十分钟看懂财务报表

1、十分钟看懂财务报表很短时间看懂企业课程目标 目标人群非财务人员 管理人员、经常用财务报表及对财务报表感兴趣的相关员工。 通过60分钟的学习，您将达到以下目标 记住财务报表中三大主表的理论依据； 看懂三大主表中重点关注项目的数据语言； 通过财务报表数据简单分析公司获利能力、债务风险、资产运用能力、经营增长。课程大纲看懂财务报表的重要性如何识别财务报表简单分析财务报表看懂财务报表的重要性企业终极目标财务报表利 润理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况准确分析企业目前存在的困难采取有效措施，去解决企业所面临的问题预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响如何识别财务报表财务

2、报表财务状况经营状况财务状况经营状况经营状况财务状况财务报表资产负债表利润表现金流量表明明白白我的“账”，企业的底子资产负债表提供的信息某一特定时点企业所拥有的全部资产、负债和所有者权益的存量及其结构。资产负债所有者权益 企业成立债权人债权人40万元万元投资人投资人60万元万元啤酒存货啤酒存货100万元万元资产负债所有者权益借款40万元投资60万元存货100万元资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益重点关注项目货币资金 现金现金银行存款银行存款应 收 账 款 存 货 固定资产 建筑物办公设备运输设备检测设备生产设备无形资产 软件短期借款（期限少于1年） 长期借款（期限长于1年） 实 收 资

3、本 盈 余 公 积 未分配利润 公司积累股东投资财务报表财务报表资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表秋后算秋后算“账账”利润表提供的信息提供某一特定期间内所实现的利润或发生亏损的金额。收 入成本费用利润利润表分解业务利润 主营业务利润（毛利） 主营业务收入-主营业务成本 其他业务利润 其他业务收入-其他业务成本 租赁收入、材料销售收入等核心主营业务情况其他业务情况营业利润 在业务利润的基础上考虑公司发生的费用 业务利润-营业税金及附加-管理费用-销售费用- 财务费用企业经营活动情况经营部门发生的费用情况利润总额 在营业利润的基础上考虑企业发生的非经常损益 营业利润+营业外收入-

4、营业外支出企业所有经营活动情况：主营业务情况、成本费用情况、其他业务、非日常业务情况净利润 在利润总额的基础上考虑所得税 利润总额-所得税费用企业的经营成果财务报表财务报表资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表蓄水池，钱蓄水池，钱有进有出有进有出现金流量表提供的信息提供某一特定时期内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。现金流入现金流出现金净流量小结财务报表财务报表资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益 收入收入 成本费用成本费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出财务状况经营成果现金流量三大表之间的关系三大表之

5、间的关系期末现金及现金等价物余额货币资金净利润未分配利润净利润与现金流之间的差异权责发生制权责发生制收付实现制收付实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的经营现金流量为负数原因： 企业的产品发生积压 由于客户财务困难，企业的应收帐款增加 不能利用商业信用延长付款期限经营性经营性现金流现金流净净 利利 润润+企业经营困难企业经营困难企业面临关闭企业面临关闭企业健康发展企业健康发展企业经营困难企业经营困难+简单分析财务报表财务指标财务指标财务指标获利能力获利能力经营增长能力经营增长能力偿债能力偿债能力运营能力运营能力 销售毛利率 销售净利率（收入-成本）/收入净利润/收入销售收

6、入的收益水平变化反映企业经营理财状况的稳定性、面临的危险或可能出现的转机获利能力如何？34.53%33.22%-1.31%15.38%13.08%-2.30%获利能力下降财务指标财务指标财务指标获利能力获利能力经营增长能力经营增长能力偿债能力偿债能力运营能力运营能力(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入(本期主营业务利润-上期主营业务利润)/上期主营业务利润经营增长如何？13.72%17.74%22.72%13.28%财务指标财务指标财务指标获利能力获利能力经营增长能力经营增长能力偿债能力偿债能力运营能力运营能力 资产负债率 流动比率负债总额/资产总额流动资产/流动负债2:1

7、55%-65%预警：70%以上资产负债表资产负债及所有者权益流动资产655流动负债290固定资产1570长期借款540应付债券200无形资产5.5其他长期负债25递延资产7.5非流动负债合计765其他长期资产5所有者权益1188资产总计2243负债及所有者权益合计22432012年12月31日 单位：万元债务风险？资产负债及所有者权益流动资产655流动负债290流动比率资产总额2243所有者权益1188负债总额资产负债率10552.2647%资产负债率较低，长期偿债能力强流动比率适宜，企业财务状况稳定可靠财务指标财务指标财务指标获利能力获利能力经营增长能力经营增长能力偿债能力偿债能力运营能力运

8、营能力 总资产周转率 固定资产周转率 流动资产周转率销售收入/平均总资产综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标 销售收入/平均固定资产销售收入/平均流动资产某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下项目2010年2011年2012年销售收入5300071000100000流动资产144552364639817固定资产108361129514492资产总额275163703157673资产运用？项目2010年2011年2012年销售收入5300071000100000流动资产144552364639817固定资产108361129514492资产总额275163703146302平均资产总额3227441667平均流动资产1905131732平均固定资产1106612894总资产周转率流动资产周转率固定资产周转率2.202.403.003.156.427.76企业资产利用效率有所提高课程目标 目标人群非财务人员 管理人员、经常用财务报表