财经法规及职业道德章节重点256PPT课件

1、2021-11-71 第五节 票据之外的结算方式 第1页/共57页2021-11-72第2页/共57页2021-11-73 第3页/共57页2021-11-74支付结算办法支付结算办法适用区域适用区域 适用范围适用范围 信用卡信用卡同城、异地同城、异地结算结算主要用于消费性支付主要用于消费性支付 汇汇 兑兑异地结算异地结算单位、个人各种款项单位、个人各种款项 托收承付托收承付异地结算异地结算商品交易以及因商品交易而产生的商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项并签有购销合同劳务供应的款项并签有购销合同 委托收款委托收款同城、异地同城、异地结算结算凭付款人债务证明办理的款项凭付款人债务证明办

2、理的款项第4页/共57页2021-11-75 一、汇兑 单位 个人 异地 （一）概念和种类1、概念： 汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 2、范围： 汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。单位和个人各种款项的结算，均可使用该方式。（适用于异地单位和个人各种款项的结算。（没有金额起点的限制，不管款多款少都可使用。）第5页/共57页2021-11-76第6页/共57页2021-11-77 3、种类：根据汇款凭证的传递方式可以分为信汇和电汇两种。 （1）信汇是汇款人向银行提出申请，同时交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款

3、人解付一定金额的一种汇兑结算方式。 （2）电汇是汇款入将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行(汇入行)，指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。 在这两种汇兑结算方式中，信汇费用较低，但速度相对较慢，而电汇具有速度快的优点，但汇款人要负担较高的电报电传费用，因而通常只在紧急情况下或者金额较大时适用。 第7页/共57页2021-11-78 （二）办理汇兑的程序1.签发汇兑凭证。 签发汇兑凭证必须记载下列事项： 1）表明“信汇”或“电汇”的字样； 2）无条件支付的委托； 3）确定的金额； 4）汇款人名称； 5）收款人名称； 6）汇款人签章等。 注意： 汇款人、收

4、款人在银行开立存款账户的，必须在汇款人收款人后面记载其银行账号。 汇款和收款人均为个人的，需要在汇入银行支取现金的，应在汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 第8页/共57页2021-11-79 2.银行受理。 汇出行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明。 3.汇入处理。 汇入行对开立存款帐户的收款人，应将汇款直接转入收款人帐户，并向其发出收账通知，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的依据；未开立存款帐户的，由收款人持取款通知和身份证件支取。 第

5、9页/共57页2021-11-710 注意：如果收款人需要支取现金的，就一定要在汇款凭证上填明“现金”字样，如果收款人注明了现金字样，就要以直接支取现金了。如果汇款凭证上没有填明“现金”字样，需要支取现金时，收款人也可以支取现金，但是，收款人要接受汇入行的审查，汇入行按照现金管理的规定审查，符合现金管理制度规定的就可以支付。如收款人转帐支付的，应由原收款人填制支款凭证，并交验本人身份证件。 （三）汇兑的撤销和退汇 第10页/共57页2021-11-711 1.汇兑的撤销。 对于未汇出的款项，汇款人可以申请撤销。（汇兑的撤销，针对的是尚未汇出的汇款，由汇款人审请撤销） 2.汇兑的退汇。 已汇出，

6、汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇；汇入行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（汇兑的退汇针对已汇出的款项，由于收款人拒绝接受汇款，或者在2个月内汇入行无法交付收款人，由汇入行主动办理退汇）（四）略第11页/共57页2021-11-712第12页/共57页2021-11-713 【考题1判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）正确答案 答案解析本题考核汇兑的程序。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 【考题2判断题】撤销汇兑时，是由汇出行主动撤汇的（）正确答案 【考题3多选

7、题】采用汇兑结算方式时，根据汇款凭证传递方式不同可将汇兑结算分为（AB）。 A信汇B电汇C邮寄D电报第13页/共57页2021-11-714 二、托收承付 异地 国营单位 有金额起点限制托收承付这种结算方式相对于汇兑来讲，考试概率要高，要搞清楚托收承付的特点。 （一）概念1、定义： 托收承付亦称异地托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 它与汇兑的主要区别从定义中看出是，由收款人主动的委托银行，向付款人收取货款，是收款人主动的方式。 2、分类： 托收承付根据结算款项的划回方法，分为邮寄和电报，由收款企业出纳员根据到账时间、手续费等因

8、素选用 第14页/共57页2021-11-715 （二）托收承付的使用要求 1. 只限异地，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意城乡集体所有制工业企业。也就是说从总体上看是公有制企业，反过来讲私营企业、民营企业 不得使用托收承付这种结算方式。 2.办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。只有直接的销售才可以使用托收承付结算方式。第15页/共57页2021-11-716 3.必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明采用托收承付结算方式；两个条件

9、同时具备。4.须重合同、守信用：托收承付这种结算方式对双方的信用要求是很高的，根据支付结算法规定，如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户行暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户行应暂停其向外办理托收。收付款人的银行都要对其各自的信用负责，如不信用，可以暂停其账户办理托收5.收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。6.每笔金额起点1万元，新华书店系统每笔金额起点1000元。 第16页/共57页2021-11-717 （三）办理托收承付的程序1.签发托收凭证。（具体内容略。）2.托收。收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收。 托收

10、分两步： （1）收款人将托收凭证和货物发运的证件和其他证明送交银行。 （2）收款人开户银行进行审查。（得先发货再办理托收）3.承付。付款人开户银行收到托收凭证和其他证明后，应当及时通知付款人。 承付货款的方式有两种：分为验单付款和验货付款两种。 第17页/共57页2021-11-718 验单付款： 验单付款-是付款人通过查验货物发运的单据来兑付货款。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，付款人在承付期未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付,在承付期满的次日将款项主动划给收款人。 验货付款： 验货付款-是付款人查验相应的货物，然后再付款。 验货付款的承付期为10天。自运输

11、部门向付款人发出提货通知次日起算。在承付期内，付款人未表示拒绝，银行视为承付，并在承付期满的次日（节假日顺延）上午开始营业时，将款主动从付款人账户内划给收款人。但是，付款人可以在承付期内提前通知银行付款。 第18页/共57页2021-11-719 4.逾期付款。 付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够的资金支付，其不足部分，按逾期付款处理。应当由付款人付给收款人逾期付款的赔偿金。这是托收承付与委托收款的区别。 付款人开户行对于逾期的款项，应当根据逾期金额和逾期天数，按每天万分之五计算赔偿金。逾期付款的天数应从承付期满日算起（不是从承付期满的次日，这一点大家要注意，是考试的出题知识点），承付

12、期满日银行营业终了时，如无足够的资金支付，应当算作逾期1天。计算1天的赔偿金。 第19页/共57页2021-11-720 5.拒绝付款。 对于下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：（1）没有订立购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或逾期交货，付款人不需要该货物的；（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的情况与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或发货清单不符的；（7）货款已付或货款计算有误的。 第

13、20页/共57页2021-11-721 6.重办托收。收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托收。经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收。 （四）略第21页/共57页2021-11-722 【例题1多选题】下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（正确答案AC）。A.适用于由商品交易产生的劳务供应 B.适用于商品代销C.适用于异地之间款项结算 D.适用于每笔的结算起点100000元 第22页/共57页2021-11-723 【考题2单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙

14、办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（C）。 A.3月2日B.3月3日 C.3月11日D.3月15日第23页/共57页2021-11-724 【考题3单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（D）。 A.3月6日 B.3月9日 C.3月13

15、日 D.3月16日 答案解析本题考核点是办理托收承付的程序。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。 第24页/共57页2021-11-725 【例题4多选题】根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中

16、，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ABD）。A.代销商品发生的款项 B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项D.因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项 答案解析本题考核托收承付的付款人拒绝付款的款项。根据规定，只有未按合同规定的到货地址发货的款项，付款人才能拒绝付款。因此，选项C不能拒绝付款 第25页/共57页2021-11-726第26页/共57页2021-11-727第27页/共57页2021-11-728第28页/共57页2021-11-729 第29页/共57页2021-11-730 四、银行卡结算 （一）概

17、念和种类1. 银行卡概念是指经批准由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。2.银行卡的种类 按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡 第30页/共57页2021-11-731信用卡信用卡（可（可以透以透支）支）贷记卡贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。站在银行角度它全部贷你信用额度内先消费、后还款的信用卡。站在银行角度它全部贷你（你有信用才可以透支，所以信用卡是可以透支的）（你有信用才可以透支，所以信用卡是可以透支的）准贷记卡准贷记卡是指持卡人须先按发卡

18、银行要求交存一定金额的备用是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。内透支的信用卡。借记卡借记卡（不（不能透能透支）支）转账卡（含储蓄卡）转账卡（含储蓄卡）是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。取现金和消费功能。专用卡专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能结算、存取现金功能（“专门用途专门用途”是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以

19、外的用途。）是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。）储值卡储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。第31页/共57页2021-11-732 【解释】 （1）借记卡：卡上有2000元，最多消费2000元，不能透支； （2）贷记卡：卡上没钱，可以消费2000元； （3）准贷记卡：卡上有1000元，可以消费2000元 按照币种不同分为人民币卡、外币卡。 按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡。 按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。 按信用等级不同分

20、为：金卡、普通卡 第32页/共57页2021-11-733 【例题1单选题】根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（A）。A.贷记卡 B.专用卡 C.转账卡 D.储值卡 答案解析本题考核银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡 第33页/共57页2021-11-734 【例题2单选题】银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（A）。A.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B.持卡人须先按发卡银行要求交存一定

21、金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支 C.持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费D.发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款 答案解析本题考核点是银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡 第34页/共57页2021-11-735 (二)银行卡交易的基本规定 （凡是带数字的要做为重点掌握的知识点）1.单位卡（单位人民币卡）可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务结算，并一律不得支取现金。 【考题3多选题】下列关于单位

22、人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（ABC）。 A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账 B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 答案解析本题考核银行卡账户和交易。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户 第35页/共57页2021-11-736 2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币；在A

23、TM机上取款设定交易上限，每卡每日累计取现不得超过2万元人民币；储值卡的面值不得超过1000元人民币。 第36页/共57页2021-11-737 3.发卡银行应当遵守信用卡风险控制指标：（三项指标要记住）（1）同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元（含等值外币）；单位卡不得超过5万元（含等值外币）。 （单笔透支额的规定）（2）同一账户月透支额个人卡不得超过5万元（含等值外币），单位卡不得超过发卡行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度的，不得超过10万元（含等值外币）。（同一账户月透支额的规定）（3）外币卡的不得超过持卡人保证金的80%。 第37页/共57页2021-11-738 4

24、.准贷记卡的透支期限最长为60天。货记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10% 。5.发卡银行可以通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：（措施） 扣减持卡人保证金； 依法处理抵押物和质押物； 向保证人追索； 通过诉讼程序。第38页/共57页2021-11-739单位单位银行银行卡卡资金资金来源来源 基本存基本存款账户款账户转入转入不得将销货收入不得将销货收入存入；不得存现存入；不得存现使用使用商品交商品交易、劳易、劳务供应务供应款项结款项结算算 不得透支；不得透支；不得提现不得提现销户销户转回基转回基本存款本存款账户账户不得提现不得提现第39页/共57页2021-11-740 【例题4单

25、选题】根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（D）。A.单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币） 答案解析本题考核点是银行卡的风险管理。同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元（含等值外币）、单位卡不得超过5万元（含等值外币） 第40页/共57页2021-11-741 （三）银行卡的计息和收费1.计息：（重要）

26、哪些银行卡计息，哪些不计息（1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储蓄卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。（2）发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。（3）贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：（了解）第一，免息还款期待遇。银行记账日至发卡行规定的到期还款日之间为免息还款期。最长为60天。第41页/共57页2021-11-742第二，最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额还款。贷记卡选择最低还款或超过批准的信用额度用卡，不得享受免息还款期。贷记卡支取现金、准贷

27、记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。货记卡透支按月计收复利，准货记卡按月计收单利。透支利率为日利率万分之五。 第42页/共57页2021-11-743 2.收费： 商业银行应向商户收取结算手续费（考试可能性低 看一下即可）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%其他行业不得低于交易金额的1%持卡人在他行的ATM机上办理取款时，应向发卡行缴纳手续费。持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元；持卡人在领卡城市以外取款，每笔交易费为2元加取款金额0.5%至1%。第43页/共57页2021-11-744 【例题5单选题】王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理

28、规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（D）元。 A.20 B.50 C.100 D.200 答案解析本题考核银行卡收费。根据银行卡业务管理办法的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的2%。所以此题结算手续费不得低于100002%200（元） 第44页/共57页2021-11-745 【例题6多选题】持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易享受哪些优惠（AC）？A.免息还款期待遇 B.免年费待遇 C.最低还款额待遇 D.免收账户维护费待遇 答案解析银行卡业务管理办法第二十条规定，贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。免

29、年费待遇和免收账户维护费待遇只是部分发卡银行为争夺客户采取的措施，并不是一个普遍性的制度规定第45页/共57页2021-11-746 五、国内信用证 单位 转账 （一）信用证的概念和适用范围1.定义： 国内信用证（简称信用证）是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。2. 特点： 我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单（要提交相应发运单证）信用证。不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证；不可转让信用证是指受益人不

30、能将信用证的权利转让给他人的信用证 第46页/共57页2021-11-747 3. 使用范围 信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（信用证只是一种承诺） 信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。超过了可以罚款【考题1判断题】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（） 第47页/共57页2021-11-748 【考题2单选题】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（B）。

31、A.国内信用证为不可撤销的信用证 B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金 答案解析本题考核国内信用证的基本知识。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证第48页/共57页2021-11-749第49页/共57页2021-11-750 第六节 违反支付结算法律制度的法律责任 一、违反现金管理制度的法律责任 （一）开户单位违反现金管理制度的法律责任 （二）工作人员违反现金管理暂行条例的法律责任第50页/共57页2021-11-751 二、违反银行账户管理法律制度的法律责任 （一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开户单位的处罚）区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；对经营性的存款人的罚款金额有3种：（1）1000元的罚款（2）1万元以上3万元以下的罚款（3）5千元以上3万元以下的罚款 第51页/共57页2021-11-752违反银行账户结算管理制度事项违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人经营性存款人处罚