资金预算管理流程

1、东莞市*房地产开发有限公司编号：版号：A/0资金预算管理流程编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人8 / 9资金预算管理流程1、适用范围本流程适用于指导公司预算的编制、执行、监控及考评等工作。2、控制目标2.1全面预算管理是实现公司资源优化配置、提高公司经济效益的重要手段，本流程旨在保障公司全面预算管理的顺利运行。3、主要涉及岗位3.1 全面预算管理的组织机构包括总经理、副总经理、总工程师、财务部以及各职能部门等。3.2 总经理是实施全面预算管理的最高管理机构，负责预算编制方针的制定。3.2 1经理办公会以预算会议的形式审议各预算事项，财务部为处理全面预算管理

2、日常事务的职能部门。3.3经理办公会职责3.3.1组织公司各部门对目标利润或目标成本的确定进行预测；3.3.2审查公司整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议；3.3.3将经过审查的预算提交总经理批准，总经理通过后下达正式预算；3.3.4 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查，并提出改善措施；3.3.5 根据需要，就预算的修正进行审议并做出决定；3.3.6对全面预算管理过程中出现的问题或者矛盾进行协调。3.4财务部职责3.4.1传达预算的编制政策，具体指导各部门预算的编制；3.4.2根据总经理的预算编制政策，对各部门的预算草案进行初步审查和平衡，汇总后编制公司的预算

3、草案，并报公司经理办公会审查；3.4.3在预算执行过程中，监督、控制各部门的预算执行情况；3.4.4每期预算执行完毕，及时形成预算执行分析报告，交经理办公会审议；3.4.5遇到特殊情况时，向经理办公会提出预算修正建议。3.5公司各部门根据所承担的预算责任划分，一般分为成本中心和费用中心。人事行政部、营销部、财务部作为公司的费用中心，需要根据公司的经营计划编制相应的费用预算。4、要控制点4.1纳入预算范围内使用的资金计划由各部门负责人控制，总经理负责审核，财务部借助财务软件系统进行管理。预算外的支出由总经理直接控制；4.2各部门要建立全面预算管理台帐，按预算的项目详细记录预算数、实际发生数、差异

4、额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；4.3在全面预算管理的过程中，必须本着“先算后花，先算后干”的原则，以预算为依据，一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生；4.4费用预算如遇特殊情况确实需要突破时，必须提出申请，说明原因，经总经理批准后纳入预算外支出；4.5预算的修正权属于经理办公会和公司总经理。当遇特殊情况时，必须由预算责任单位（各部门）提出预算分析报告，详细说明修正原因以及对未来趋势的预测，提交经理办公会审核并报总经理批准，然后执行；4.6预算执行过程中，财务部及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，于每月度5日前将上月预算差异分析报告提交总经理，为公司决策层对整个预

5、算的执行进行动态控制提供资料依据。 步骤说明负责人输出1. 确定目标1.1.总经理应于10月10日前确定下一年度公司预算编制政策。1.2 财务部于10月20日前根据预算政策测算公司目标。1.3 总经理办公会于10月30日前审议下一年度目标。1.4 总经理于11月5日前下达公司下一年度目标总经理1.公司年度销售回款目标2.项目成本、费用控制目标3.项目投资计划2. 下达目标2.1 财务部于11月15日前将公司预算编制政策下达至各部门。2.2 财务部于11月20日前组织培训预算编制技巧和方法。财务部经理关于编制XXXX年度公司预算的通知（以公司文件下发）2. 编制预算2.1 各部门经理于11月30

6、日前，根据工作目标编制部门预算。2.2 财务部于12月10日前汇总部门预算，编制公司综合预算。2.3 经理办公会于12月15日前对公司预算进行审议并提交总经理审核部门经理1.部门预算草案2.公司综合预算草案3. 批准预算3.1 总经理于12月20日前下达公司下一年度预算。3.2 财务部于12月25日前将总经理批准后的预算传达至各部门。总经理预算批准通知书4. 跟踪预算4.1 财务部及时跟踪各部门的预算执行情况，并同时收集各部门的建议和意见。财务部财务会计月度预算执行差异分析报告5. 追加或修正预算5.1 如有特殊情况，部门预算需要追加或调整，可以向财务部提出申请，经经理办公会审议后提交总经理审

7、核。5.2总经理在接到经理办公会审核意见后2日内作出是否同意变更预算的决定。经理办公会总经理预算调整批准通知书6.预算考评9.1 财务部于次年1月15日前完成公司预算执行情况的评估财务部公司年度预算执行情况报告1 主要涉及文档/信息流程文档名称编制部门/人员主要内容联数提交部门/人员提交时限/频率部门资金预算表各部门/经理部门资金预算1财务部每年11月30日前销售回笼资金预算表市场部/经理按月度编排各项目销售回笼资金计划1财务部每年11月30日前月度销售回笼资金情况表市场部/经理月度每个项目实际销售情况，资金回笼情况与原计划对比情况1财务部每月3日前各部门月度预算反馈表财务部各部门预算实际情况

8、与预算情况进行对比分析1总经理每月5日前公司预算年度分析报告财务部公司预算执行情况与预算差异分析1总经理次年15日前附表1： 年度公司财务预算政策项目政策备注1.销售目标销售 M2， 套，成交金额 万元，实际回款 万元。2.公司投资计划拟新增开发项目面积 M2，计划投资 万元。新增项目3.以往工程以及正在开发项目资金计划工程项目资金支付控制在 万元。以往项目4.销售费用计划控制在销售回款的 %以内，其中：广告费用控制在整个销售费用的 %。5.管理费用年度公司行政性费用控制在 万元以内，其中：业务招待费用 万元。6.利润计划公司目标实现利润 万元，拟进行利润分配按 元/股进行7.公司拟筹集资金计划公司原有借款 万元，预计偿还 万元，新增贷款 万元。附表2：部门资金预算表部门： 年度 金额单位：预算编号项目名称合同名称/预计费用编制依据发生时间预计金额备注附表3：财务预算执行反馈月报部门： 年 月 金额单位：预算编号项目名称本月预算本月发生差异额预算完成率备注附表4：销售回笼资金预算表部门： 年 度 金额单位