【调查研究】浅谈农信社非现场审计的运用

1、【调查研究】浅谈农信社非现场审计的运用非现场审计是近年来省联社提出的一项重要的审计手段。非现场审计工作是 通过采集审计对象的业务数据，开展面向数据和系统的审计监测，进行持续、全 面的分析，及时发现审计对象存在的问题、疑点和异常情况，为制定审计计划及 审计方案提供支撑，为现场审计提供线索和资料。在审计工作中非现场审计是指 稽核审计部门借助省联社内部业务管理系统平台及联社内部视屏监控中心等系 统，加大对业务数据的力度，及时发现辖内营业网点管理存在的问题、疑点和异 常情况。非现场审计的必要性一是业务发展的需要。近几年农信社相继改制为农商银行，金融品种、电子 银行业务得到了大力发展。营业机构、资产规模

2、迅速壮大，靠传统的现场稽核在 人力、物力上难以满足业务监管的需要。二是防范经营风险的需要。非现场稽核最大的优点依托信息网络系统，在有 限的时间内可以对大量业务进行监测，具有省时、省力特点，可以做到事前、事中的监测，对于防范经营风险作用更大。三是完善现场稽核的需要。现场稽核局限于一定的范,难以全面的监督各网点的经营管理的全过程，难以动态地反映的风险状况和风险趋势。而非现场稽 核则可以反映联社经营管理中各个方面的内在联系，可以为控制风险和科学决策 提供全面有效的信息，可以增加现场稽核的深度，增强现场稽核的针对性，从而 提高现场稽核的效率和质量。非现场审计开展的主要内容 非现场审计对提升审计的全面性

3、、节约审计成本、增强审计的时效性、提高审计效率和促进审计管理科学化具有重要作用。在目前的信息系统操作模式中, 非现场审计的开展主要有以下几个方面：1.柜员操作风险监控和预警系统。审计人员每日对风险预警系统提取的信息 进行审阅，分析风险预警处置情况，结合各网点预警信息制定序时稽核、现场稽 核指导意见，为现场稽核制定稽核方案提供依据，协助现场稽核在季度序时稽核 中进行重点排查和梳理。如预警系统中出现的“贴现票据状态异常、账户冲、抹 账、内部账账户向个人账户发生较大额度的转账业务、内部账清算中心专用科目 被信用社动用、保证金中途被动用”等预警内容作为现场重点风险排查。对于预 警系统出现“同一个人账户

4、一日内累计发生高频次或大额业务、单个账户一日内 累计转出高频次或大额业务”等信息，审计人员要分析是否存在洗钱风险、是否 存在化整为零放贷、以贷收贷、以贷收息的风险。2.信贷管理系统。依据每月信贷管理台账，开展信贷管理非现场稽核。主要 审查：一是对一定时间段内营业网点新增贷款借款人及担保人基本信息的完整性 进行检查。二是分析在同一时间内集中发放多笔贷款、同一人为多笔借款担保等 内容，确认是否存在化整为零、多头担保、借名贷款等违规行为。三是对信贷资 产风险分类的及时性、规范性、准确性予以核查，判断是否存在隐形不良资产、 分类不准确现象。3报表管理系统。围绕业务管理类、风险管理类、财务会计管理类、银

5、行卡 管理类、资金营运及清算管理类、科技管理类及营业类等数据为依据，对本机构 或营业网点一定时间点的流动比率、拨备覆盖率、贷款损失率、单一（集团）客户 贷款比例、不良贷款率等指标进行测算，并予以对比分析。4视频监控系统。通过视频图像信息进行非现场审查。针对网点经办人员就 业务授权、查库制度的执行、柜员交接、atm清机加钞、业务办理规范性等图像 信息进行采集、核查。同时制定重点核查对表，包括重点网点、重点柜员、重要 岗位等人员。5远程授权系统。审计人员对授权业务的完整性、合规性进行审核，重点审 核已授权业务资料是否完整、合规、授权人员在业务办理和审核签批流程是否规 范。目前非现场审计存在问题1

6、非现场审计数据平台不全面。随着银行各项业务电子化、网络化程度的不断提高，现代化的计算机应用技术成为非现场审计数据采集、处理、分析的主要 手段。但从目前实际情况看，现有管理系统相对独立，有些系统对审计查询的范 围不够完整。非现场审计缺乏适用的审计业务系统，以致大量的信息不能得到充 分有效的共享和利用，风险监测分析技术水平存在局限性。2.非现场审计人员的综合能力有待加强。非现场审计工作要求审计人员既要 对业务精通，具备一定的综合分析能力，又能够熟练使用计算机操作系统。目前 联社的非现场审计人员的业务素质的提高主要靠个人的自学和摸索，而没有系统 规范地学习和培训，一定程度上影响了非现场审计人员业务水平的提高。非现场审计作为联社的第三道防线，对业务的真实性、合规性、风险性的综 合监督起到一定的作用。同时定期收集经营情况进行分析，对经营风险及时反馈 给各业务部门和联社领导作出相应的处理，也可作为下一