财务结算管理办法

1、财务结算管理办法（草稿）为了加强结算工作管理， 严肃结算纪律， 使公司结算工作进一步 规范化，特制定本办法。一、资金结算办法1、收取任何款项时，必须遵守如下规定：（1）收取销售产品货款时，必须有业务部开出的“出库单” （出 库单上必须写明销售日期、规格、数量、单价、合计金额） 作为依据。（2）收取其它款项时， 必须有部门主管开出有收款内容， 收款金 额（应过磅的必须附上过磅单）的原始凭证作为依据。（3）公司所有收款必须根据会计开出的发票或收据作为收款依 据，特殊情况会计不在， 没有会计开出的发票或收据而出纳 员必须收款的， 出纳员必须凭有效的原始凭证收款， 事后出 纳员必须向会计说明情况并通知

2、会计补开发票或收据。（4）为了防止差错和引起纠纷，收入现金时应当面清点现金数 额，经复点无误后， 再由会计开具收款收据。 对收入现金的 收款收据应加盖“现金收讫”字样戳记。2、支付款项时，必须遵守如下办法：（1）在财务支付的所有凭证， 应是清楚填写付款日期、 付款具体 内容、付款金额、（须附上仓库验收单的应附上仓库验收单） 的有效单据并有经手人和证明人签名， 财务会计核准， 厂长 批准的有效凭证。（2）任何报销凭证的大写金额为无改动金额， 如有涂改的不能作 为付款报销凭证。（3）外购材料须预付定金的，应由经办人填写汇款通知单 ， 在汇款通知单 上必须清楚写明预付款事由、 汇给单位名 称、帐号以

3、及预付金额并附购物合同， 报厂长审核批准签名 后的汇款通知单 才能作为预付款的依据付款。 如果是采 用现金预付定金的， 必须有对方开出收据交由厂长审核批准 才能付款。（4）对具有法人企业有业务往来的， 一般不得支付现金， 必须通 过银行进行付款结算。 如有特殊情况需支付现金的， 必须由 厂长在发票背面写明“现金支付”字样并注明领款人的名字， 出纳在付款时要求领款人出示本人有效的身份证， 将身份证 号码及领款人名字由领款人在发票背面填写， 出纳核对（特 别是厂长注明的领款人与实际领款的人是否一致） 无误后方 可用现金支付。（5）任何付款凭证付款时必须要收款人在凭证上签名。（6）对于违反财务制度的

4、一切开支， 出纳有权拒绝付款， 但要及 时将拒付理由报告厂长。3、资金来源必须合理合法。出纳要严格按照资金管理的有关方针、政策和规章制度，认真审核资金的来源与用途，在规定的范围内 办理资金的收付，以做到收付合法。4、公司的资金收付必须符合有关规定和实际的需要。不能乱列开支 项目，提取现金或收取出售产品金额在结算起点以上的，不得拒 收银行结算凭证而收取现金或按一定比例搭配收取现金。公司在 国家规定的使用范围和限额内要使用现金应从开户银行提取，提 取时应写明用途，由财务部门负责人签字或盖章，经开户银行审 核后，予以使用现金，不得编造套取现金等。5、不准擅自坐支现金。坐支，是指从公司的现金收入中直接

5、用于支 付各种开支。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行 对公司的现金进行有效地监督和管理。如有业务经营确实需要坐 支现金的，应事先向开户银行提出申请，在开户银行批准的坐支 范围内，才能坐支现金，并定期向开户银行报告坐支金额和使用 情况。6、库存现金一律实行限额管理。 现金管理暂行条例 明确规定：“开 户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的， 由开户银行确定送存时间” 。公司收入的现金大过库存限额的， 应 将超过限额的部分送存银行。因此，收入现金和大量库存限额的 现金应于当日送存银行。如果收进现金是在银行当天停止营业以 后发生的，应于第二天上午上班时及时送存银行。7、出

6、纳办理资金收付业务应以实际发生的经济业务为依据，如实反 映资金收付情况，不允许弄虚作假。对于真实、合法的要及时办 理，不延误。对于不符合政策规定的资金收付，尤其是来源不清 和用途不确切的资金收付款项，不能擅作变通，而应说明原因， 拒绝办理。确保资金结算制度的实施。8、钱账分管制。钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方 面非出纳员不得经管资金收付业务和资金保管业务，另一方面， 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务 账目的登记工作。出纳员在办理资金收付业务和现金保管的同时， 兼登记资金日记账和编制资金日报表，由会计登记资金总账。9、现金开支范围。根据现金管理暂行条例及其实

7、施细则的规定， 确定现金开支范围。如职工工资、个人劳动报酬，支付给个人的 各种奖金，各种劳保、福利费用、差旅费，向个人收购原料、农 副产品和其他废旧物资等支付的价款。10、确定各种资金支出的审批权限， 出纳员根据按规定权限审核批 准并签字的付款凭证，及其所附原始凭证办理资金付款业务。没 有经过审批并签字， 或者超越规定审批权限的， 出纳员不予付款。11、为了避免在资金收付过程中发生差错， 防止收付发生长、 短款， 资金收付时要做到复核，不论工作多忙、金额多大或对象多熟， 出纳人员对收付的资金都要进行复核，做到资金收付不出差错。 对来财务部门收付现金的人员，要督促他们当面清点，如有差错 当面解决

8、，以保证收付两清。12、由于资金收付业务十分频繁， 业务量大，涉及的的经办人员多， 很容易造成差错，出纳应及时对资金进行清点，并与账面数字进行核对。因此每日终了，出纳都要认真清点库存现金，结出当日现金日记账的账面余额，并将两者进行核对，保证账实相符。如发现库存现金与账面余额不符，要及时查明原因，正确处理。到了月底，出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余 额，与总账核对，看是否帐帐相符。二、销货结算办法1、必须坚持钱进来货出去、钱货两清的原则，原则上不赊销。2、必须遵守结算纪律：（1）不准出租出借本公司的银行帐户；（2）不准签发空头支票和远期支票；（3）不准套用银行信用等。3、销货结算

9、必须严格执行银行结算办法的统一要求。4、现金结算（现款结算）要严格控制，除零星销售业务可收取现 金外，其余均通过银行转帐结算。销货业务收取的现金不得坐 支，应及时存入银行。5、转帐结算：（ 1）销售价格按合同协议定价作价。（2）运费价格：铁路运输按铁路运价表规定的种类、运输里程、货 物吨位、运价类等协商作价；水上运输按航运（水运）价格表 协商作价；陆路运输按双方协商价格。（3）对异地销售可采用汇兑结算方式和受理银行汇票，但必须收到客户信（电）汇款和接收银行受理银行汇票无误后，我公司方可发货(4) 对同城销售：A、可受理银行本票，但应严格审核所受理本票是否过期、收款单位是否准确、大小写金额是否相

10、等、银行印 鉴是否清晰等。B、要慎重受理转帐支票，严格审核转帐支票 的有效性。对有经济实力且信誉好的客户，可受理顺进帐的转 帐支票，对缺乏了解的客户则应采用倒进帐的转帐支票(即由 客户先去其开户银行进帐) ，收到本公司开户银行的收款通知后 方可发货。三、购货结算办法 。1、采购的材料物资原则上隔月结帐，特殊情况根据市场需要由厂长直接安排资金调节购进。2、附件手续要完备。( 1) 收购国内废纸的付款，必须凭“收购发票” 、“过磅单”，二 者缺一不可。( 2) 收购木片、 甘蔗渣等付款， 必须凭客户开出的 “增值税专用 发票”、由本公司地磅人员开出的“收购结算单”和“过磅 单”，三者缺一不可。(

11、3) 通过过磅收购的烧碱、 亚硫酸纳、 松香、硫酸、铝土矿、煤、 油页岩等付款时，必需有“购货发票” 、“过磅单”、“物资进 仓验收单”作为附件。( 4) 其它物资备件付款时， 要有“购货发票”、“物资进仓验收单” 以及“物资购买计划表”作为附件。3、签字手续要完整。（1）签字的顺序依次为：仓库验收人员（地磅人员） - 采购经办 人员-购进部门主管 - 财务人员审核 - 财务负责人签字 - 厂级 领导批准。（2）所有自制的单据上，如“收购结算单” 、“过磅单”、“物资进 仓验收单”、 “物资购买计划表” 等各责任人必须如实在指 定位置上签名。（3）收购国内废纸的“收购发票”上要有厂长签字；收购

12、木片、 甘蔗渣等的“增值税专用发票”或“收购结算单”上要有两 名主管领导签字。（4）购进烧碱、亚硫酸纳、松香、硫酸、铝土矿、煤、油页岩、 五金备件等 “购货发票”上要有两名主管领导签字。（5）所有通过仓库验收入库的材料， 结算用发票上要有指定的两 个仓库验收人员的签字。（6）所有结算用发票上必须有经办人员的签字， 所有为技改或大 件的资产类购进发票上要有部门主管的签字。（7）所有结算用发票要有财务人员的审核签字。 所有结算金额大 于 5000 元的结算发票要经过财务负责人的签字。4、材料物资的结帐一般不以现金支付，而以银行付款形式结付。5、预付购货款的， 必须由经办人员填写 “付款申请单”，且

13、申请单上要有相关领导的签字。手续完备的财务方可预付购货款。四、费用结算办法1、本公司费用的结算包括应进入生产成本的费用和应进入期间费用的费用。主要包含职工薪酬、电费、租金、环保费、保险费、招待费、出差费、小车费用、邮电费、办公费、福利费、运费等。2、一切费用均要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部份要经 公司主管领导批准方可向财务报销。3、已经取得原始发票的且数目较小但种类较多的要汇总填制“报销 凭证”，由经办人员验收或证明人签章、通过财务人员审核，经 领导签字即可报销。 已经取得原始发票的且数目较大的可直接凭 发票由经办人员验收或证明人签章、 通过财务人员审核， 经领导 签字即可报销。4、

14、未取得原始发票要先付款时，可以先到财务部办理借款，经领导 批准后一周之内办理报销手续。5、各种费用借支、审批制度。（1）出差人员借款，必须先到财务部领取空白“借据” ，填写好 该凭证后，由公司领导批准、签字，后经财务经理审核后， 方予以借支。（2）外单位、个人因私事原则上一类不予借款， 确有特殊情况需 借款者，须先填写“借据” ，再报公司领导批准签字，经财 务经理审核后，方予以借支。（3）其他临时借款， 如业务费、周转金等，先到财务部领取空白 “借据”，填写好该凭证后，由公司领导批准、签字，后经 财务经理审核后，方予以借支。（4）试用人员借支旅差费或临时借款， 须由正式员工出具担保书 或签认担保方能办理， 若借款人未能偿还借款， 担保人应负 有连带责任。（5）借款出差人员回公司