工会经费财务管理制度

1、工会经费财务管理制度 为了管好、用好工会经费，做到“用得合理，群众满意”，为发展学校工会事业，按照工会 预算管理办法和工会会计制度，制订学校工会财务管理制度如下： 1、 坚持工会经费独立管理的原则，独立开设银行帐户，设立安全、设施合格的工会财务 机构，配备素质好的专职财务会计； 2、 实行单独核算，工会经费的开支，由工会主席一支笔审批制度； 3、 坚持遵纪守法原则，严格执行国家财经政策，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律； 4、 坚持统筹兼顾、量入为出、收支平衡、略有结余的原则； 5、 坚持预算管理的原则，一切费用均纳入预算，按上级工会要求，认真按时编报学校的 预、决算报表； 6、 坚持勤俭节

2、约的原则，少花钱，多办事，办好事，节约开支，管好、用好工会经费， 提高工会经费使用效率； 7、 坚持民-主管理原则，接受会员及经审委监督，接受上级工会的审查。 8、 工会经费不用于非工会活动的开支，不为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押 等。 工会资产管理制度 学校工会资产分为货币资产和固定资产。 为了学校工会资产的安全和完整，特制订工会资产管理制度如下： 货币资产管理制度 学校工会专设工会财务机构，配备专职会计人员进行管理现金、银行存款等财务收支业务， 做到帐目清楚，手续完备，收支平衡，无违反财务会计制度现象出现， 固定资产管理制度 （一） 、学校工会对工会固定资产的管理落实有工会财务机

3、构负责进行管理； （二） 、工会固定资产要做到取得合法，使用合理，维护有方，保管落实到人； （三） 、工会对固定资产的管理要做到建立帐册，登记清楚，维修有记录，进出、报废有 手续； （四）、对教工之家、音响设备、体育运动器材第落实到专人进行管理，尽量提高固定资 产的利用率和使用寿命。 第一章总则 1、 适用范围：在总则中我们首先要看，这个会计制度的适用单位，它适用于各级工会组 织。 2、 制定的根据：本制度是根据中华人民共和国工会法、中华人民共和国会计法、 行政单位会计制度、工会预算管理办法等有关制度来制定本法的。说了制定本制 度是为了适应市场经济发展的需要，规范工会预算会计核算行为，保证会计

4、信息质量等。 3、 工会会计的任务：是对工会预算的执行和对工会经费收支活动进行反映，核算和监督 是一种专业会计。审核和监督是会计的基本职责。 4、 工会的会计管理体系：是依法建立的，一般分为五级，工会会计组织系统与工会预算 管理体系应相适应.咱们金融系统具有特殊性，分为六级一一全总；金融工会；总行；分 行；中心支行；县行。 5、 工会会计的职责是1、进行会计核算，反映预算执行悄况，实行会计监督，参与预算 管理、合理调度资金；2、组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或 补充规定；3、组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。 6、 工会财务的设置，提出了基层工会应设财务机构或

5、专职财务人员，小型基层工会可聘 请兼职工会会计。咱们对专兼职的定位是，只要是工会的人，就叫专职，但他可能在工会 还做其他的工作；如果是聘请的行政的或其他部门的同志代工会记帐，这样才叫兼职而 我们还是应该尽量做到我们所说的专职，就是要有工会的同志来管理工会的帐.不但要配 备相应的财务人员，钱、账、物要分开，还要会计、出纳要分开，这也是财务的基本要求。 7、 会计核算的对象。是工会活动中发生的经济业务为对象，记录、反映工会的各项经济 活动。 8、 小金库：不能私设小金库，财产、资金应纳入工会会计的统一核算 9、 会计记账的本位币：讲了工会会计核算是以人民币为记账本位币，以“元”为金额单位, 元以下

6、记至“角”、“分”，有外币收支的，应折算为人民币记账，我们报表的右上角都注明 有“单位：元，这并不是角分不要的意思，决算和资产负债表都必须报到角分，只有 预算的单位是万元。这一点请大家注意一下，我们总行这几年的百分竞赛几平每年都有单 位为这事扣分。 10、 会计期间：主要讲会计期间的划分，分为年度、季度、月份，都是采用公历日期。咱 们国家习惯上是以每年的1月1日至12月31日作为一个会计期间。有一些欧洲国家和 一些中国境内的外企是到3月31日。 11、 记账方法：讲记账方法是采用“借贷记账法”。80年代我们的行政事业单位的预算会 计用的是收付记帐法，好象是90年代初，要求与国际接轨，就都改成借

7、贷记帐法了。 12、 记账文字：讲记账应使用中文，少数民族地区可以采用民族文字。 第二章一般原则 1、 真实性原则：会计核算应当以工会实际发生的经济业务为依据，真实客观地反映各项 收支状况，这是任何会计都应当做到的。也就是说不要记假帐。 2、 宏观管理原则：会计信息应当符合工会宏观管理的要求，既要满足上级工会的需要， 也要满足本级工会加强财务管理的需要。 3、 指标口径：讲了会计指标口径的一致性，这样信息之间才有可比性，所以不得随意变 更。如果前后数据的口径不一致，数据之间就没有可比性了，这样的数据就失去意义了。 会计的数据有很多都是要进行比较的，如我们在编制报表时，在说明中就要说与上年同期

8、比如何如何；或者是与预算相比较如何如何筈等。 4、 及时性原则：讲会计核算的及时性。也就是指要做到日清月结因为目前咱们工会的 会计基本上都是兼职的，专职的很少，可能“日清”较难做到，但月清还是一定要保证的。 5、 对账目、报表的要求：讲会计记录，也就是账目和报表要清晰、明了，以便于理解和 应用。就是说当我们需要什么数据的时候，能够一目了然地从会计人员的帐上查到、看到。 6、 记账原则：讲工会会计的记账原则是“收付实现制”，也就是一笔业务发生后才记账， 一般行政事业单位的预算会计都是用“收付实现制”，企业一般用“权责发生制”。但在本制 度里又涉及到了部分“权责发生制”的会计科目，如资产类的“应收

9、上解经费”，“应收上级补 助”以及负债类的“应付上解经费”“应付补助下级经费”等全总今年的工作要点中说今年要 逬行财务制度改革，可能也是感到他的这个制度有点不伦不类。 7、 专款专用原则：指定用途的资金，应按规定用途使用，并单独记账 8、 固定资产的记账原则:固定资产按购进的实际价格记帐，一般情况不得随意调整账面 价值 这与企业是有区别的，我们不计提折旧。 固定资产包括：、房屋和建筑物；、专用设备:指有专门性能和专门用途的设备； 、一般设备:用于业务工作的通用设备，女口，办公家具、交通工具、被服等；、文 物和陈列品：如古物、字画、纪念品等；、图书：如单位图书馆、阅览室的图书等； 、其他固定资产

10、：也就是以上不包括的固定资产。 9、 会计报表的要求：报表要正确、全面地反映工会财务的收支情况几结果。对于重要的 经济业务，应当单独反映。这就是说在做报表时如果有重大的事情，必须在报 工会财务管理制度 2017-06-28 18:13 | #2 楼 为保证有限公司工会经费的合理运作，根据中华人民共和国工会法等有关法律法规制 定工会财务管理制度。 第一章总则 一、 本制度试用范围：有限公司工会及各分工会。 二、 工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经 费的使用。确保工会经费合理、安全、有效运作，保障工会各项工作的展开。 三、 工会财务管理原则：坚持手续完备原则

11、；坚持量入为出、略有结余、勤俭节约的原则。 四、 工会经费在职工福利、职工文体活动、职工教育、文化宣传、工会建设等范围內使用。 第二章预、决算管理制度 一、 按照工会预算管理办法编制工会预算、决算和组织预决算执行。 二、 工会预算编制原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高 效。 三、 依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。 四、 本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。 五、 要认真执行上级工会批准的预算 一切开支均在经批准的预算内 执行。调整或者追加预算，要严格履行规定的程序。 六、 预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则，要把资金使用的重点

12、安排在维护职工权益， 为职工服务和工会活动方面。 七、 加强预算支出管理，严格执行预算和财务制度，不得擅自扩大经费支出范围，提高开 支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。 八、 年度预算、决算草案，由工会财务部门编制，经工会委员会（或者会）讨论通过，并 经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。 第三章货币资金管理制度 一、库存现金管理 1. 办理有关现金收支业务时，应严格遵守现金管理暂行条例及其实施细则。 2. 应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超过库存限额的现金应及时存入 银行。 3. 库存现金要专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或者白条抵

13、库， 4. 现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送存银行，不得将现金收入以个人储 蓄方式存入银行；不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得利用账户替其他单位 或个人粪取现金；严禁将款项擅自挪用或借给个人；禁止设立“小金库”或账外账 5. 现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款內容真实，数宇准确，不得涂改。 6. 提取现金，应注明用途，并由会计机构负责人签字盖章借出款项，必须执行严格的审 批程序，且用途合法、手续完备 二、银行存款管理 1. 按照工会法和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立独 立银行账户，实行工会经费独立核算， 2. 加强银行账户管理，银行账户的

14、账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 3. 除了在规定范围內直接使用现金结算外，其他收付业务都必须通过银行办理结算。要严 格按照国家支付结算办法规定办理银行业务。 4. 加强银行预留印鉴管理。严禁一人保管支付款项所肅的全部印章. 5. 定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款余额与银行对账单调节相符。 第三章票据管理制度 一、 银行票据管理 1严格按照票据法、票据管理实施办法的规定，管理使用银行票据。 2. 建立银行票据管理制度，明确银行票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职 责权限和程序，并设登记薄进行记录。 3. 票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。 4不得签发空

15、头支票或远期支票，不得将支票交给领用单位代为签发 5.盖有印鉴的空白票据丢矢要立即向银行挂失，并登报声明作废。 二、 工会经费收入专用收据管理 1严格按照工会经费收入专用收据使用管理暂行办法（工财字 2015 119号)的规定管理使用专用收据。 2. 按照专用收据号段顺序使用专用收据，安规定填写手写和打印专用收据。 3. 不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据，不得将专用收据与其他财政票据、 税务票据互相串用。 4. 应当妥善保管开具的专用收据存根，收据存根保存期限一般为5年。 第四章财务支出审批制度 一、 坚持工会主席“一支笔”审批制度，建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确授

16、权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、审核、签批等经费 开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全. 二、 重大资金支出实行隼体决策和审批，并建立责任追究制度。 三、 会计人员必须认真履行会计法规定的监督职责，一切经费开支必须经过会计人员 审核，对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不清楚的，会计人员有权拒 绝报销. 四、 出纳付款时要逬行符合把关。主要复核报销凭证所附单据是否齐全、合规，各项签字、 审批手续是否完备， 五、 各种支出报销凭证要合规。(1)原始凭证要求内容完整，不得有涂改、刮擦等现象； (2)购买物品或接受劳务必须取得正式发票。(3)报销附件

17、要齐全。如会议支出要附会 议参加人员名单，汽车维修要附维修清单等。 第五章专项资金管理制度 专项资金主要包括困难职工帮扶资金、困难劳模救助金、送温暖资金、增收留成基金、财 务专用基金、经审专用经费以及其他有关指定用途的专项资金。 一、 按照全总、省总有关规范专项资金的文件要求管理使用各项专项资金，做到专款专用。 二、 要建立各项专项资金管理制度；专项资金的使用必须实行严格的审批程序。 三、 帮扶资金及其他各类专项资金应根据资金来源和有关规定管理使用。 四、 县以上工会增收留成基金、财务专用基金以及经审专用经费按照全总管理办法的规定 比例提取，不得变更提取比例。 第六章财产管理制度 一、财产管理

18、范围 1. 固定资产:一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在1000元以上，并在 使用过程中基本保持原来物质形态的资产。 单位价值虽未达到规定标准， 但使用时间在一 年以上的大批同类物资，按固定资产管理。 2. 低值易耗品：单位价值在固定资产起点以下，耐用时间在一年以上或单位价值在固定资 产起点以上，耐用时间一年以下的财产为低值易耗品。 二、 财产购置管理 1购置财产要按照批准的年度预算执行。 2. 固定资产的购置要有两人以上经办。 3. 要建立完善资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。 三、 财产账务处理 1资产管理部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立工会固定

19、资产卡片，并计 入工会固定资产明细账，按物登卡、凭卡记贝艮 2. 财务部门按照工会会计制度规定，进行具体账务处理 3. 工会固定资产不计提折旧，但为了使各级工会及时学握固定资产的变化情况，及时处置 已超过使用年限的固定资产，根据工会会计制度规定，可以设置专门的辅助账记录各 项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧、固定资产净值等. 4. 资产管理部门要设立低值易耗品备查薄，对购入的低值易耗品登记备查 四、 财产使用管理 1明确专人负责财产管理，任何人不得随意侵占、挪用本单位财产。 2. 领取使用财产须办理领用登记手续， 3. 财产内部调按 变卖、报废、赠送等必须履行严格的报批手续

20、4. 财产使用部门要爰护公共财物，做好财产保管和养护工作，对因管理不善或失职而造成 的财产丢失或损坏应赔偿责任。 5. 职工调动工作或追休，应先到财产管理部门办理财产清交手续 五、 财产清查工作 1. 定期对财产物品进行清理核查核对固定资产明细账、固定资产辅 助账、低值易耗品明细账、财产实务明细表，财产物品做到账表相符、帐实相符、帐帐相 符。 2. 根据财产清查情况，编制财产清查盘点盈亏情况表，报上级工会批准后进行处理。 第七章会计人员岗位责任制度 一、会计岗位职责 1. 熟悉国家有关的法律法规、方针政策，掌握工会业务管理的有关知识，根据本单位实际 制定各项财会规章制度，并组织贯彻执行。按照工

21、会会计制度设置会计科目和会计账 2. 按照规定设置现金日记账，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符；严格执行库存现 金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行，不得“坐支”现金，不得以“白条抵 库”，不得挪用和私借现金。 3. 按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；银行 存款账面余额应与银行对账单核对相符，有未达账项的，应编制“银行存款余额调节表”调 节相符。 4. 现金、有价证券及出纳经管的有关印鉴、支票、原始凭证等应使用专用保险柜保管，不 得随意存放 5严把“收支关“。对原始凭证要认真复核，检查经手人签字、会计申核、领导审批等报销 手续是否齐全现金收

22、付应在原始凭证上加盖“现金收讫或“现金付讫印章. 第八章会计档案管理制度 一、 会计档案主要主要包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告、报 表及其他会计核算资料。 实行会计电算化的单位，应当按照会计档案管理办法和会计电算化管理制度的规定对 会计档案逬行归档、保管、查阅和销毁， 二、 会计档案应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷、裝订成册。会计凭证一般毎 月裝订一次，会计报表按季或按年裝订。 三、 会计档案由会计机构负责保管，保管期满按规定移交给单位档案管理部门统一保管。 移交时，要编制移交清册，办理移交手续。 四、 要按照会计档案管理办法的保管期限保管会计档案，会计档案的保管期限分为永 久和

23、定期两类。定期保管期限分别为3年、5年、10年、15年、25年5类。 五、 会计档案保管期满，由单位档案管理部门会同财务部门提出销毁意见，编造会计档案 销毁清册（若有未了结的债权人的原始凭证，应单独抽出，另外立卷），经单位领导批准 后，由档案部门和财务部门共同派员监销 第九章会计工作移交管理制度 一、 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 没有办清交接手续的，不得调动或离职。 二、 会计人员办理移交手续前，必须编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、账簿、报 表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票及其他会计资料和物品等內容。从事会计电算 化工作的移交人员还

24、应当列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（或优盘等）及有关资 料筈內容。 三、 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员 交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员 交接，由单位领导负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。 四、 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上 注明：单位名称，交接日期，交接双发和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及爲要 说明的问题和意见等。 五、 移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 附件：1.基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规（摘录） 说明； 2

25、. 不属于工会列支费用的项目； 3. 工会经费使用范围简表； 4. 工会预算等报表模板。 附件1 : 基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规（摘录）说明在这次修订基层工会经 费使用管理办法时，根据中华人民共和国工会法、中国工会章程和国家的有关规 定，继续摘录了工会与行政有关费用划分的相关规定，作为附件印发。 一、关于工会房屋、设备费用方面 1、中华人民共和国工会第45条： 各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活 动场所筈物质条件。2、 国家计划委员、国家建设委员、中华人民共和国财政部、国家物资总局、中华全国总 工会关于妥善解决各级工会房屋、设备问

26、题的通知 （79财事宇第426号工发总 字1979 162 号）: 产业公司工会和基层工会及所属职工隼体文化、福利事业所需房屋设备及其维修和水电取 暖筈费用，均由同级行政解决。 二、 关于工会专职人员费用方面 3、 中华人民共和国工会法第41条： 企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖金、补贴，由所在单位支付。 社会保险和其他福利待遇等，辜受本单位职工同等待遇， 4、 全国总工会、财政部关于工会法中有关工会经费问题的具体规定（工总财字 1992 19 号）： 工会脱产专职人员工资等列支问题。全民所有制和隼体所有制企业、 事业单位和机关支付工会委员会脱产专职人员的工资、奖励、补贴、劳动保险和其他福利 待遇，与所在单位行政管理人员有关经费的列支渠道相同。 5、 财政部关于企业基层工会工作人员离、退休费和退职生活费开支问题的复函 （82财企字第98号）： 关于企业基层工会工作人员的离退休费及退职生活费开支问题，应