成本预算管理培训课件

1、预算管理预算管理是一种手段是一种手段（实现利润目标）（实现利润目标）是一种成果是一种成果（各部门有计划工作）（各部门有计划工作）不是简单的数字计算不是简单的数字计算不是简单的费用控制不是简单的费用控制达到事业体计划，进达到事业体计划，进行费用、投资控行费用、投资控制，使利润目标制，使利润目标能够实现的手段能够实现的手段决策的具体化决策的具体化（方针的体现）（方针的体现）日常活动的依据日常活动的依据（管理者对日常业务（管理者对日常业务的推进、跟踪、评的推进、跟踪、评价的依据）价的依据）预算管理，是指预算管理，是指为达到收益目标而进行的原价为达到收益目标而进行的原价维持与改善活动。维持与改善活动。

2、在事业体计划的前提下，在事业体计划的前提下，公司全体制定业务计划并将其预算数值化的公司全体制定业务计划并将其预算数值化的过程，以实现企业资源的优化配置，同时通过程，以实现企业资源的优化配置，同时通过预算控制、实绩分析，以便有计划地推进过预算控制、实绩分析，以便有计划地推进业务开展的活动。业务开展的活动。费用预算费用预算 制造费用制造费用物料消耗、预防保全、修理费等物料消耗、预防保全、修理费等 管理费用管理费用办公费、电话费、修理费等办公费、电话费、修理费等 营业费用营业费用售后服务、包装费等售后服务、包装费等 财务费用财务费用利息收支、手续费、汇兑损益等利息收支、手续费、汇兑损益等 福利费用福

3、利费用住房公积金、保险、福利费等住房公积金、保险、福利费等投资预算投资预算 投资预算是指公司纳入固定资产和无形资产管理投资预算是指公司纳入固定资产和无形资产管理的设备、房屋、建筑、车辆、器具、软件等方面的设备、房屋、建筑、车辆、器具、软件等方面的资本性预算的资本性预算事业体计划预算费用目标测算日常对相关费用进行确认，核实预算原单位年度预算确定核实变化点调整预算计划nyny总经理确定原价低减目标差异对比各部门制定预算计划调整基准编制年度预算计划各部门对全年费用发生情况的预测是基于维持现状的各部门对全年费用发生情况的预测是基于维持现状的前提上的。前提上的。财会课测定的全年费用目标是基于实现收益目标

4、的前财会课测定的全年费用目标是基于实现收益目标的前提上的。提上的。为了保证公司的正常运营，实现盈利，预算必须以全为了保证公司的正常运营，实现盈利，预算必须以全年费用目标为标准制定的。年费用目标为标准制定的。 这样做并不是对各部门的不信任，也不代表各部门这样做并不是对各部门的不信任，也不代表各部门的测算方法是错误的。预算实际上是告诉大家的测算方法是错误的。预算实际上是告诉大家“我们只我们只有达到这样的水平才能达成目标。有达到这样的水平才能达成目标。”维持现状无法实现维持现状无法实现盈利。因此，必须改善现状，开展原价低减活动！盈利。因此，必须改善现状，开展原价低减活动！记录记录设备设备保全周期、每

5、次保全周期、每次保养的详细情况保养的详细情况下发各部门下发各部门执行执行预算预算归集归集（财会课）（财会课）预防保全管理台帐登记台帐登记台帐( (日常发日常发生的各项费用生的各项费用) )保全保全修理修理年终年终按台帐分析全按台帐分析全年设备运行年设备运行情况情况上报上报计划计划各课下年保各课下年保全预算明全预算明细细制定制定分析分析整理整理是一种成果是一种成果（各部门有计划工作）（各部门有计划工作）决策的具体化决策的具体化（方针的体现）（方针的体现）日常活动的依据日常活动的依据（管理者对日常业务（管理者对日常业务的推进、跟踪、评的推进、跟踪、评价的依据）价的依据）预算制作方法预算制作方法预算

6、项目及分类预算项目及分类各各课课总总费费用用预预算算变变动动费费用用固固定定费费用用直接劳务费直接劳务费动力费动力费保全修理费保全修理费折旧费折旧费间接劳务费间接劳务费管理管理.销售销售.财务费财务费半半变变动动费费用用原材料费原材料费物耗费物耗费.工具费工具费.运输运输费等费等差旅费差旅费.应酬费应酬费逐项确定原单位逐项确定原单位单台基准单台基准*产量产量定期定期/定量保全基准定量保全基准预防保全日常点检的项目预防保全日常点检的项目突发修理的件数和金额突发修理的件数和金额确定确定y=a+b*x固定部分固定部分a变动部分变动部分b-单台基准单台基准参照公司管理规定参照公司管理规定 - 目标参考

7、目标参考由财会课预测由财会课预测注：注：预算原单位预算原单位预算单价预算单价半变动费用半变动费用：单台基准( b)*产量+固定部分(a)变动费用变动费用：单台基准*产量锅炉检测费预测金额=单位耗用量*单价*频次 频次：每年需检测次数 x次/年 单价：每台检测价格 m元/台 单位耗用量：每次需检测的锅炉数量 a台/次测算全年预算需要以下基础数据：固定费用固定费用以测算锅炉检测费的全年预算为例各项费用测算举例:有无预算有无预算（起案部门）（起案部门）补正或调剂预算补正或调剂预算（费用负担部门）（费用负担部门）n n财会课备案财会课备案20002000元以上元以上y yn n办理决裁办理决裁预算系统

8、录入传票预算系统录入传票受理审批受理审批采购付款采购付款y y项目实施项目实施案案补正书格式补正书格式调剂书格式调剂书格式决裁书格式决裁书格式决裁书填写决裁书填写（起案部门）（起案部门）审核审核（课预算担当）（课预算担当）（协商部门部长）（协商部门部长）审批审批n nn ny y审批审批（管理部门部长）（管理部门部长）决裁备案决裁备案（财会课）（财会课）y y审核审核（公司级预算担当）（公司级预算担当）决裁作废决裁作废电子决裁电子决裁打印版决裁打印版决裁1、利用有效的工具、利用有效的工具预算管理系统提高预算数据分析水平和效率预算管理系统提高预算数据分析水平和效率2、随时监控、每月分析预算执行情

9、况、随时监控、每月分析预算执行情况3、发现异常的同时，对产生异常的原因进行判断、发现异常的同时，对产生异常的原因进行判断4、充分利用相关的数据资料：预算费用实际执行情况；预算测算基数；计划耗用、充分利用相关的数据资料：预算费用实际执行情况；预算测算基数；计划耗用量等量等投入金额投入金额修理费低修理费低减金额减金额投入收益投入收益= =- -改善发生改善发生相关费用相关费用改善收益改善收益= = - -可行性可行性项目项目a a10000100001500015000500050001000100040004000可行可行项目项目b b100001000016000160006000600020

10、00200080008000不可行不可行项目项目c c10000100000 0-10000-100000 00 0可行可行分析方法：分析方法： 时，项目可行；时，项目可行； 时，项目可行时，项目可行分析结果：建议项目分析结果：建议项目a a、c c 投资立项；项目投资立项；项目b b针对相关修理费进行改善针对相关修理费进行改善某课计划进行某项技术改造，在确定立项前课长和相关担当须对相关预算费用的执行情况进行查询。假设该项目某课计划进行某项技术改造，在确定立项前课长和相关担当须对相关预算费用的执行情况进行查询。假设该项目计划发生费用计划发生费用1000010000元。与财会课一起从经济角度评估该项费用，经测算发现如完成该项改善可使某项费用的发生额元。与财会课一起从经济角度评估该项费用，经测算发现如完成该项改善可使某项费用的发生额降低降低1500015000元。说明该项改造可减少费用支出，可行。如完成该项改造不会减少费用支出，但如不进行改造会使某项元。说明该项改造可减少费用支出，可行。如完成该项改造不会减少费用支出，但如不进行改造会使某项费用的发生额上升费用的发生额上升1200012000元，说明该项改善可避免费用耗用额增加，同样可行。元，说