2020个体户免税政策个体户3万免税政策20XX

1、2020个体户免税政策个体户3万免税政策20XX税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和 照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或 者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负 担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通 过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的 发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。下面是.Olhn. 范文网WTT整理的个体户3万免税政策20XX,供大家参考！个体户3万免税政策20XX个体户3万免税政策20XX-一、个体户的纳税义务。个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部

2、门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账 证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收，对生 产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期 定额征收，具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税 额，实行核定征收。二、个体户纳税标准。1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税， 城建税、教育费附加也免征。三、20XX年个体工商户个人所得税计算方法个体工商户个人所得税税率表：注：1、表中所列含税级距与不含税级距，

3、均为按照税法规定减除 有关费用（成本、损失）后的全年应纳税所得额。2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人 负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人 （单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。3、应交个人所得税的计税公式：应纳税额二应纳税所得额-适用税率-速算扣除数4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入 总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳稅所得额。5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度 的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工 商户的生产、经营所得征收个人所得税。

4、个人独资和合伙企业每 一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应 纳稅所得额。四、个体户的定期定额纳税。税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行，也就是按 区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。 开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额 的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的（月销 售额5000 20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税 和教育费附加。个体工商户个人所得稅计税办法一、办法适用对象和范围实行查账征收的个体工商户。个体工商户包括：1依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商 户；2. 经政府有关部门

5、批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务 活动的个人；3. 其他从事个体生产、经营的个人。二、计税基本规定1. 权责发生制原则个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属 于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和第3页共18页费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不 作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定 的除外。2. 税会差异处理在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法 和财政部、国家稅务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和 财政部、国家税务总局的相关规定计算。3. 应纳税所得额的计算个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税

6、年度的收入总 额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以 前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。4. 资产损失扣除规定个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余 额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规 定扣除。个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度 又全部收回或者部分收回时，应当计入收回当期的收入。5. 收益性支出和资本性支出个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。 收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计 入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。6. 不得扣除项目个人所得税税款；笫4页共18页税收滞纳金；罚金、罚

7、款和被没收财物的损失；不符合扣除规定的捐赠支出；赞助支出；用于个人和家庭的支出；与取得生产经营收入无关的其他支出；国家税务总局规定不准扣除的支出。三、扣除项目和标准1家庭生活混用费用个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和 个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清 的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。2. 存货和净资产个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本， 准予在计算应纳税所得额时扣除。个体工商户转让资产，该项资 产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。3. 工资薪金个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出， 准予扣除。个体工商

8、户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法 规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣 除。4.“五险一金”个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定 的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本 医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积 金，准予扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保 险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除; 超过部分，不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险 费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分 别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超

9、过部分，不得 扣除。5. 商业保险除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的 人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商 业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保 险费，不得扣除。6. 利息支出个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的 借款费用，准予扣除。个体工商户为购置、建造固定资产）、无形 资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发 生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用， 应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定 扣除。个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣 除：向金融企业借

10、款的利息支出；向非金融企业和个人借款的利息 支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部 分。7. 工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职 工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、 14%、2. 5%的标准内据实扣除。工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数 额。职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的 数额，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际 发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上 年度社会平均工资的3倍为计算基数，在本条第

11、一款规定比例内 据实扣除。8. 业务招待费个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照 实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5&permit；。业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的 业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。9. 广告费和业务宣传费个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关 的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可 以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。10. 固定资产租赁费个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租 赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁

12、方式租入固定资产发生的 租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资 产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部 分应当提取折旧费用，分期扣除。11. 开办费个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所 发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支 出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办 费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也 可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选 定，不得改变。12. 研究开发费个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发 费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值

13、在10万元以 下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10 万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管 理，不得在当期直接扣除。四、热点问答1. 核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适 用新计税办法？答：新计税办法规定，实行查账征收的个体工商户应当 按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳 税人，不适用新计稅办法。2. 个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允 许在个人所得税中扣除？答：新计稅办法规定，用于个人和家庭的支出、与取得 生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经

14、营活动中，应当分别核算生产经营费用和 个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清 的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。3. 个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇 员工资一并计算后，在税前进行扣除？答：新计税办法规定，个体工商户实际支付给从业人员 的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政 策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工 商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合 税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。4. 个体工商

15、户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金， 能否进行扣除？答：新计税办法规定，个体工商户按照国务院有关主管 部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴 纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险 费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。5. 个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年 金）、补充医疗保险费，能否进行扣除？6. 个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保 险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数， 分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不 得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保 险费

16、，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除; 超过部分，不得扣除。7. 个体户为业主以及员工购买的商业保险费，能否进行扣除？答：除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支 付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其 他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商 业保险费，不得扣除。8. 个体户业主为其存货所购买的财产保险，是否允许进行扣 除？答：个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准 予扣除。9. 个体户承租其他单位的房产进行经营，一次性支付了三年 的房租，是否允许在支付当年全部扣除？答：个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付 的

17、租赁费，按照以下方法扣除：（一）以经营租赁方式租入固定资 产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。因此，对于一次性支付的三年房租，应在3年期限内按月均 摊租金支出，支付当年仅能扣除属于当年部分的租赁支出。9. 个体户摊主向市场支付的摊位费能否税前扣除？答：新计税办法第三十一条规定，个体工商户按照规定 缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣 除。10. 由个体户负担的员工“工资薪金所得”的个人所得税，能 否在“个体户生产经营所得"中扣除？答：新计稅办法第三十条规定，个体工商户代其从业人 员或者他人负担的税款，不得税前扣除。个体户3万免税政策20XX二20XX个体户免税

18、政策1、关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税 的通知：自2020年11月1日起至20XX年10月31日止，对金 融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。2、免征小型微型企业部分行政事业性收费：从20XX年1 月1日至20XX年12月31 0,对小型微型企业免征管理类、登记 类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务 发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理 费等22项收费。3、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知： 自20XX年1月1日至20XX年12月31日，对年应纳税所得额低 于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入

19、应纳稅 所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4、关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知： 自20XX年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超 过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业稅。5、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知和 关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告：小微企业征税的各项标准统一提高到了 10万元。6、关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提髙到“2万 元至3万元”。7、国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见小型微 型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内

20、不能 生产的先进设备，按照有关规定免征关税。个体工商户税收起征点1、纳税起征点增值税：销售货物的为月销售额2000 5000元；销售应税劳务的为月销售额1500 3000元；按次纳稅的为每次（日）销售额150 200元。营业税：（1）按期纳税的起征点为月营业额5000元。（2）按次纳税的，每次（日）营业额100元。注：营业税起征点的适用范围只限于个人。2、个人所得税（1）单项带征率征收：应纳所得税额二销售额（或营业额）-带征率单项带征率：专营农副产品（含粮、油、肉、禽、蛋，不含水果、水产）为0. 5%；专营黄沙、石子、砖瓦、石灰的为0.5%；专营烟、糖、杂货的为1%;专营复合饲料的为1%;专营

21、水果、水产的为2%；专营卤味、熟食的为2%；租柜经营的为3%；专营鲜花的为6%；专营西菜、西式点心、咖啡类的为6%；专营酒吧的为8%；专营出租汽车的为6%；专营汽车（拖拉机）货运业的为6%；专营水上运输业的为4%专营装卸、搬运的为4%；承接建筑、安装、修缮、装饰及其他工程业务的为2%；专营美容、烫发的为7%；专营电子游戏机的为12%；对纳入中介机构管理的个体经纪人的，为佣金收入的8%。（2）综合带征率征收：应纳所得税额二销售额（或营业额）-带征率-速算扣除数（3）纯益率征收：应纳所得税额二销售额（或营业额）-纯益率-适用稅率-速算扣 除数对专营饭菜、点心类的个体工商户，采用核定纯益率方式征 收

22、个人所得税，纯益率为营业额的22%。(4)查帐征收：应纳所得税额二应纳税所得额-适用税率-速算扣除数对按税务机关要求设置帐簿，帐目清楚，成本资料、收入凭 证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额的个体工 商户，经主管税务机关审定可按查帐征收方式征收个人所得税。3、所得税起征点(1) 查帐征收、核定纯益率征收的纳税户不适用起征点。(2) 对采用综合带征率方式的带征户的起征点：从事工业、手工业、商业的起征点为1500元；其他的为8007匚o(3) 采用单项带征率征收的，适用增值税、营业税同一起征占o小、O个体户纳税标准1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳

23、的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附 加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税， 城建税、教育费附加也免征。20XX个体户免税政策汇总1、关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税 的通知：自2020年11月1日起至20XX年10月31日止，对金 融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。2、免征小型微型企业部分行政事业性收费：从20XX年1 月1日至20XX年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记 类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务 发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理

24、费等22项收费。3、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知： 自20XX年1月1日至20XX年12月31日，对年应纳税所得额低 于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税 所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4、关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知： 自20XX年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超 过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。5、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知和 关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告：小微企业征税的各项标准统一提高到了 10万元。6、关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万 元至3万元”。7、国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见小型微 型