财务管理制度(汇编15篇)

1、财务管理制度(汇编15篇)财务管理制度(汇编15篇)在社会发展不断提速的今天，接触到制度的地方越来越多，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编精心整理的财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。财务管理制度1第一条 为了进一步规范省政府法制研究中心(以下简称研究中心)的财务行为，根据中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法中华人民共和国政府采购法和财政部事业单位财务规则贵州省人民政府法制办公室财务管理办法等规定，结合实际制定本规定。第二条 本规定适用于研究中心的财务活动。第三条 研究中心预算管理应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效

2、和收支平衡的原则，每年应根据年度工作计划、项目预算、资产采购计划和上一年度预算执行情况等事项，测算编制收入支出预算，并按程序报上级主管部门审核、报批。第四条 严格执行预算管理，合理安排各项支出，不得超预算安排支出。预算在执行过程中，原则上不予调整，因特殊情况确需调整预算的，由研究中心提出书面报告，经研究中心负责人初审，送省政府法制办公室分管领导签字同意后，报党组会研究决定。第五条 研究中心编制的支出预算，应当保证履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，项目支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、公用支出、项目支出、其他支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策

3、规定的项目，不得列入预算。公用支出预算的编制应本着服务工作需要、质优价优的原则编报。项目支出预算的编制应紧密结合研究中心当年主要职责任务、工作目标及发展规划，本着实事求是、从严从紧、区别轻重缓急、急事优先的原则按序安排支出事项。各类项目的支出应符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超预算购买或配备高档交通工具、办公设备或其他设施。第六条 坚持经费使用计划审批原则。提出的用款计划，应符合财务规章制度规定的开支范围及开支标准。用款计划应对拟用款项目一次性提出经费使用计划，非特殊情况，不应分次报批。第七条 计划

4、使用经费按照下列权限审批：(一)用款在3000元(含)以下的项目，由计划使用经费的部门拟定项目用款计划报研究中心负责人审批。(二)用款在3000元至3万元的项目，由计划使用经费的部门拟定项目用款计划经研究中心负责人审核后，报省政府法制办公室分管领导审批。(三)用款在3万元(含)以上的项目，由计划使用经费的部门拟定项目用款计划经研究中心负责人审核，在省政府法制办公室分管领导同意后，报党组会研究决定。第八条 因工作需要借款的，由经办人员填写借款单，经研究中心负责人签字同意后到财务出纳人员处办理相关借款手续。借款行为应当符合现金管理规定。借款人员一般应当在相关工作办结后一个月内办理报销手续，结清借款

5、。借款人员调离研究中心，须结清所有借款后，方可办理调动手续。借款人员应当为研究中心在编在岗人员，实习人员及上挂、跟班学习、抽调人员不得为借款经办人。财务人员应当定期清理借款，对久拖不结的借款要及时催收，特殊情况应及时向研究中心负责人报告并说明原因。第九条 研究中心负责人因公借款，须经省政府法制办公室分管领导审批后，财务人员方能办理手续。第十条 坚持报销前审批原则。报销费用原则上要求一个项目一次报销。按照“谁使用谁负责”的原则，确保票据来源合法、内容真实、使用正确。第十一条 报销费用按照下列权限审批：(一)支出在3000元(含)以下的，由财务会计审核后，报研究中心负责人审批。(二)支出在3000

6、元至3万元的，除常规性的人员工资、社保、医保、公积金等日常项目外，由财务会计审核并经研究中心负责人复核后，报省政府法制办公室分管领导审批。(三)支出在3万元(含)以上，由财务会计审核并经研究中心负责人复核，在省政府法制办公室分管领导同意后，报党组会研究决定。所有报销票据应先经财务会计审核签字后方可履行其他审批程序。财务人员应当切实加强对报销凭证的财务审核，确保凭证完整、合法，内容符合要求、数据准确。第十二条 研究中心负责人因公报销，须经省政府法制办公室分管领导审批后，财务人员方能办理手续。第十三条 实行公务卡(工资卡)制度。执行公务卡(工资卡)强制结算，对已纳入公务卡(工资卡)强制结算目录的经

7、费支出，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，应当使用公务卡(工资卡)结算;公务卡(工资卡)不能结算的项目，经批准可采用银行转账或者现金支付方式进行结算。第十四条 对使用现金结算的临时开支和服务等项目支出，原则上不能超过1000元。出差人员在外特殊情况下使用现金支付费用的，按规定程序报销后，由财务人员将报销金额存入出差人员的公务卡(工资卡)里，原则上不使用现金结算。第十五条 研究中心对外支付的各项社保经费、劳务费、购置费、印刷费、暂(预)付款等，按照人民币银行结算账户管理办法和现金管理暂行条例的规定，以银行转账、汇兑、托收等方式结算。第十六条 研究中心加强对本部门存款和现金的管理，工作中取得

8、的各项现金收入应及时入账，不私设“小金库”，不设账外账。对超过库存限额10000元以上的现金应及时存银行。银行存款和现金由出纳登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期和不定期的进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。第十七条 研究中心资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。第十八条 以下经费支出按照国家和上级主管部门相关规定执行。(一)差旅费按照贵州省省级党政机关差旅费管理办法贵州省人民政府法制办公室公务差旅审批规定等规定办理。(二)会议费按照贵州省省级党政机关会议费管理办法贵州省党政机关会议定点管理实施细则贵州省人民政府法制办公室会议费管理办法等规定办理。(三)公务接待费按照贵州

9、省党政机关国内公务接待管理实施办法贵州省人民政府法制办公室国内公务接待管理实施办法等规定办理。(四)因公出国(境)经费按照国家因公短期出国培训费用管理办法贵州省因公临时出国经费管理办法贵州省人民政府法制办公室因公临时出国经费管理办法等规定办理。(五)培训费按照贵州省省级党政机关培训费管理办法贵州省人民政府法制办公室培训费管理办法等规定办理。(六)其他费用按照国家、上级主管部门相关规定办理。第十九条 专项(项目)经费按照贵州省省级财政专项资金管理实施细则(试行)贵州省省级财政专项资金管理办法贵州省省级财政资金审批管理办法(暂行)等规定办理。第二十条 研究中心的物资购置、印刷费用和购买服务项目等，

10、应当按照中华人民共和国政府采购法的规定执行。第二十一条 委托采购代理机构进行政府采购活动的，应当符合采购目的和质量要求，价格大致符合市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。第二十二条 研究中心应当按照科学规范、从严控制、保障工作需要的原则合理配置资产。第二十三条 研究中心应加强对各类物品的内部管理，对领取或使用的固定资产建立领用存账薄，实行“一领一签”，并指定专人负责管理固定资产。保管人员要对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。第二十四条 对需要维修、更换的固定资产，经技术人员确认，报研究中心负责人审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和恢复的固定资产，经技

11、术人员确认，报研究中心负责人同意后纳入经费使用计划重新购置，所需经费按本制度第七条规定执行。第二十五条 研究中心的固定资产不得私用或交由与中心无关的人员或单位使用。第二十六条 研究中心不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经研究中心负责人同意后报省政府法制办公室分管领导同意。第二十七条 研究中心应当定期或者不定期的对各类资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。每年年底前进行一次全面清查盘点，保证账实相符。第二十八 条 研究中心由财务会计负责对经济活动进行统一管理和核算。财务管理人员应严格按照有关规定，认真履行职责，加强资金管理，做到账账、账证、账实相符。第二十九 条

12、 实行货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。研究中心的支票、银行印鉴必须分别保管，严禁财务会计人员、出纳人员一人兼任和支票、银行印鉴一人管理。第三十条 研究中心按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制年度财务报告。第三十一条 财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。新旧财务会计人员进行工作交接时由研究中心负责人监交，必要时省政府法制办公室可派员会同监交。财务会计人员短期离职，应由研究中心负责人指定专人临时接替。第三十二条 研究中心依据预算法会计法会计基础工作规范等法律、法规、规章建立健全财

13、务监督体系。研究中心负责人对财务工作负领导责任。省政府法制办公室会计主管部门对研究中心的经济活动依法进行财务监督。财务管理制度21、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行会计法和各项财务规定。2、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。3、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。4、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。5、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确

14、，情况真实可靠。6、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。7、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。8、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。9、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。10、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现

15、金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。11、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。12、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。13、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。14、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关

16、，严格执行财经纪律和各项财务规定。15、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。财务管理制度3为加强对镇政府财务管理，达到“减少漏洞、节约开支”的目的，保证镇政府机关各项工作的正常开展，特制定本制度。一、经费的支出由经手人（两人以上）在报销凭证签经手后，交分管领导审核，再经镇主要领导审批。二、办公用品的购买，原则上按需要向办公室提出，经主要领导同意后安排办公室人员统一购买。三、大宗物品的采购须两人以上经手，要在确保品质的前提下，尽量降低成本，并向经销商索要正式发票。四、工作人员因公临时借款须填写借款单，经主要领导批准后到财会室支取。所借款项须在10天内报帐结清。五

17、、因公出差产生的车费、住宿费，经主要领导审批后，按标准报销。六、财务人员应严格遵守财经纪律和财务制度，认真把好财务关，为主要领导当好参谋助手。财务管理制度41、 为了规范xx宾馆的财务行为,加强财务管理,特制定本制度。2、 xx宾馆财务管理实行民主、公开的管理,每月公布一次财务情况,每月一次结算。3、 xx宾馆的财务管理实行总经理负责制,总经理对全体股东负责。4、 xx宾馆日常财务管理的人员为总经理和经理,经理每日结算好宾馆的收入和开支,并且及时报送总经理。5、 宾馆的收入按照四类进行统计即:现金房费、签单房费、百货收入、赔损收入。6、 经理必须对每日收入逐笔核对,不能有错落的情况发生。如有工

18、作人员有意无意的错落收入,导致收入没有入账,视为隐瞒收入、侵占宾馆资产处理,除依法收回收入外,具体当事人予以辞退。7、 签单房费必须有客户的签字。客户签单必须有总经理的同意,或者是单位老客户。签单由经理保存,及时到各单位收取。收取后交总经理。8、 宾馆的进货由经理依据经营情况,及时制定进货计划,报告总经理,由总经理安排进货。9、 宾馆销售的各类货物,必须是由宾馆统一安排销售的。严格杜绝销售各类私货。10、宾馆的开支发票必须有经理的签字。11、宾馆的开支必须当月结算清楚,报股东大会审核批准。12、每月7号为股东大会日,由全体股东审核当月收入和开支。如有特殊情况,可以提前或者顺延。如果顺延不能超过

19、三天。财务管理制度5第一章 总则第一条西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表（下称“本制度”），是根据西安体育学院大学生社团联合会学生社团管理章程及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称“社团”）的实际情况而制定的。第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。第二章 经费的使用第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社团活动至少提前两周将学生社团活动经费策划与预算（物品名称、所需金额均需列出），提交给

20、社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部分由社团自行承担。第三章经费报销规定第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费预算应与活动申报表中的预算内容完全一致。第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核，经团委书记审批后方可报销。第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附经手人签名。发票具体要求如下：（1）发票的客户付

21、款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写或不写均不予以报销。（2）物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发票背面。（3）发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。（4）餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。（5）发票正面不得擅自涂损。附：报销须知：（1）报销凭证为正式发票或支付凭证（支付凭证打印在A4纸上）。（2）活动（比赛）照片46张，彩印在A4纸上(一张纸上23张），照片内容必须与当天活动（比赛）为实。（3）活动总结（活动亮点和需要改进的地方都能呈现出来），电子版和纸质版各一份（纸质版用0.5黑色签字笔签名）。（4）活动（比赛）前期和活动（比赛）结束当天必须以微信公众号推

22、送活动（比赛）内容。（5）以上4点必须在一周之内交由社联财务部审核，超时一律不予报销。（6）本次活动经费未审批下来，不能申请下期活动经费。第九条本规章制度由社联财务部负责解释。第十条本规定自公布之日起执行。财务管理制度61、目的：为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。2、适用范围：适用于财务管理。3、责任人：总经理、财务部经理。4、正文：4.1总则4.1.1根据会计法、企业会计制度和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支

23、管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。4.2董事会财务管理职责4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。4.3总经理财务管理职责4.3.1遵守会计法及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真

24、实性、完整性担负责任。4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。4.4财务部门工作职责4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算。4.4.2.2预

25、算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作4.4.4公司财务人员必须根据会计法的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依

26、法及时、足额缴纳各项税款；4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。4.4.8按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。4.5会计核算的一般原则4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。4.5.3存货按实际成本入账，发出时按

27、加权平均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算。4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。4.6资金的管理4.6.1现金的管理4.6.1.1公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；4.6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；4.6.1.4每次提取备用金1万元以内（

28、含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。4.6.2银行存款的管理4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；4.6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；4.6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；4.6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总

29、批准；超过1万元须报总经理批准。4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；4.6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；4.6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管；4.6.2.8银行票据一般不得背书转让，如有特

30、殊需要，背书必须由专人进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；4.6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。4.6.3银行贷款及融资的管理4.6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；4.6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；4.6.3.3所有对外融资一律由董事会批准；4.6.3.4无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解对

31、方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。4.7结算账款的管理4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责任。4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。4.7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。4.7.4公司确认发生坏账时，必须由经办

32、人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。4.8固定资产及其它资产管理4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。4.8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原值的3%。4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。4.8.6无

33、形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本；不能确定收益期的按5年摊销。4.9成本、费用的管理4.9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。4.9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。4.9.3差旅费报销：按公司制定的市场人员费用报销办法执行。4.9.4财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如实反映本期损益。4.9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。4.10营业收入和营业外收支的管理4.10

34、.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整。4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等。4.11利润及利润分配的管理4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。4.11.2公司发生的年度亏损

35、，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：4.11.4.1弥补前五年的亏损；4.11.4.2提取法定公积金百分之十；4.11.4.3提取法定公益金百分之五；4.11.4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；4.11.4.5支付股东股利。4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25为限。4.11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应

36、经董事会批准。4.12财务报告的编制4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注。4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。4.12.4财务报告的公布4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。4.12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固

37、定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。4.13财务电算化管理4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。4.14财务档案管理4.14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法

38、执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。财务管理制度7为了规范本项目水利基建财务管理行为，控制费用支出，节约基本建设资金，提高投资效益，确保基建资金专款专用；根据国家有关规定，并结合本项目水利基本建设实际情况，制定本制度。一、资金预算管理本项目属中央财政专项项目，因此，对本项目基本建设资金实行预算管理，并按省水利厅批准的用款计划执行。

39、二、资金使用管理1、该项目资金设立专帐、专户管理；资金使用必须实行专款专用，必须符合概算，预算确定的范围和标准；必须完备手续，符合规定的程序。2、资金的申请和拨付应根据项目概算、年度投资计划、施工计划支出预算，施工进度，支出预算等办理资金的申领和拨付。3、资金的使用必须进行认真审查，包括的内容：（1）支付凭证是否合法，手续是否完善，金额是否正确；（2）是否符合合同约定；（3）是否符合财务预算，用款计划；（4）是否符合规定的程序；（5）支付方式是否符合规定等。三、工程预付款的管理1、工程预付款的支付程序；由承包商申报，经监理工程师审核，项目部施工组人员审核后，呈项目法人审批，并提供合法的预付款收

40、据。2、工程预付款的支付方式是很行转账结算，严禁现金支付。3、工程预付款由财务部门按合同，承包单位及标段进行管理，项目部及施式组要积极配合财务部门同承包商及时核对工程预付款的支付及扣回情况，防止多付少扣。四、建设单位管理费的管理1、实行预算控制，严格按省水利厅批准的用款计划数额内控制使用。2、建立并规范审批手续，由项目法人一支笔审批。3、遵守规定的内容和开支标准五、工程价款结算形式与手续根据本工程的特点，确定定期（每月）或阶段性进行结算。1、由承包单位按合同约定将结算申报监理工程师审核，并附本次结算工程量的证明材料。2、工程监理按照合同约定及工程完成情况进行审核，审核主要内容为本期工程量是否属

41、实，单价是否为合同约定，若存在差异，要求承包商重报，若无问题，编制月进度支付凭证，签发计量支付凭证，报项目部现场管理机构。3、项目部现场管理机构的有关人员，对监理审核上报结算进一步核定，重要为工程量计算是否正确，若无问题，签发工程款结算支付单，报项目法人审批。4、财务部门付款时，必须重点审核累计结算款，预付工程款的扣回数，质量保证金累计数是否一致，本期支付数计算是否正确等，若没有问题，办理工程价款支付手续。六、财务报告的编制要求财务部门应定期编制财务报告，主要包括的有资金平衡表、基建投资表、待摊投资明细表以及附表。财务报告的编制要做到真实性、完整性、可靠性、编制依据一致性的要求；会计报表要逐级

42、汇总上报。财务管理制度8为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进诊所持续发展，根据会计法及医院财务制度的有关规定，特制订本制度。（一）实行收入预算管理根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。为了促进收入预算顺利实现，诊所应开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。（二）严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理诊所各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，不得发生巧立名目、重复收费等乱收费行

43、为。诊所应根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。（三）加强收入的控制诊所应加强对收费的收入凭证和存根审核，如是否少收或多收、药品收入应注意是否与处方合计数一致。（四）凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须做好入库记录。（五）本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。财务管理制度9一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公路财务管理办法。三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动态，更好地为生产服务。四、贯彻

44、增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提高资金使用效率，执行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审批一杆笔。六、认真开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高经济效益。财务管理制度10第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基

45、础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据

46、审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计

47、人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验

48、资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章 程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由

49、财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条 严禁白条 抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账

50、户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内

51、的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。财务管理制度11摘要：随着近年来我国高校现代化教育体制改革的全面深入，不仅对高校人才培养提出了新要求，同时也对高校管理工作的制定了新标准。在高校财务管理工作中，教职员工的工资制度一直是一个重要的组成部分。自20xx正式实施高校绩效工资管理制度后，高校财务管理发生了根本变化。本文从财务管理制度视角，分析了高校实施绩效工资制度的意义、原则及影响，同时探讨了应如何更好地在高校推行绩效工资制度。关键词：财务管理；高校；绩效工资制度绩效工

52、资制度，顾名思义，是以工作绩效考核为基础核算并支付相应的工资酬薪。相对于我国高等院校传统的固定工资制度，绩效工资制度更加科学合理，并能够充分调动高校教职员工的工作积极性，提升责任心。现阶段，由于高校绩效工资制度推行实施时间尚短，因而在具体实施细节方面不可避免的存在一些不足。从财务管理制度视角，深入研究探讨高校绩效工资制度的完善，对于我国高校的现代化全面发展具有重要意义。一、高校绩效工资制度1.意义我国高等院校传统工资制度主要是以职位和资历为基础，工资分配强调平均主义，教职员工工资收入的多少与工作能力、工作内容无关，这样的工资制度显然不利于调动教职员工的工作积极性，也容易产生矛盾。绩效工资制度的

53、实施则打破了传统工资制度中排资论辈的方式，将工作效率和工作价值作为工资分配的主导，这使得高校工资制度更加地公平化，对高校各项工作效率的提升具有积极作用。作为高校财务制度改革中的重要内容之一，实施绩效工资制度，在规范补贴津贴机制的同时，也使得以绩效工资制度为前提的激励机制、工资水平决定机制、宏观调控分配机制更加合理完善。高校绩效工资制度与其他财务管理制度的结合，重新规范了高校财务收入和管理秩序，有效解决了劳动付出和劳动所得不相符的矛盾，促进了高校内部的和谐发展。同时绩效工资制度的推行进一步完善了高校教职员工的考核机制，全面提升了高校的教育服务水平，杜绝了出工不出力，敷衍了事等现象。2.原则高校绩

54、效工资制度实施必须严格遵循四项基本原则。一、坚持“按岗获薪、突出岗位”原则，对内部教职员工结构从整体上进行优化，使岗位管理设置逐步得到完善。二、坚持“优劳优薪、按劳获薪”的原则，在兼顾公平与效率的前提下，可将工资分配差距适当拉大，将各岗位教职员工的实际工资收入与学校办学效益、工作内容、工作责任、工作贡献、工作业绩挂钩。三、坚持“责酬一致、明确职责”的原则，明确划分不同岗位需承担的具体工作责任和内容，协调酬薪与责任大小之间的关系，同时可根据具体情况制度合理的奖惩性绩效机制，进一步加强各岗位教职员工的积极性和责任心。四、坚持“稳定增长、控制总量”的原则，高校绩效工资制度的实施符合国家财政政策方针，

55、避免出现高校教职员工收入水平增长过快，出现与当前我国社会经济整体发展脱节的问题。3.影响在财务管理制度视角下，高校绩效工资制度的推行，增加了高校财务管理工作内容，同时高校财务的预算、核算及分配直接影响绩效工资制度的落实。因而，在高校落实推行绩效工资制度过程中，首先应做好全体员工预算经费的控制工作，将各级学院（部门）教职员工的绩效工资预算经费，以及负责专项教学和科研的教职员工绩效工资预算进行具体细化。同时高校的财务管理部门还需根据绩效工资制度的需要，调整和改进现有的财务管理和会计核算制度，转变财务管理观念和模式，建立满足绩效工资制度实施的财务管理新模式。二、如何从财务管理制度视角优化高校绩效工资制度的实施1.收入结构的科学构建在绩效制度中，绩效工资、基本工资与政策性补贴三部分组成了高校教职员工的酬薪收入。其中绩效工资又被分为奖励性和基础性两部分的绩效工资。基本工资依据最新的事业单位收入分配改革方案（56号）以及不同地区的相关政策进行发放，其中包括薪级和岗位两部分工资收入。政策性补贴，根据地区公积金管理办法进行发放。由三者组成的高校教职员工收入结构的科学构建，需在国家财政政策的基础上，根据地区的不同以及高校的自身情况