潜山县教育财务管理实施细则

1、潜山县教育财务管理实施细则第一章总则第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促 进教育事业发展，根据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则、 中小学校财务制度、中小学校会计制度以及潜山县国库集中支 付制度改革方案，结合我县教育实际，制定本实施细则。第二条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务 规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝 奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。第三条财务管理的任务是：合理编制学校预算，严格预算执行；依法 筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施 绩效评价，提高资金使用效益；

2、加强资产管理，合理配置和有效利用资产, 防止资产流失；规范学校债务管理；加强对学校经济活动的财务控制和监 督，防范财务风险。第二章财务管理体制第四条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长领 导下，由学校财务部门统一管理。第五条 学校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、 税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。第六条实行“国库集中支付、分校建账、集中核算”的管理方式。教 育财务管理中心是实施学校财务集中核算的具体经办机构。第七条 按照教育管理“以县为主”的要求，教育经费管理实行“校第三章基础管理制度第一节原始凭证管理制度第八条原始凭证规范要求1、原始凭证必须是

3、税务发票，财政部门印（监）制的票据和其他经批 准可使用的票据，不得使用白条。2、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证h期；填制凭证 单位名称或填制人姓名；接受凭证单位的名称；经济业务内容；经济业务 数量、单价和金额；填制单位签章、经办人签字。原始凭证的内容必须真 实、准确、完整、清楚。3、每张原始凭证报销时须注明用途或事由，经手人、证明人或实物验 收人签字，审核人审核，并经学校校长审批。4、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（财务专用章）。 从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签章，自制原始凭证必须有经 办单位负责人或者其指定的人员签名或盖章（造册发放的补助表原则上需 本

4、人签领，代签者需写本人姓名）。对外开出的原始凭证，必须加盖本校 财务专用章。5、凡要求填写大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相等，金额涂 改的原始凭证作废。剪裁发票（如车票）的剪裁金额必须与填写金额相符。6、原始凭证记载的各项内容均不得涂改、刮擦、挖补，如果发现原始 凭证业务内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正处应加盖开具 单位公章（财务专用章），但大小写金额有误时不可更正，只能作废重开。7、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以发票（收据） 联作为报销凭证。必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写功能的除 外）套写，并连续编号，作废时应当加盖“作废”印戳，连同存根一起保 存

5、，不得撕毁。8、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章（财 务专用章）的原始凭证复印件或证明，并注明原来凭证的号码、金额、内 容等，由学校负责人审批后，才能作为原始凭证；如果确实无法取得证明 的，由当事人写出详细情况，由知情人证明，由学校负责人审批后，代作 原始凭证。第九条原始凭证报销时应提供相关附件和资料1、外出学习、培训、教研活动及参加以会代培的会议，报销差旅费或 伙食费时能提供相关文件或会议通知的可在“培训费”中列支。2、公务接待费报销时要提供公函（电话记录）、消费签单、菜单、主 要负责人签字的接待审批单作为发票的附件。3、各校零星土建、修缮项目（包括改建、扩建、装潢、

6、维修）要提供 合同（协议）和决算复印件作为发票的附件。4、对符合潜山县政府集中采购目录的支出项目必须实行政府采购 或办理自行采购审批手续，凭采购合同、验收单、发票报账。不得将纳入 集中采购目录的项目化整为零或以其他方式规避采购5、批量购物发票或发票上的项目不是具体产品名称的，应附明细清单,清单上有经办人签字。单笔大宗实物应附购货合同（协议）。6、凡需登记固定资产账的票据报销时要附有固定资产购置申请审批单、验收单，以便于核算会计平行登记固定资产总账。7、经上级有关部门批准的经济业务或专项，应当将批准文件（复印件）作为原始凭证的附件，并进行专项会计核算。第二节财务审批制度第十条学校财务收支审批分为

7、审核和批报。审核由分管校长负责；批 报由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。第十一条学校每一笔经济业务发生后，首先要履行经办人、证明人、 验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入 库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核， 最后由学校校长批报。第十二条学校重大购置、维修和活动费用必须经行政办公会议集体研 究讨论决定，并报请教育局批准后方可组织实施。第十三条审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，教育财务管 理中心核算会计和学校报账员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规 和财务制度的收支承担责任，教育财务管理中心核算会计

8、利学校报账员承 担相应责任。第三节财务处理程序第十四条 所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据中华 人民共和国会计法、事业单位财务规则、中小学校财务制度、中小学校会计制度及财政局国库集中支付制度规定设置和使用的会计 科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目 和辅助账。第十五条 办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。 经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、 齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原 始凭证是否真实、有效及学校校长是否同意报销等。第十六条 财务处理程序是：（1）根据原始凭证填制记账凭证

9、；（2） 根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；（3）根据记账凭证登记总 分类账；（4）月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的 余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单 核对。第四节内部控制制度第十七条为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠， 保证会计资料的准确性和可靠性，提高教育经费的使用效益，财务管理必 须实行内部控制。内部控制的基本要求是：任何财务、会计事项的处理， 必须经两个或两个以上的人员或部门参与，符合会计处理程序规定和实物 控制措施。每项经济业务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的 制约，促进上下级均忠于职守。第十八条财

10、务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则 进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。记账、报账、 出纳和审批人员不得相互兼任。第十九条重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执 行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个 以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监 督。重大经济事项必须经行政办公会集体研究决定，报教育局批准。第四章预算管理制度第二十条 中小学校应当将全部收入和全部支出统一编列预算，报请 主管部门和财政部门核定年度预算收支规模。第二十一条 中小学校预算坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保 证重点的原则，不

11、得编制赤字预算。第二十二条中小学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等， 按照政府采购法、潜山县年度政府集中采购目录及限额标准的通 知要求，符合政府采购条件的，一律实行政府采购，否则不予入账。第五章固定资产管理制度第二十三条中小学校固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领 导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。第二十四条中小学校要按照教育局、财政局的要求，使用中小学国有 资产管理系统，实现中小学固定资产的网络动态管理。第二十五条符合下列标准的列为固定资产：（一）使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上（其中：专用设 备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资

12、 产；（二）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同 类物资，按固定资产管理；（三）设备附件、备件或配套件（包括后期补充另购的）要随主体资 产一并列入固定资产管理；（四）接受捐赠的固定资产，也要按照有关规定记价、比价、折价后 进行验收，并由财务和管理部门同时登记入账，列入固定资产管理。第二十六条固定资产一般分为六类：房屋及建筑物；专用设备；通用 设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。第二十七条学校添置固定资产应贯彻勤俭办学的方针，充分考虑教育 教学的需要，实行计划管理。固定资产的大额购置必须列入学校年度预算。 凡列入政府采购目录并达到限额标准的货物、工程和服务

13、项目必须实行政 府集中采购。具体采购目录及限额见潜山县年度政府集中采购目录及限 额标准）所有资产的添置和报废在国有资产管理系统申报后经分管领导批 准，按相关手续审批后付款入账。第二十八条 新建房屋和建筑物，竣工决算支付最后一笔工程款时，由 学校进入国有资产管理系统填制固定资产购置申请审批单，提供决算审计 报告，经项目办审核并报分管领导审批后，方可入账；房屋和建筑物的拆 除，由行政办公会议集体研究讨论决定，学校进入国有资产管理系统，填 制固定资产处置审批单，经项目办审核签署意见并报分管领导审批后，予 以报废。第二十九条 设备及大宗物品，达到政府采购起点的，一律由学校进入 国有资产管理系统填制固定

14、资产购置申请审批单（固定资产购置申请审批 单必须注明采购物品的名称、数量、单价，备注上注明用途及资金来源）， 报财务股审核，经分管领导审批后方可进行购买。没有达到政府采购标准 但达到固定资产入账标准的，进入国有资产管理系统填制固定资产购置申 请审批单，由财务股审批方可购买。第三十条固定资产的减少。包括固定资产的正常报废、毁损、无偿调 出、有偿调出、捐赠、盘亏等，不论何种原因减少固定资产，均应进入国 有资产管理系统，填制固定资产处置审批单（固定资产处置审批单必须注明 处置资产的名称、数量、金额），报财务股审核，经分管领导审批后方可进 行处置，凭固定资产处置审批单，报教育财务管理中心进行账务处理。

15、第三十一条建立固定资产清查核对制度。各学校及教育财务管理中心 应每年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。各学校应每年对固定资 产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符, 固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题, 应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报经 教育局或本部门主管领导批准后，调整固定资产账目。保证账账、账卡、 账物三相符。第六章食堂管理制度第三十二条中小学食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务 部门统一管理下实行单独核算，期末将食堂相关数据按规定并入学校财务 大账。第三十三条学校成立膳食委员会，监督食堂经

16、营活动。定期公开食堂账务。第七章收入管理制度第三十四条中小学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算, 统一管理。第三十五条 中小学校组织的收入应当合法合规，各项收费应当严格 按照国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合 法票据，并按国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得挪用和坐支。第三十六条 教育财务管理中心加强学校收入审核，中小学校办理收 入报账业务时，要在中小学校往来票据存根联上注明报账fi期并签名，票 据封面加盖核讫章，以便核销。第三十七条 严禁瞒报，少报收入，一经发现，当私设“小金库”论处, 将追究学校校长、分管校长、报账员及相关人员责任。并视情节轻重，按 有

17、关法律法规查处。第八章支出管理制度第三十八条强化国库集中支付。充分发挥国库集中支付中心关口管 控作用，逐步提高财政资金直接支付率。推进公务卡改革，按照潜山县 预算单位公务卡管理实施细则要求，严格审核公务消费行为，凡属公务 卡强制结算目录且能够使用公务卡结算的，不得使用现金结算。完善现金 管理制度，严格控制现金适用范围，切实减少现金支出；单位支付给个人 的费用，实行向个人银行账户转账结算方式。第三十九条中小学校支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动 发半的资金耗费和损失。第四十条中小学校支出应当按照国家有关财务制度规定的开支范围 及开支标准办理。国家没有统一规定的，由学校结合本校实际情况规定，

18、 报主管部门和财政部门备案。第四十一条中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算，加强支出 管理。基本支出、项目支出不得混用。第四十二条教育财务管理中心要指导学校编制年度预算，监督学校 严格执行预算，按照预算办理支出。在预算执行过程中，因国家政策调整 变化和人力不可抗拒等客观因素，确需调整预算的，由中小学校按规定程 序报教育局和财政局审核，经批准同意后方可执行。第四十三条 基本支出是中小学校为了保障正常运转，完成教育教学 和其他h常工作而发生的人员支出和公用支出。第四十四条 中小学校发放人员工资、津贴、补助、奖金必须严格执 行中共中央、国务院党政机关厉行节约反对浪费条例、国家监察部等四 部委违规发

19、放津贴补贴行为处分规定和中央、省委、安庆市委关于改 进工作作风、密切联系群众的各项规定，严肃财经纪律，坚决制止和杜绝 机关事业单位违反规定发放津贴补贴、奖金、实物等行为。第四十五条中小学校公用经费一律用于中小学校公用支出，不得用 于教职工福利等人员支出。中小学校公用经费主要是根据国家农村义务教 育经费保障机制改革政策，按照生均公用经费和在校生人数，由各级财政 分级负担、足额安排的资金。第四十六条中小学校公用经费支出范围包括：教学业务与管理、教 师培训、实验实习、文体活动、水电、资料印刷、取暖、交通差旅、邮电 通讯、仪器设备及图书资料购置、房屋建筑和构筑物、仪器设备及信息化 设备的日常维修维护等

20、。第四十七条中小学校要坚持勤俭办学的方针，严格执行预算。各项 资金必须按序时进度、支出标准和预算规范使用，任何学校和个人都不得 任意突破预算指标或改变资金用途。1、教师培训费按照中小学校年度日常公用经费预算总额的5%安排， 用于教师按照中小学校年度培训计划参加培训所需的培训费、差旅费、伙 食补助费、资料费、住宿费的开支。对未经批准或借培训之名进行旅游等 开支的任何费用，一律不得报销。2、规范公务出差行为，严格按照财政部门有关规定的差旅费标准执行, 严禁公款旅游。3、严格会议费预算管理，控制会议费预算规模，执行中不得突破。4、建立公务招待用餐制度，严格按预算相关规定和县纪委招待费限额 管理要求，

21、从严从紧控制招待费。当年的招待费支出纳入当年核算，不得 跨年度报账。第四十八条 项目支出专项资金按规定专款专用，不得挤占和挪用。第四十九条中小学校发生的公用经费支出要按时结清，当年支出纳 入当年核算，不得跨年度报账。第五十条中小学校各项支出应当按实际发生数列报，不得虚列虚报。 严禁私开发票，多开发票列报支出。一经发现，严肃查处，学校校长，负 责审核的分管校长，报账员及有关签字人员年度考核直接定为不合格。并 视情节轻重，按有关法律法规查处。第五十一条中小学校支出应当坚持量入为出，根据学校开展教育教 学活动需要和财力可能实施支出活动。严禁学校举借债务。第九章财务监督制度第五十二条 财务监督的依据：(1)国家的方针、政策。(2)预算 法中华人民共和国会计法、事业单位财务规则、中小学校财 务制度、中小学校会计制度(3)安徽省义务教育阶段学校公用经 费管理暂行办法安徽省行政事业单位国有资产管理暂行规定潜山 县学校财务集中核算管理实施细则（4）学校内部财会管理制度及内部各 种经济、业务计划等。第-五十三条 财务监督的对象：本单位资金活动情况。财务监督的内容:（1）预算编制的真实性、科学性、