新形势下国有企业审计、纪检、风控联动机制探析

1、       新形势下国有企业审计、纪检、风控联动机制探析                     摘要在新的历史时期内，加强对国有企业的审计纪检，能够更好的将企业面临的风险加以管控，有效减少不必要的风险隐患。鉴于此，本文首先阐述了在公有云企业内部开展审计纪检风控联动的必要性，并且在实践过程中的具体方法进行了分析。关键词:国有企业；审计纪检；风控联动引言随着时代的发展

2、进步，在国有企业内部已经逐步实施审计监督体系，以帮助企业实现高质量发展速度，对于深化机制改革具有明显推动作用，能够对权利进行更好的规范，有效减少腐败问题的滋生。在实践过程中，应该使用科技强审、应审尽审，尽量实行全覆盖审计。1审计纪检风控联动的必然性与可能性1.1必要性（1）在国有企业内部实行审计纪检风控联动机制，能够有效减少多头监察的问题发生，帮助企业减轻审计负担。就国有企业的发展作用来看，其作为市场经济的主导力量，承担着重要的经济支柱功用。在实践过程中，在开展审计纪检工作中，监督对象往往具有一定重叠性，比如国有企业的资金管理、财务情况、招投标等相关财务活动，都是监督机构重点监察的对象，多支监

3、督理论同时关注同样事情，该种重复劳动现象严重浪费人力、财力。尤其是近年来，国有企业以及部分下属单位都不同程度的反映出自身负担较重，多重上级部门同时开展考核，使得国有企业疲于应付事务性工作。虽然自出台“八项规定”之后，能够缓解部分压力，但依然存在重复督查、浪费资源的问题。（2）在国有企业实施审计纪检防控联动能够将多种优势资源进行互补，从根源上解决信息不对称的问题现象。对于审计人员而言，自身具备一定财经法规方面的专业素养，但其约束力不强；对于纪检人员而言，其优势是善于挖掘问题线索、进行约谈等方面，但往往欠缺一定财经基础知识的储备；对于风控人员而言，侧重于事先的预防，尤其是国有企业涉及到的“三重一大

4、”的项目都要经过程序化审核，能够对企业经营现实情况与面临的风险详尽熟知，但在实践过程中对于企业的发展多以建议为主，而非强制其进行整改，现实的风控手段不够强硬。审计、纪检以及风控部门在现实工作中，三个部门的工作方式、监督重点以及从业经验都存在着较大的差异性，在工作中不同职能部门的监督职能与制度的限制，往往难以进行更为高效的信息沟通，进行有效分析、讨论。但是，三个不同职能部门的信息交换、高效沟通，对于发现问题具有积极帮助作用。（3）审计纪检风险联动侧重于风控风控，将其作为整个联动机制的核心要点。对于现行的审计、纪检监察而言，都将依法依规作为办事依据，国资委对国有企业也相继制定了“法制国企”的系列要

5、求，而审计纪检作为事后监察行为，更多的是为了将国企风险进行管控，有效保护国家资产不受侵害。现实中，企业内部建立较为完备的内控体系，相应的风险防控工作也较为扎实有效，腐败问题也较为少见。在国有企业的发展过程中，建立较为完善的内部控制体系，织牢制度网，完善内控机制，规范约束人员行为，可以最大限度的减少违规操作，以起到保护国家财产的作用。1.2可能性（1）从国家层面来看，重新定义了审计的职责作用，使得审计与纪检进行全面联动变为现实。审计机关自成立以来，主要侧重于行政权力的行使，即使对审计机构的权利和定位进行调整，但都是在以往的宪制框架体制下进行改善。但自中央审计委员会成立以来，对于审计的职能作用有了

6、新的定义，使其成为国家监督体系的一部分，这也与国家现行的宪法地位相适配，也是加强审计监督的大势所趋。重新定义审计机关的职能定位，将为纪检、审计进行全方位联动提供了可能与机遇。（2）现代风险导向审计的出现于应用，使得审计与风险进行全方位联动提供了可能。现代风险导向设计主要侧重于审计对象的重大错报风险，科学识别、分析、评价风险隐患的环境因素，并对设计的侧重点进行合理划分，以对其进行有效审计。（3）国内全面实施从严治党使防控与纪检监察进行联动提供了可能。自从十九大之后，自上而下的纪委监察部门都极力推进纪律监察制度改革步伐，加速推进纪检机构革新等，并且取得了实质性进展，初步构建了与社会发展相匹配的监察

7、框架体系，有力推进了纪法贯通、衔接紧密。2审计纪检风控联动的路径选择2.1构建风险预警机制在国有企业内部建立健全风险预警机制，能更好的发挥出财务监督作用，有效管控税收风险。一方面，构建与企业发展相适宜的评价机制，确定关键风险评价指标，对税收风险进行有效评估，并且已经评价结果来制定切实管用的管控措施，使其风险处于可控范畴之内；另一方面，构建财务动态监管模式。对企业的实际财务活动进行有效跟踪、监控，并将动态监控结果实时传输到有关职责部门，为后续财务工作开展提供借鉴参考；再者，构建预警应急制度。科学评估潜在税收风险，制定与之相对应的应急预案，倘若风险发生，则立即启动应急预案，使得风险处于国有企业可以

8、接受范围之内；最后，与上下游产业链企业进行共同联动来抵御风险，企业之间签订战略合作协议，加强合作的深度，以更好的面对市场的冲击与影响，使得企业的经验不受影响。2.2建立联席会议制度在新的审计规定法规中，对于联席会议制度进行了相关明确与要求。因此，国有企业应该在董事会之下，成立专业的审计、风险管理委员会，主要负责对企业及其子公司的风险、审计事宜进行审计，对于发现的问题要及时交给纪检机构进行处理。同时，纪检部门就受理的相关举报信息进行整理归纳后，交由审计部门进行专项审查。另外，通过定期召开联席会议，能够加强审计、纪检以及风控部门之间的相互协作，可以从源头上来解决信息不对称问题的发生。2.3构建内控

9、体系实现审计纪检风控联动在国有企业内部建立健全内部控制规范，能够更好的实现“两个一以贯之”的具体要求，以建立与现代化企业发展相适宜的制度机制，这也是国有企业保持自身资产保值的重要举措之一。在企业内部，建立科学性、标准性的内部控制体系，能对企业内部的不同管理层次的业务流程进行优化，系统梳理出关键岗位的风险因素，并对其进行采取相应的管控措施，以确保财务报告真实有效，稳步推进企业发展，同时也要积极监督权责履行情况。另外，建立健全内控体系之后，体制内外的审计人员能够从企业的内控体系作为切入点，更为便捷、高效的进行监督检查，有助于内控风险控制机构借助企业自身的风险管理体系更为直接明了的管控风险，有助于纪检建监督的持续跟踪、推进。3结语在新的历史时期内，在国有企业内部实行审计、纪检、风控的联动机制，能够将不同职能部门进行有效协作，更好的形成工作合力，减轻企业的负担压力，将使得企业的监督工作取得质的突破。参考文献1 梁莎莎. 宁波原水集团纪检监察与内部审计联动工作机制探析j. 经济师, 2019, 361(03):121-122.2 冷德清. 浅析新形势下国有企业内部审计的创新与发展j. 经济管理