物料帐核算原理

1、标准价变更及物料实际成本核算SAP系统支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。即在月内每天出、入库业务采用标准价记帐，期末计算物料实际成本并重估库存值。如采用物料实际成本核算，则在SAP系统中激活实际成本核算/物料帐（Actual costing/Material ledger）功能。下面举一例子来说明SAP物料实际成本核算的功能。现创建两个物料，一个为原材料A01，当前期间的标准价为一件200元；另一个为产成品MCS630AT-2，当前期间的标准价为一件707元。A01为采购件；MCS630AT-2为制造件，生产BOM为：下面包含一个组件A01每制造一个MCS630AT-2需

2、要消耗原材料A01一件。工艺路线为一道工序，在工作中心Z01上加工，连接成本中心Z420。现在物料A1和MCS630AT-2的物料帐显示为：新建物料：状态：新对象标准价：707元/件新建物料：状态：新对象标准价：200元/件车间欲生产MCS630AT-2，首先采购原材料A01，数量100件，采购价格为230元/件。采购订单处理流程：创建采购订单并收货入库：采购收货财务凭证显示为： DR：材料 20000.00 DR：采购价差 3000.00 CR：GR/IR 23000.00 A01的物料帐显示为:期间状态 输入的数量和值当前库存值20000.00当前期间状态财务费用处理流程：会通过FI记帐，

3、记入一些人员工资，水电费等，可以得到成本中心的实际成本。假如：FI记入成本中心Z420的实际人工和水电等经费分别为1400.00和5500.00。DR：工资-CCZ4201400DR：水费-CCZ4205500CR：银行存款6900生产处理流程：生产MCS630AT-2，数量10件。1、 创建生产订单并向订单发料向生产订单发原材料A01，数量10件。生产发料财务凭证显示为： DR：材料消耗 2000.00 CR：材料 2000.00 物料帐显示为：2、 对订单进行工序确认：确认实际作业数量，将计划工费率*实际作业量所得的人工和经费值从成本中心转入生产订单（通过次级成本要素结转），此时会产生订单

4、的“实际成本”。此例中，计划工费率为：人工费率为100元/每分钟，经费率为500元/每分钟。实际加工时间同为一分钟。工序确认时从成本中心转入生产订单的人工和经费值分别为1000.00和5000.00。 生产订单 成本中心 41010101 A1 2000 4* 工资1400 7* 人工 1000 4* 水费 5500 7* 经费 5000 7*人工 -1000 借方 小计 8000 7*经费-5000 差异900 3、 生产订单收货生产订单收货（10件MCS630AT-2）订单收货财务凭证显示为： DR：制品 7070.00CR：生产成本转出-收货 7070.00 订单与成本中心报表显示为：

5、生产订单 成本中心 41010101 A1 2000 4* 工资 1400 4* 水费 5500 7* 人工 1000 7* 经费 5000 7* 人工 -1000 借方 小计 8000 7* 经费 -5000 贷方转出 7070订单差异 930 差异 900 物料帐MCS630AT-2显示为：销售产成品处理流程：销售产成品9件MCS630-2，首先建立销售订单，然后按销售订单发货。销售交货财务凭证显示为： DR：销售成本 6363.00CR：制品 6363.00此时，本月业务全部完成，物料MCS630AT-2 的物料帐显示为：物料A01 的物料帐显示为：期末处理流程：1. 打开新的会计期间将

6、当前物料主数据期间打开到五月。物料A01物料帐显示为：物料帐期间：由未定义改为公开期间标准价及库存值由前期转至当期2. 生产订单结算：期末生产订单处理：计算WIP；计算差异；生产订单期末结算。期末结算将已收货的生产订单的实际成本与按标准价收货金额的差结转。已收货生产订单的余额为0。订单结算财务凭证显示为： DR：生产订单收货结算差异 930.00CR：生产成本转出-差异 930.00物料帐显示为：注：（单层结算时把差异930.00在物料消耗和库存之间分配）3. 实际作业价格计算：根据成本中心实际成本和作业类型实际作业数量计算出实际作业价格： LABOR/Z420 : 140/MINPROD/Z

7、420 : 550/MIN1：计划作业价格5：实际作业价格4. 标准价估算及下达· 成本核算成本核算后，物料成本估算变为：A01最新采购价为208元/件。而MCS630AT-2将按组件A01的估算价Rollup得到。评估策略：原材料取当前采购信息记录价格底层物料取最新估算价ROLLUP· 对物料成本估算进行标记标记后物料主数据未来价格将变为：未来价变更为：208未来价变更为：808元/件· 下达标准价(kp26)对物料MCS630AT-2，标准价由4月的707元/件变更为5月的808元/件，产生会计凭证：DR:制品 101（808-707） 从价格更改借方/贷方到

8、物料CR：存货重估 101（808-707）从一个价格更改重新评价5月物料帐变为：当前标准价及库存值分别更新为808元/件及808元同样物料A01, 标准价由4月的200变更为5月的208元/件，库存数量为90件，评估库存值为720元，产生会计凭证：DR:原材料720（200-208）*90件从价格更改借方/贷方到物料CR ：库存重估720从一个价格更改重新评价物料帐显示为：当前标准价及库存值分别更新为208元/件及18720元5. 物料帐单层结算（ckmh）物料本身的收货业务所产生的价差将由物料帐单层结算处理。对A01来说，将采购价与标准价的差异3000.00在物料消耗和库存之间进行分配。对

9、MCS630AT-2来说，将成本差异930.00在库存消耗和期末库存之间进行分配。物料帐分别显示为：单层结算后，状态改变。同时PUP价格和统计库存值改变6. 物料帐多层结算(ckmL)多层结算将分配由低层物料和作业所产生的价差。多层结算时，因为A01没有低层物料和作业所产生的价差，A01不进行单层结算；而MCS630AT-2因有低层物料A01的价差和作业价差，所以进行多层结算。物料帐显示为：注：较低层次收货差异是roll up(上卷)计算来的，drilldown显示为：多层结算后显示物料A01：（ckm3 价格和库存价值）期间状态：单层确定的值标准价格：20.00PUP价格：23.00（周期平

10、均价）价格控制： S（标准价）库存值 ：18000.00统计库存：20700.00多层结算后显示物料MCS630AT-2：（ckm3 价格和库存价值）期间状态：多层确定的值标准价格：707.00PUP价格：920.00价格控制： S库存值 ：707.00统计库存：920.007. 物料帐结帐（mmpv）物料帐结帐后按物料实际价格重估物料，在当前期间产生如下会计凭证：DR：原材料 2700.00 CR：54019041 2700.00 (销售成本调整-转销单级价格差异)DR：制品 213.00 CR：54019041 93.00 (转销单级价格差异) CR：54019042 120.00 (转销

11、多级价格差异)DR：54019042 400.00 (销售成本调整-上一级价格差异)CR：49019999-CC Z420 400.00（作业价格差异-有实际价格的贷方成本中心）DR：54019042 500.00 (销售成本调整-上一级价格差异)CR：49019999-CC Z420 500.00 （作业价格差异-有实际价格的贷方成本中心）DR：54019042 300.00 (销售成本调整-上一级价格差异) CR：54019041 300.00 （销售成本调整-抵消单级价格差异）若下月的标准价没有变化，则下月冲回物料重估；若下月标准价变化，则冲回差额，使本月差异能够记入下月。本例中我们将MCS630AT-2的标准价有上月的707变更为808，A01的标准件有200变更为208，所以下月生成如下凭证：DR: 54019041 1980BPRD: 开始库存的单级价格差异DR: 54019030720AUFUM: 转销重新评估数量CR: 原材料2700BESTD: 借记/贷记商品DR:5401904