 【答案】  B, C, D     【解析】  经营预算是指与企业日常经营活动经营业务的各种预算。它主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。【知识点】  全面预算     22. 【答案】  A, B     【解析】  固定预算法的缺点表现在两个方面：一是适应性差。在这

68、种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一个业务量水平作为编制预算的基础。二是可比性差。当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。【知识点】  财务预算     23. 【答案】  A, B, C     【解析】  滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动、混合滚动。【知识点】  财务预算

69、0;    24. 【答案】  A, B, C, D     【解析】  财务预算包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。【知识点】  财务预算     25. 【答案】  A, C, E     【解析】  增量预算法的缺陷是可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目

70、，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。【知识点】  财务预算     26. 【答案】  A, B, C     【解析】  现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和应用。现金收入包括期初余额和预算期销售现金收入。现金余缺=期初余额+现金收入-现金支出；期末现金余额=现金余缺额+资金筹措-资金的使用。【知识点】  财务预算     27. 【答案】  B, D, E