铁路内部审计管理

1、铁路内部审计治理为了贯彻落实“三个代表”重要思想和“十六大”精神，满 足全面建设小康社会对铁路运输的要求，铁道部xx组提出了铁 路跨越式进展思路，并形成了一套科学、完整的理论体系和明确、 具体的进展目标和任务。要实现这一宏伟的系统工程，全路各级 各部门、每一个职工都必须紧紧围绕这一中心任务尽职尽责、尽 心尽力。铁路内部审计作为内部治理和内部操纵的重要部门，在 铁路跨越式进展中必须充分发挥其独特的监督、保障和促进作用, 为铁路跨越式进展做出贡献。1、通过对铁路跨越式进展所需资金筹集和使用过程的审计, 保障铁路跨越式进展资金筹集和使用的经济、安全和高效铁路跨越式进展需要大量的资金。这些资金一方面由

2、gj投 入，另一方面需要向国内外金融机构和社会公众筹集。筹资过程 及筹资结构是否合理，gj投入和向金融机构及社会公众筹集的 资金是否得到安全、有效的使用，必须进行全过程的监督。这一 监督的责任，首先要由全路的内部审计机构和审计人员来履行。在资金的筹集过程中，内部审计机构对财务部门提出的筹资 方案应进行评价，对资金结构是否合理、资金成本是否经济，应 提出审计意见；对筹资程序的合规、合法性，各筹资对象间是否 公平竞争，是否有舞弊行为等，要进行审计监督。通过对筹资过 程的评价和监督，保障所筹资金的结构合理、成本经济。在资金的使用过程中，内部审计首先要监督铁路跨越式进展 资金是否用于路xx建设和技术装

3、备的采购，有无挪作它用。其 次要监督对路xx建设和技术装备采购资金的使用过程，是否按 工程进度、采购合同等适时拨付，是否有提前、超额或延迟拨款 问题；是否有截留、挪用铁路跨越式进展资金问题；是否有虚列、 挤列工程成本、虚报投资完成问题；是否有隐瞒、转移工程收入、 工程结余等问题。通过对铁路跨越式进展资金使用过程的监督, 保障铁路跨越式进展资金被合规、合法、安全、经济和高效的使 用。2、通过对铁路跨越式进展建设项目的全过程审计，加强建 设治理，规范建设行为铁路跨越式进展的一个主要目标和任务就是运输能力的快 速扩充，使运输能力紧张的状况从根本上得到改变，形成覆盖全 国的快速客运xx络和大能力货运x

4、x络，使运输能力适应国民经 济和社会进展需要。要实现和完成这样的目标和任务，必定要进 行大量的路xx建设和改造。在路xx建设和改造的过程中，必须 有相对独立、超脱的内审部门对工程建设的各个环节进行适时的 监督与评价。2. 1、对建设项目准备阶段的审计建设项目准备阶段要重点审计建设项目的各项建设程序是 否合规、合法，项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件等 是否规范，内容是否完整；审批权限是否合规，有无将工程化整 为零、越权审批问题；初步设计单位的资质是否合规，初步设计 的标准是否适用，资料是否准确、完整；概算编制是否合规，依 据是否适用；资金来源是否正确、到位等等。通过对建设项目准 备阶段的

5、审计，保障建设项目的顺利进行。2.2、对建设项目招投标的审计对建设项目招投标审计，主要针对标底的编制依据是否正确, 内容是否完整；招投标程序是否符合gj和铁道部的有关规定， 投标单位的资质是否符合要求，评标、定标是否合规、公平、公 正，有无泄露标底、内定中标单位等舞弊行为。通过对建设项目 招投标的审计监督，保障建设项目招投标的公平、公正，防止舞 弊行为的发生。2.3、对建设施工阶段的审计建设施工阶段审计主要针对施工单位的资质是否符合规定， 是否有违反规定转包、分包工程问题，是否有使用不合格材料问 题，是否按规定的工期、工序施工，有无违反规定缩短和延长工 期问题；施工监理人员是否有相应的资质，是

6、否尽职尽责，有无 隐瞒工程质量问题，各工序是否有完整的签字手续等。通过对施 工过程的审计，保障工程施工科学、有序地进行，防止工程质量 问题的发生。2.4、工程预、决算审计工程预、决算是内部审计监督的重点内容，是建设资金支出 的最后关口。内审部门首先要对工程预算编制的准确性、合规性 进行审计，定额套用是否正确，工程量计算是否准确，是否严格 执行概算，有无高套定额等问题；竣工决算编制依据是否符合 gj的有关规定，有无虚列工程项目，概算调整是否符合规定的 审批程序，各项清理工作是否全面，资产移交手续是否齐全，各 种核销资料是否完备，工程结余处理是否恰当，有无隐瞒、截留 基建收入等问题。进行工程预、决

7、算审计可以节省大量的建设资 金，防止国有资产流失。3、通过对铁路跨越式进展所需技术装备采购过程的审计， 规范采购行为，节约采购成本铁路跨越式进展的第二个目标是技术装备水平的快速提高。 即：充分利用国际国内先进的技术资源，加快技术进步，在较短 时间内，使我国铁路主要技术装备达到或接近发达gj水平。要 实现这一目标，在技术装备上的主要任务是：以客运高速、快速 和货运快捷、重载为重点，使我国铁路机车车辆技术达到国际先 进水平。适应我国铁路运输特点，使我国铁路线桥隧涵、通信信 号技术达到国际先进水平。广泛运用信息xx络技术，实现铁路 信息化。上述目标和任务的实现，势必伴随大量的机车车辆、通信信 号、信

8、息xx络等技术设备的采购活动。这也是跨越式进展资金 大量流出的关键环节，因此必须加强审计监督。重点监督采购活 动是否严格执行gj和铁道部的有关规定，对重要技术设备的采 购是否严格按招投标程序进行，对供货方的技术能力、资信程度 是否进行比较，产品的技术性能、质量是否符合铁路跨越式进展 的要求，是否进行比质比价等。通过对采购过程的审计，保障各 种技术设备符合铁路跨越式进展的要求，规范采购行为，节约采 购成本，防止采购过程中舞弊行为的发生。4、通过对调整运输生产力布局等过程的审计，保证国有资 产的安全和有效利用实现铁路跨越式进展，必须对既有运输生产力布局进行调整, 以使路xx和技术装备达到最佳使用状

9、态。为了实现铁路治理体 制的根本性转变，首先要实现主辅分离。在调整运输生产力布局 和实现主辅分离的过程中，也必须发挥内部审计的监督保障作用。在调整运输生产力布局的过程中，应重点审计是否有借机构 撤并之机，侵吞、私分国有资产问题；是否有低价出售、变卖设 备物资等问题。在主辅分离过程中，应重点加强资产清查、资产 划拨过程的审计，同时应重点监督在主辅分离过程中是否严格执 行gj和铁道部的有关政策、规定，对不利于铁路稳定的一些做 法应及时反馈，以便有关部门及时纠正。5、通过对运输收入和支出的全面审计，保证收入的完整和 支出的合规、合法铁路跨越式进展的第六项重点任务是制造运输经营的良好 效益。提高运输经

10、营效益，一方面要大力开拓市场，提升铁路在 运输市场中的份额；另一方面要强化铁路运输经营治理，严格操 纵运输支出。铁路内部审计在监督运输收入和支出方面一直发挥 着重要的作用，在铁路跨越式进展过程中应进一步加强对运输收入和成本支出的审计监督力度。铁路内部审计应适时根据运输收入治理体制的转变，调整运输收入审计的内容和重点。应重点对运输收入的完整性进行审计。一是重点审计有无截留、隐瞒运输收入、杂费收入等问题，二是 重点审计有无少收、漏收各项收入的问题，三是重点审计收入结 缴是否及时，有无退缴和滞留运输收入问题。通过对运输收入各 环节的审计，保障运输收入的完整和及时，防止运输收入的流失。为了适应铁路跨越式进展的需要，现行的成本治理体制也要 进行调整；严格操纵支出，是一项迫在眉睫的任务。铁路内部审 计应加大对成本费用支出的审计力度。对铁路运输成本费用的审 计，首先应重点审计各项成本费用的治理制度是否健全，是否实 行成本费用责任制。其次是审计各项成本费用定额、开支标准的 科学性、合理性。随着铁路运输生产力布局的调整，随着铁路运 输技术装备水平的提高，原