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1、-作者xxxx-日期xxxx继续教育习题【精品文档】企业会计准则解释第7-8号解读 课后练习（点此刷新练习不同题目） 判断题：1、对于预计未来可解锁限制性股票，在等待期内计算基本每股收益时，分子不应扣除归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润，分母应包含限制性股票的股数。题号：QHX015994 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：参见PPT61页。等待期内计算基本每股收益时，应当将预计未来可解锁限制性股票作为同普通股一起参加剩余利润分配的其他权益工具处理，分子应扣除归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润；分母不应包含限制性股票的股数。2、商业银行发行的

2、理财产品需要在合并报表中按照金融工具进行确认、计量和列报。题号：QHX015995 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：参见PPT65页。按照合并财务报表判断是否控制其发行的理财产品。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。3、可变回报只包括各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还可能包括以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费。题号：QHX015996 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：参见PPT69页。可变回报通常包括商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决

3、策者薪酬和其他利益：前者包括各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还可能包括以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费；后者包括各种形式的直接投资收益，提供信用增级或支持等而获得的补偿或报酬，因提供信用增级或支持等而可能发生或承担的损失，与理财产品进行其他交易或者持有理财产品其他利益而取得的可变回报，以及销售费、托管费和其他各种名目的服务收费等。4、原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，按照合并日原子公司安全生产费账面价值，转入原母公司的专项储备。题号：QHX015990 A、对 B、错您的回答：B正确答案：

4、B题目解析：参见PPT34页。原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，按照合并日原子公司安全生产费或一般风险准备账面价值持续计算至改为分公司日的账面价值，转入原母公司的专项储备或一般风险准备。5、对于不可撤销现金股利，等待期内，上市公司在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况。题号：QHX015992 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：参见PPT54页。现金股利可撤销，即一旦未达到解锁条件，被回购限制性股票的持有者将无法获得（或需要退回）其在等待期内应收（或已收）的现金股利。 等待期内，上市公司在核算应分配

5、给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况,该估计与进行股份支付会计处理时在等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量进行的估计应当保持一致。单选题：1、理财产品持有的除以（ ）之外的金融资产，应当按照金融工具确认计量准则中有关金融资产减值的规定，评估是否存在减值的客观证据，以及确定减值损失的金额并进行会计核算。题号：QHX016012 A、可供出售金融资产 B、持有至到期金融资产 C、贷款和应收款 D、公允价值计量且其变动计入当期损益您的回答：D正确答案：D题目解析：参见PPT78页；对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当按

6、照金融工具确认计量准则、公允价值计量准则和其他相关准则进行计量。其中：（1）公允价值计量：对于以公允价值计量的金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量准则的相关规定确定其公允价值。通常情况下，金融工具初始确认的成本不符合后续公允价值计量要求，除非有充分的证据或理由表明该成本在计量日仍是对公允价值的恰当估计。（2）减值：理财产品持有的除以公允价值计量且其变动计入当期损益之外的金融资产，应当按照金融工具确认计量准则中有关金融资产减值的规定，评估是否存在减值的客观证据，以及确定减值损失的金额并进行会计核算。2、等待期内计算基本每股收益时，分子应（ ），分母不应包含限制性股票的股数。题号：QHX016

7、008 A、不扣除当期分配给预计未来不可解锁限制性股票持有者的现金股利 B、不扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利 C、扣除当期分配给预计未来不可解锁限制性股票持有者的现金股利 D、扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利您的回答：D正确答案：D题目解析：参见PPT56页；等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利；分母不应包含限制性股票的股数。3、对不可撤销现金股利，对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性股票持有者的现金股利应当计入（ ）。题号：QHX0

8、16009 A、当期资产 B、当期费用 C、当期负债 D、当期权益您的回答：B正确答案：B题目解析：参见PPT60页；对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性股票持有者的现金股利应当计入当期成本费用，借记“管理费用”等科目，贷记“应付股利应付限制性股票股利”科目；实际支付时，借记“应付股利限制性股票股利”科目，贷记“银行存款”等科目。4、原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司的（ ）。题号：QHX016003 A、商誉 B、当期损益 C、

9、当期负债 D、留存收益您的回答：D正确答案：D题目解析：参见PPT32页；原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。5、原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将购买日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司的（ ）。题号：QHX016002 A、商誉 B、当期损益 C、当期负债 D、留存收益您的回答：D正确答案：D题目解析：参见PPT32页；原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将购买日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留

10、存收益。多选题：1、企业会计准则第2号长期股权投资规定，投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时（ ）。题号：QHX016014 查看答案 A、处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法核算 B、处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算 C、处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法核算 D、处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按企业会计准则第22号金融工具确认和计量

11、的有关规定进行会计处理 E、处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算您的回答：BD正确答案：BD题目解析：参见PPT12页：企业会计准则第2号长期股权投资规定，投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按企业会计准则第22号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

12、额计入当期损益。2、企业会计准则解释第7和8号发布的背景是（ ）。题号：QHX016013 查看答案 A、与国际财务报告准则趋同 B、适应新业务的需要 C、与2014年修订的会计准则适应 D、新业务发展凸显经营风险，需要加强管理 E、促进经济结构转型您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：参见PPT8-9页，财政部发布准则解释的通知：为了深入贯彻实施企业会计准则，解决执行中出现的问题，同时，实现企业会计准则持续趋同和等效，我部制定了企业会计准则解释第8号在2014年开始实施了一批修订后的准则实务中出现了新问题，这些问题与会计准则结合

13、在一起，虽然并没有对准则本身产生冲击，但对实务操作造成了困惑。3、商业银行在分析享有的可变回报时，不仅应当分析与理财产品相关的法律法规及各项合同安排的实质，还至少应分析（ ）。题号：QHX016017 查看答案 A、提供该信用增级或支持的触发事件及其原因，以及预期未来发生类似事件的可能性和频率 B、商业银行提供该信用增级或支持的原因，以及做出这一决定的内部控制和管理流程；预期未来出现类似触发事件时，是否仍将提供信用增级和支持（此评估应当基于商业银行对于此类事件的应对机制以及内部控制和管理流程，且应当考虑历史经验） C、因提供信用增级或支持而从理财产品获取

14、的对价，包括但不限于该对价是否公允，收取该对价是否存在不确定性以及不确定性的程度 D、因提供信用增级或支持而面临损失的风险程度 E、交易定价（含收费）是否符合市场或行业惯例您的回答：ABCDE正确答案：ABCDE题目解析：参见PPT72页。商业银行在分析享有的可变回报时，不仅应当分析与理财产品相关的法律法规及各项合同安排的实质，还应当分析理财产品成本与收益是否清晰明确，交易定价（含收费）是否符合市场或行业惯例，以及是否存在其他可能导致商业银行最终承担理财产品损失的情况等。商业银行应当慎重考虑其是否在没有合同义务的情况下，对过去发行的具有类似特征的理财产品提供过信用增级或支持

15、的事实或情况，至少包括以下几个方面：1提供该信用增级或支持的触发事件及其原因，以及预期未来发生类似事件的可能性和频率。2商业银行提供该信用增级或支持的原因，以及做出这一决定的内部控制和管理流程；预期未来出现类似触发事件时，是否仍将提供信用增级和支持（此评估应当基于商业银行对于此类事件的应对机制以及内部控制和管理流程，且应当考虑历史经验）。3因提供信用增级或支持而从理财产品获取的对价，包括但不限于该对价是否公允，收取该对价是否存在不确定性以及不确定性的程度。4因提供信用增级或支持而面临损失的风险程度。4、商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当考虑（ ）。题号：QHX016016 

16、;查看答案 A、本身直接享有的权力 B、本身通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力 C、可变回报 D、本身直接享有的权利与可变回报之间的联系 E、本身通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力与可变回报之间的联系您的回答：ABCDE正确答案：ABCDE题目解析：参见PPT67页。商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当综合考虑其本身直接享有以及通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。5、重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动包括（ ）。题号：QHX

17、016015 查看答案 A、精算利得和损失 B、计划资产回报 C、资产上限影响的变动 D、当期服务成本 E、结算成本您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：参见PPT20页。重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动包括下列部分：（一）精算利得和损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益义务现值的增加或减少；（二）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；（三）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。判断题：1、根据2014年发布的职工薪酬准则，重新计量设

18、定受益计划净负债或者净资产的变动计入其他综合收益，在后续会计期间可以转回至损益。题号：QHX015985 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：参见PPT19页。职工薪酬准则规定：重新计量设定受益计划净负债或者净资产的变动计入其他综合收益，在后续会计期间不允许转回至损益。2、原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，原母公司购买原子公司时产生的合并成本小于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入当期损益。题号：QHX015988 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：参见PPT31页。原为非同一控制下企业合并取得的子

19、公司改为分公司的，原母公司购买原子公司时产生的合并成本小于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入留存收益。3、可变回报只包括各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还可能包括以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费。题号：QHX015996 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：参见PPT69页。可变回报通常包括商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决策者薪酬和其他利益：前者包括各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还可能包括以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收

20、取的实质上为决策者薪酬的收费；后者包括各种形式的直接投资收益，提供信用增级或支持等而获得的补偿或报酬，因提供信用增级或支持等而可能发生或承担的损失，与理财产品进行其他交易或者持有理财产品其他利益而取得的可变回报，以及销售费、托管费和其他各种名目的服务收费等。4、对于不可撤销现金股利，等待期内，上市公司在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况。题号：QHX015992 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：参见PPT54页。现金股利可撤销，即一旦未达到解锁条件，被回购限制性股票的持有者将无法获得（或需要退回）其在等待期内应收（或已

21、收）的现金股利。 等待期内，上市公司在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况,该估计与进行股份支付会计处理时在等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量进行的估计应当保持一致。5、对于授予限制性股票的股权激励计划，向职工发行的限制性股票按有关规定履行了增资手续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时,就回购义务确认负债（作收购库存股处理）。题号：QHX015991 A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：参见PPT46页。对于授予限制性股票的股权激励计划，向职工发行的限制性股票按有关

22、规定履行了增资手续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），按照职工缴纳的认股款，借记“银行存款”等科目，按照股本金额，贷记“股本”科目，按照其差额，贷记“资本公积股本溢价”科目；同时,就回购义务确认负债（作收购库存股处理），按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确定的金额，借记“库存股”科目，贷记“其他应付款限制性股票回购义务”（包括未满足条件而须立即回购的部分）等科目。单选题：1、如果理财产品持有的非衍生金融资产由于缺乏流动性而难以在市场上出售（如非标准化债权资产），则不应当分类为（ ）。题号：QHX016011 A、交易性金融资产 

23、;B、可供出售金融资产 C、持有至到期金融资产 D、贷款和应收款您的回答：A正确答案：A题目解析：参见PPT76页。对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当根据持有目的或意图、是否有活跃市场报价、金融工具现金流量特征等，按照金融工具确认计量准则有关金融资产或金融负债的分类原则进行恰当分类。如果理财产品持有的非衍生金融资产由于缺乏流动性而难以在市场上出售（如非标准化债权资产），则不应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的交易性金融资产。如果理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价，且采用估值技术后公允价值也不能可靠计量，则不得将其指定为以公允价值计量

24、且其变动计入当期损益的金融资产。2、原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，原子公司提取但尚未使用的安全生产费，按照（ ）转入原母公司的专项储备。题号：QHX016004 A、购买日原子公司安全生产费的账面价值 B、购买日原子公司安全生产费的公允价值 C、购买日起开始持续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费的账面价值 D、购买日起开始持续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费的公允价值您的回答：C正确答案：C题目解析：参见PPT34页；原子公司提取但尚未使用的安全生产费或一般风险准备，分别情况处理：原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公

25、司的，按照购买日起开始持续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费或一般风险准备的账面价值，转入原母公司的专项储备或一般风险准备。3、原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司的（ ）。题号：QHX016003 A、商誉 B、当期损益 C、当期负债 D、留存收益您的回答：D正确答案：D题目解析：参见PPT32页；原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。4、其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，按照新的持股

26、比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入（ ）。题号：QHX015998 A、资产 B、当期损益 C、所有者权益 D、负债您的回答：B正确答案：B题目解析：PPT15页；其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用

27、权益法核算进行调整。5、理财产品持有的除以（ ）之外的金融资产，应当按照金融工具确认计量准则中有关金融资产减值的规定，评估是否存在减值的客观证据，以及确定减值损失的金额并进行会计核算。题号：QHX016012 A、可供出售金融资产 B、持有至到期金融资产 C、贷款和应收款 D、公允价值计量且其变动计入当期损益您的回答：D正确答案：D题目解析：参见PPT78页；对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当按照金融工具确认计量准则、公允价值计量准则和其他相关准则进行计量。其中：（1）公允价值计量：对于以公允价值计量的金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量准则

28、的相关规定确定其公允价值。通常情况下，金融工具初始确认的成本不符合后续公允价值计量要求，除非有充分的证据或理由表明该成本在计量日仍是对公允价值的恰当估计。（2）减值：理财产品持有的除以公允价值计量且其变动计入当期损益之外的金融资产，应当按照金融工具确认计量准则中有关金融资产减值的规定，评估是否存在减值的客观证据，以及确定减值损失的金额并进行会计核算。多选题：1、子公司发行优先股等其他权益工具的，在计算母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时，应该扣除当期归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的可累积分配股利的情况是（ ）。题号：QHX016018 查看答案 A、子

29、公司发行累积优先股等其他权益工具的，当期宣告发放股利的 B、子公司发行累积优先股等其他权益工具的，当期未宣告发放股利的 C、子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，当期宣告发放股利的 D、子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，当期未宣告发放股利的 E、子公司发行优先股等其他权益工具的，当期实际发放股利的您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：参见PPT27和28页。子公司发行累积优先股等其他权益工具的，无论当期是否宣告发放其股利，在计算列报母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时,应扣除当期归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的可累积

30、分配股利，扣除金额应在“少数股东损益”项目中列示。 子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，在计算列报母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时,应扣除当期宣告发放的归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的不可累积分配股利，扣除金额应在“少数股东损益”项目中列示。2、商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当考虑（ ）。题号：QHX016016 查看答案 A、本身直接享有的权力 B、本身通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力 C、可变回报 D、本身直接享有的权利与可变回报之间的联系 E、本身通过所

31、有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力与可变回报之间的联系您的回答：ABCDE正确答案：ABCDE题目解析：参见PPT67页。商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当综合考虑其本身直接享有以及通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。3、企业会计准则第2号长期股权投资规定，投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时（ ）。题号：QHX016014 查看答案 A、处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法核算 B、处置后的剩余股权能

32、够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算 C、处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法核算 D、处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按企业会计准则第22号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理 E、处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算您的回答：BD正确答案：BD题目解析：参见PPT12页：企业会计准则第2号长期股权投资规定，投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投

33、资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按企业会计准则第22号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。4、企业会计准则解释第7和8号发布的背景是（ ）。题号：QHX016013 查看答案 A、与国际财务报告准则趋同 B、适应新业务的需要 C、与2014年修订的会计准则适应 D、新业务发展凸显经营风险，需要加强管理 E、促进经济结构转型您的回答

34、：ABC正确答案：ABC题目解析：参见PPT8-9页，财政部发布准则解释的通知：为了深入贯彻实施企业会计准则，解决执行中出现的问题，同时，实现企业会计准则持续趋同和等效，我部制定了企业会计准则解释第8号在2014年开始实施了一批修订后的准则实务中出现了新问题，这些问题与会计准则结合在一起，虽然并没有对准则本身产生冲击，但对实务操作造成了困惑。5、重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动包括（ ）。题号：QHX016015 查看答案 A、精算利得和损失 B、计划资产回报 C、资产上限影响的变动 D、当期服务成本 E、结算成本您的回答

35、：ABC正确答案：ABC题目解析：参见PPT20页。重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动包括下列部分：（一）精算利得和损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益义务现值的增加或减少；（二）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；（三）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。“营改增”账务处理误区 课后练习（点此刷新练习不同题目） 判断题：1、“应交税费应交增值税”期末有余额。题号：QHX017605 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：“应交税费应交增值税”只核算当月

36、增值税的发生情况，余额为零。2、“应交税费应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。题号：QHX017607 A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：“应交税费应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。3、增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。题号：QHX017608 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：增值税一般纳税人（以下称纳

37、税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。4、企业应根据实际情况对“应交税费应交增值税”设置三级明细。题号：QHX017604 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：“应交税费应交增值税”设置到二级明细就可以了。5、“应交税费未交增值税” 核算当月月底、月初实际增值税缴纳情况。题号：QHX017606 A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：“应交税费未交增值税”

38、核算当月月底、月初实际增值税缴纳情况。单选题：1、企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入( )，等认证通过或者稽核比对相符后再计入( )。题号：QHX017611 A、应交税费应交增值税（进项税额），应交税费未交增值税 B、应交税费应交增值税（销项税额），应交税费未交增值税 C、应交税费增值税待抵扣税额，应交税费应交增值税（进项税额） D、应交税费应交增值税（进项税额），应交税费增值税待抵扣税额您的回答：C正确答案：C题目解析：企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需

39、要，建议先计入“应交税费增值税待抵扣税额”，等认证通过或者稽核比对相符后再计入“应交税费应交增值税（进项税额）”。2、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额( )，不足( )的可结转下期继续( )。题号：QHX017614 A、抵扣 B、抵减 C、抵消 D、扣除您的回答：B正确答案：B题目解析：增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税

40、控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。3、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于( )。题号：QHX017615 A、无形资产 B、管理费用 C、不动产在建工程 D、固定资产您的回答：C正确答案：C题目解析：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。4、“应交税费应交增值税”只核算当月增值税的（ ）。题号：QHX017613 A、进项税额转出情况 B、实际增值税缴纳情况 C、销项税额发生 D、发生情况您的回答：

41、D正确答案：D题目解析：“应交税费应交增值税”只核算当月增值税的发生情况，余额为零。5、企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入（ ）。题号：QHX017610 A、应交税费应交增值税（销项税额） B、应交税费应交增值税（进项税额） C、应交税费应交增值税（进项税额转出） D、应交税费增值税待抵扣税额您的回答：B正确答案：B题目解析：企业在取得增值税相关抵扣凭证后，先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入“应交税费应交增值税（进项税额）”。多选题：1、自2016年2月1日起，按月纳

42、税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征( )。题号：QHX017620 查看答案 A、教育费附加 B、地方教育附加 C、水利建设基金 D、土地增值税您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。2、下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：( )。题号：QHX017619 查看答案 A、自建自用不动产

43、 B、外购办公软件用于企业内部办公 C、单位或者个体工商户向某国有企业赠送不动产 D、单位或者个人向关系单位无偿提供自主开发的软件供其使用您的回答：CD正确答案：CD题目解析：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。3、单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物缴纳增值税：( )。题号：QHX017621 查看

44、答案 A、销售代销货物 B、购进的货物作为投资 C、购进的货物分配给股东 D、委托加工的货物用于集体福利您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：实施细则第四条：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体

45、工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。4、增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设置时,应遵循以下原则( )。题号：QHX017616 查看答案 A、合法性 B、配比性 C、相关性 D、实用性您的回答：ACD正确答案：ACD题目解析：增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设置时,应遵循合法性、相关性和实用性原则。5、销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：( )。题号：QHX01761

46、8 查看答案 A、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费 B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务 C、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：以上四项均正确。内部审计具体准则2102号审计通知书 课后练习（点此刷新练习不同题目） 判断题：1、第2102号内部审计准则所称审计通知书，是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。题号：Qhx015296 A、对

47、0;B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：审计通知书是内部审计机构在实施审计之前下达的接受审计的通知，而非审计过程中的通知文件。2、经济责任审计项目的审计通知书送达被审计人员及其所在单位，必要时可以抄送组织内部相关部门。题号：Qhx015298 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：经济责任审计项目的审计通知书送达被审计人员及其所在单位后，必须抄送有关部门。3、内部审计机构应当在实施审计两日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。题号：Qhx015297 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：内部审计机构应当在实施审计三日前，

48、向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达。4、第2102号内部审计具体准则审计通知书适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，不适用于本准则。题号：Qhx015295 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，也应当遵守本准则。5、内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书

49、。题号：Qhx015299 A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：第2102号内审准则第五条规定，内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书。单选题：1、第2102号内部审计具体准则审计通知书准则自（ ）起施行。题号：Qhx015303 A、2014年1月1日 B、2014年4月1日 C、2014年7月1日 D、2015年1月1日您的回答：A正确答案：A题目解析：第2102号内部审计具体准则审计通知书准则自2014年1月1日起施行。2、内部审计机构应当根据（ ）编制审计通知书。题号：Qh

50、x015302 A、经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件 B、财务报告 C、内部控制报告 D、经审批的内部审计报告您的回答：A正确答案：A题目解析：内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书。3、下列哪项不属于审计通知书的内容（ ）。题号：Qhx015301 A、审计时间 B、审计费用 C、审计组组长及审计组成员名单 D、被审计单位名称或者被审计人员姓名您的回答：B正确答案：B题目解析：审计通知书应当包括下列内容：（一）审计项目名称；（二）被审计单位名称或者被审计人员

51、姓名；（三）审计范围和审计内容；（四）审计时间；（五）需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求；（六）审计组组长及审计组成员名单；（七）内部审计机构的印章和签发日期。4、审计通知书，应在（ ），送达相关机构。题号：Qhx015304 A、内部审计机构在实施审计之后 B、内部审计机构在实施审计之中 C、内部审计机构在实施审计之前 D、存在于审计的全过程您的回答：C正确答案：C题目解析：审计通知书，是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。5、内部审计机构应当在实施审计（ ）日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。

52、题号：Qhx015300 A、1日 B、2日 C、3日 D、4日您的回答：C正确答案：C题目解析：内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达。多选题：1、第2102号内审准则审计通知书的适用范围包括（ ）。题号：Qhx015306 查看答案 A、内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动 B、会计师事务所的审计业务 C、其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务 D、资产评估机构从事的资产评估业务您的回答：

53、AC正确答案：AC题目解析：本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，也应当遵守本准则。2、审计通知书应当包括下列哪些内容（ ）。题号：Qhx015305 查看答案 A、审计项目名称 B、审计范围和审计内容 C、审计组组长及审计组成员名单 D、内部审计机构的印章和签发日期您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：审计通知书应当包括下列内容：（一）审计项目名称；（二）被审计单位名称或者被审计人员姓名；（三）审计范围和审计内容；（四）审计时间；（五）需要被

54、审计单位提供的资料及其他必要的协助要求；（六）审计组组长及审计组成员名单；（七）内部审计机构的印章和签发日期。行政事业单位基本建设财务管理 课后练习（点此刷新练习不同题目） 判断题：1、建设单位按项目概算内容而发生的购置无形资产支出，应计入待摊投资支出。题号：Qhx013217 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：应计入其他投资支出。2、行政事业单位负责建设的基本建设项目中，工程、货物和服务等内容，无论金额大小均必须严格执行公开招标。题号：Qhx013216 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：符合国家规定范围和达到规定

55、金额标准的工程、货物和服务才必须公开招标。3、建设单位管理费实现总额控制，但应特殊情况确需超过该额度的，只要开支内容合理、程序合规，也可直接纳入项目成本。题号：Qhx013212 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：根据基本建设财务管理规定第二十二条规定，必须事前报同级财政部门审核批准。4、基本建设项目在试生产期间，一律不得计提固定资产折旧。题号：Qhx013225 A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：符合基本财务管理规定第三十三条规定。5、行政单位在定期将基建账数据并入大账时，基建账中“基建拨款”科目的本期贷方发生额归属同级财政

56、拨款的部分，应贷记单位大账中的“其他收入”科目。题号：Qhx013222 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：应贷记“财政拨款收入”科目。单选题：1、建设工程竣工后，发包人可保留（ ）左右的质量保证金，待工程质保期后清算。题号：Qhx013228 A、20% B、15% C、10% D、5%您的回答：D正确答案：D题目解析：符合建设工程价款结算暂行办法第十四条规定。2、经营性项目在建设期间收到的财政贴息资金，应作为（ ）处理。题号：Qhx013230 A、冲减财务费用 B、冲减工程成本 C、增

57、加财务费用 D、增加工程成本您的回答：B正确答案：B题目解析：符合基本建设财务管理规定第十三条规定。3、项目建设单位应当将上交财政的竣工结余资金在（ ）上交财政。题号：Qhx013239 A、项目竣工后30日内 B、项目验收后30日内 C、项目竣工财务决算批复后30日内 D、项目办理固定资产交付使用手续后30日内您的回答：C正确答案：C题目解析：符合基本建设财务管理规定第十五条规定。4、按照基本建设财务管理规定，非经营性项目投资额在（ ）及以上的为大中型项目。题号：Qhx013231 A、500万元 B、100万元 

58、;C、2000万元 D、3000万元您的回答：D正确答案：D题目解析：符合基本建设财务管理规定第四十三条规定。5、以下内容中应计入其他投资支出的是（ ）。题号：Qhx013240 A、按项目概算内容取得的递延资产 B、临时设施费 C、土地使用税 D、诉讼费您的回答：A正确答案：A题目解析：除选型A外，其余均应计入待摊投资支出。多选题：1、基本建设项目应实行（ ）。题号：Qhx013245 查看答案 A、项目法人制 B、招标投标制 C、审计监督制 D、合同管理制您的回答：ABD正确答案：ABD题目

59、解析：审计监督制不属于基本建设项目应实行的制度，而应为工程监理制。2、基本建设项目的建设成本包括：（ ）。题号：Qhx013241 查看答案 A、建筑安装工程投资支出 B、设备投资支出 C、待摊投资支出 D、其他投资支出您的回答：ABD正确答案：ABCD题目解析：符合基本建设财务管理规定第十六条规定。3、建设安装工程投资支出不包括以下哪项内容（      ）。题号：Qhx013243 查看答案 A、安装工程成本 B、被安装设备的本身价值 C、按合同约定支付给施工企业的预付备料款 D、按合同约定支付给施工企业的预付工程款您的回答：BCD正确答案：BCD题目解析：安装工程属于建筑安装工程投资支出。4、以下收入中可按基建收入处理的是（ ）。题号：Qhx013244 查看答案 A、工程建设副产品