审计学练学题与答案5

1、一、单选题1、注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。a. 实质性分析程序b. 未留下运行轨迹的控制进行的控制测试c. 风险评估程序d. 细节测试正确答案：d 解析：a、实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价财务信息，不适宜采用审 计抽样。b、对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程 序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样。该选项错误。c、风险评估程序通常不涉及审计抽样，该选项错误。d、在实施细节测试时,注册 会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定 （如应收账款的存在）,或对某些金额作出独立

2、估计（如陈旧存货的价值）。该选项 正确。2、下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。a. 非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范b. 注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险c. 抽样风险与样本规模同向变动d .抽样风险和非抽样风险均不能量化正确答案:a解析:b、注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险,该选项错误。c、抽样 风险与样本规模反向变动，该选项错误。d、在统计抽样中可以量化抽样风险，不能 量化非抽样风险，该选项错误。3、下列抽样方法中，适用于在控制测试使用统计抽样的是（）。a. 随意选样b. 整群选样c. 货币单元抽样d.系统选样正确答案:d解析:a、随意选样仅适

3、用于非统计抽样；b、整群选样通常不能在审计抽样中使用； c、货币单选抽样适用于在细节测试中使用统计抽样。4、在抽样中影响样本规模的因素，正确的是（）。a. 在既定的可容忍错报下，预计总体错报越大，样本规模越大b. 可接受的误受风险越高,样本规模越大c. 可容忍错报越高，样本规模越大d. 总体规模越大，样本规模越大正确答案:a解析:b、可接受的误受风险越高，样本规模越小，该选项错误；c、可容忍错报越 高，样本规模越小,该选项错误；d、总体规模较大的情况下,对样本的影响几乎为 零，该选项错误。5、销售轲口客户订购单都是与销售交易的（）认定相关的证据之一。a. 准确性b. 存在c. 计价和分摊d.

4、发生正确答案：d解析：d、销售单是证明管理层有关销售交易的”发生”认定的凭据之一，也是此笔 销售的交易轨迹的起点之一。此外，由于客户订购单也是来自外部的引发销售交易的 文件之一，有时也能为有关销售交易的"发生”认定提供补充凭据。该选项正确。6、从资产负债表日前若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录，主要是为了（）oa. 防止少计收入b. 防止收入分类错误c 防止多计收入d 防止收入金额错误正确答案:a解析：a、这个程序是顺查，可以发现少计收入。1=7、下列关于应收账款审计的说法中,不正确的是（）。a. 如果以前期间函证发现过重大差异,可以增加函证的数量b .通过函证应收账款，可以

5、证明应收账款的存在c. 在任何情况下，都要对应收账款函证d .函证可以是积极方式也可以是消极方式正确答案:c解析：c、除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或 者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证。如果注册会计 师不对应收账款进行函证，应当在审计工作底稿中说明理由。8、如果重大错报风险评估为低水平,注册会计师可选择（）截止日实施函证。a 审计报告日b 审计工作开始日c. 资产负债表日前适当日期d. 资产负债表日 正确答案：c 解析：c、如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当 日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日

6、起至资产负债表日止发生的变动 实施实质性程序。二、多选题1、下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。a .可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论b审计抽样在所有审计程序中都可以使用c 所有抽样单元都有被选取的机会d .对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序 正确答案：a、c、d1=11=1解析：a、审计抽样应当具备三个基本特征:(1)对某类交易或账户余额中低于百 分之百的项目实施审计程序；(2)所有抽样单元都有被选取的机会；(3)可以根据 样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。c、审计抽样应当具备三个基本特 征：(1 )对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实

7、施审计程序；(2)所有抽 样单元都有被选取的机会；(3)可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的 结论。d、审计抽样应当具备三个基本特征:(1)对某类交易或账户余额中低于百 分之百的项目实施审计程序；(2)所有抽样单元都有被选取的机会；(3)可以根据 样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。2、下列各项抽样风险中，影响审计效果的有()。a. 信赖过度风险b .误受风险c .误拒风险d .信赖不足风险 正确答案：a、b 解析：a、信赖过度风险和误受风险影响审计效果；信赖不足风险和误拒风险影响审 计效率。b、信赖过度风险和误受风险影响审计效果；信赖不足风险和误拒风险影响 审计效率。c、信

8、赖过度风险和误受风险影响审计效果；信赖不足风险和误拒风险影 响审计效率。d、信赖过度风险和误受风险影响审计效果；信赖不足风险和误拒风险 影响审计效率。3、下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，不正确的有()。a. 注册会计师在使用非统计抽样时,无需考虑抽样风险b. 统计抽样和非统计抽样均需要运用职业判断c 统计抽样方法比非统计抽样方法更有效d 注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益正确答案：a、c 解析：a、注册会计师使用非统计抽样时,也必须考虑抽样风险并将其降至可接受水 平，但无法精确地测定抽样风险，该选项不正确；c、非统计抽样如果设计适当，也 能提供与统计抽样方

9、法同样有效的结果，该选项不正确。4、下列各项中，与控制测试样本规模呈反向变动关系的有（）oa .预计总体偏差率b 总体规模c. 可接受的信赖过度风险d. 可容忍偏差率正确答案：c、d解析:a、预计总体偏差率与样本规模同向变动；b、总体规模对样本规模的影响很 小。5、追查应收账款明细账中贷方发生额的记录能发现（）。a. 向虚构的客户发货并作为销售交易登记入账这类错误b. 未曾发货却已将销售交易登记入账这类错误c. 销售交易重复入账这类错误d 销售交易的记录不及时正确答案：a、b、c 解析：d、针对该选项注册会计师要实施的审计程序是将所选取的提货单或发运凭证 的日期与相应的销售发票存根、主营业务收

10、入明细账和应收账款明细账上的日期作比 较。6、针对销售的截止测试，注册会计师可以实施的程序有（）。a .从应收账款和收入明细账中选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证, 与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象b. 取得资产负债表日后所有的销售退回记录3佥查是否存在提前确认收入的情况c. 选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证，与应收账款和收入明细账 进行核对d. 复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常，并考虑是否 有必要追加实施截止测试程序正确答案：a、b、c、d解析：c、四个选项都是正确的。7、在确定函证数量时，需要考虑的因素有()。a. 被审计单位的要求b. 以前期间的函证结果c. 被审计单位内部控制的强弱d. 应收账款在全