出纳岗位理与实务项目六现金会计制设计与现金预算PPT课件

1、项目六 现金相关制度设计及预算管理 案例导入 人事处刘理到财务处报销参加会议的相关费用。在审核完相关单据后，出纳钱一清准备为其报销费用。财务经理金明见状说“小钱啊，等等。这种会议费用及差旅费报销你觉得审核原始凭证合规就行了啊？要不要其他材料？”钱一清有点茫然的说“这个票据合法、合规、合理不就行了吗？”金明经理耐心的说“既然是参加会议的应该有会议通知，还要有相关领导批准参加会议的批示才行，否则出现空档，有居心不良的人会钻空子的。”钱一清说：“嗯，对的，以后我会注意的。”第1页/共25页任务一员工个人借款制度设计 为了规范员工暂借款的借用和及时还款工作，提高资金的利用率，减少资金不合理占用，规避借

2、款坏帐损失风险，保证公司的资金安全，进一步加强财经纪律，企业应该根据自身特点设计规范且实用的员工个人借款制度。通过合理的制度，管理公司的员工暂借款借用、还款及员工暂借款的活动，明确相关人员的责任。第2页/共25页员工个人借款制度的设计主要内容应该包括以下相关要点：（一）员工个人借款的界定及分类。一般企业的员工个人借款按性质和用途不同分为：1、员工因私借款2、员工因公借款3、员工定额备用金借款。第3页/共25页员工个人借款制度的设计主要内容应该包括以下相关要点： （二）员工个人借款的流程。 通常的个人借款流程可以设计如下：申请人提交部门负责人审核财务负责人审核财务副总经理审批出纳付款申请人确认。

3、 第4页/共25页员工个人借款制度的设计主要内容应该包括以下相关要点： （三）员工个人借款的限额及审批权责。 1、借款人：各部门指定有借款资格的专项负责人，统一负责款项的借支、使用及追回。 2、借款金额：在全年预算及月度预算额度内，以专项预算额度为限。 3、借款审批人（兼担保人）：为各部门负责人及各中心领导。一旦签字即对此借款承担连带责任，应确保借款人的借款资格、借款用途及还款时间。 第5页/共25页员工个人借款制度的设计主要内容应该包括以下相关要点： （四）员工个人借款的责任与罚则。应该包括： 1、借款人的责任。 2、审批人的责任。 3、担保人的责任。 4、出纳员的责任。 （五）借款单格式及

4、联次。第6页/共25页员工个人借款制度设计 学中做：设计一个定额备用金管理制度。 学后思：一般私人间的借据只要一张即可，而由于财务做账及备查的需要，你觉得公司的借款单应该一式几联比较合理？第7页/共25页任务二支票管理制度设计 一、概述 二、支票管理制度设计的要点第8页/共25页任务二支票管理制度设计 一、概述 支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。由于支票即期支付的特

5、点，加强支票管理，防范财务风险就显得尤其重要。第9页/共25页任务二支票管理制度设计 二、支票管理制度设计的要点 1、支票的领用制度。 2、支票的结算制度。 3、支票的保管制度。 4、责任与处罚。第10页/共25页任务二支票管理制度设计 学中做：自己动手设计一个支票登记簿。先在纸上设计，然后通过Excel来完成。 学后思：现金支票遗失后应该采取哪些补救措施？转账支票丢失呢？第11页/共25页任务三费用报销制度设计 一、概述 企业的财务报销制度和报销流程，对规范企业财务管理具有重要的作用。企业的财务报销制度和财务报销流程既要合理规范，又要考虑到员工报销时的手续尽量简便。编制一个合理实用的报销流程

6、图，可以提高办事效率，也能改变财务部门的形象。第12页/共25页任务三费用报销制度设计 二、报销制度设计要点 （一）可报销费用的分类。 （二）各种费用的报销标准。 （三）费用报销的流程。第13页/共25页任务三费用报销制度设计 学中做：设计一个业务招待费报销制度及流程。 学后思：报销过程中在审核费用时，通常有合法、合规、合理及真实性审核。有没有可能出现合法合规但不合理的费用？举例说明。第14页/共25页任务四 现金预算 一、现金预算管理概述 含义：现金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金。包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。 现金管理的目标：在满足企业正常需要的前提下，尽可能少

7、的持有现金，对多余现金应尽量通过适当的投资渠道进行投资以获取相应的收益。 现金是流动性最强的非盈利性资产，现金的管理过程就是在现金流动性与收益性之间进行权衡的过程。财务管理中有“现金为王”一说，缺少现金，会使企业的正常经营受到影响，但过多的现金又会形成资金浪费，增加资金使用成本，降低资金使用效率。第15页/共25页持有现金的动机 支付动机 预防动机 投机动机第16页/共25页持有现金的成本 1、持有成本（机会成本）：因资金占用在现金状态丧失用此部分资金投资可能带来的收益。 2、现金的转换成本，是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用。 短缺成本：现金持有不足可能给企业

8、带来的损失。包括可计量的经济成本 （如罚款）和不可计量的社会成本（如商业信用）第17页/共25页二、现金收支预算管理流程 现金预算是对企业预算期内现金收支情况的估计和规划，是企业进行现金日常管理的指南和依据，是财务预算的重要组成部分。做好现金预算工作，有利于企业在现金支出发生之前，有计划可循，避免盲目性，便于确定筹资的时间和数额，避免不必要的现金闲置，节省筹资成本。第18页/共25页二、现金收支预算管理流程 （一）统计各部门现金支出计划 （二）预测各种现金销售收入 （三）编制现金收支预算方案 （四）执行现金收支预算方案 （五）控制非预算内开支项目 （六）监督检查方案执行情况 第19页/共25页

9、三、现金预算编制方法 （一）现金收支法 现金收支法是目前较为流行也是运用较为广泛的一种现金预算方法。该方法一般是以表格形式（即现金预算表）分项列出现金收入和现金支出，因而具有直观、简便的特点，便于进行现金预算的控制和评价。现金预算表主要是由现金收入、现金支出、现金余缺及处理等项目构成。第20页/共25页三、现金预算编制方法 （二）调整净收益法 调整净收益法是将权责发生制下的净收益调整成收付实现制下的净收益，并以此为基础编制现金预算的一种方法。该方法以预算期的会计利润为出发点，结合影响损益及现金收支的有关会计事项，逐项调整，最后计算出预算期的现金余额。显然，该方法首先要求编制企业预算期的预计资产负债表和预计损益表。第21页/共25页四、现金收支日常管理策略 （一）现金收入管理策略1、邮政信箱法。又称锁箱法。2、银行业务集中法。3、集团内部的差额结算法第22页/共25页四、现金收支日常管理策略 （二）现金支出管理 现金支出管理的目标是尽量延缓现金