08企业内部控制审计审计方案(专业完整模板)

1、内部控制审计审计方案一资本性支出业务流程审计方案单位名称中国网络通信集团公司 XX公司审计覆 盖期间工作底 稿编号填写人审阅人日期内部控制审计步骤完成日期工作底稿索引1分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经 营战略的重大变化进行修订。2根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键 运作要素。3取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序 记录，评价其是否及时更新和充分适用。4了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组 织架构和管理模式（如：集中采购或分散采购） 及在物资采购架构中各级公司的罪责分工。流程目标关键运作要素1资本性支出采购遵循公司管理制度和规定进行合格供应商的选择与供应商关系成

2、本控制购入资产质量可满足项 目建设的需要2资本性支出采购以公平交易价格进行3资本性支出购入资产质量得以保证4资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记 录及吋.真实、准确和完整，并符合有关会计准 则的要求5对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职贵 存在适当分离，减少舞弊的发生流程风险对应流程目标1有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录；12对个别供应商可能存在依赖性；2,33供应商选择可能未建立在公平公正基础之上；2,34合格供应商名录的建立和修订可能未经充分授权；2,35可能未能对供应商表现进行定期评价，以保证供应商资质的 延续性；2,36资本性支出可能未经适当授权或批准；57采

3、购人员可能未就其与供应商的利益冲突做出充分声明；2,58采购合同的签订可能不符合现行法律法规；19采购合同可能未能予以良好和保密保管；110资本性支出采购设备种类及质童可能不能满足特定项目的需 求；1,311采购价格可能未以公平交易价格确定；212采购合同进度可能未被有效跟进，以确保与工程进度的配 合；413大量计划外采购可能导致资源的不合理利用；114资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录可能不及 时、真实、准确和完整；415采购支付可能未按照发票金额及合同约定进行并经充分授 权；4,516可能出现重复付款；417可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、保养和授 权的职责分离;51

4、8对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可 能未经授权；4,519资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范 围；120可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索 踣、项目停滞或政府处罚。1流程风险对应流程目标审计学教研室李栋辉单位名称中国网络通信集团公司XX公司审计覆 盖期间工作底 稿编号子流程立项和招标填写人日期内部控制审计步骤审计范围*完成 日期 了解并记录立项和招标相关流程，确定相关控制 点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复 核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相 关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖

5、期间中选取若干笔业务进行符合性测 试，对控制点的运行有效性进行评价。控制点检查方法风险审计 范围完成 日期工作底 稿索引1立项1项目发起单位或部门 提出项目建议书并根 据项目金额和性质的 不同取得具相应权限 的机构批准，计划建 设部门应将项目建议 书与全年的省公司全 面预算核对，对符合预 算要求的项目予以审 批。取得项目建议书，检 查相关部门负责人或 其授权人负是否根据 其职责权限及授权对 项目建议出具审核意 见及签字确认；获得 已立项项目建议书并 与全面预算相核对， 以保证项目立项在预 算范围内进行。6,101.2可行性研究报告/设计 计划应由具备相应资 质的单位进行编制。检查可行性研究报告

6、/ 设计计划的编制单位 是否具备相应的资质 证明O61风险1审计I完成：工作底稿索引控制点检查方法范围*日期审计学教研室李栋辉1.31.41.56,106,10可行性研究报告/设计 计划应该由编制单位 盖章确认并提交可行 性研究评审/设计会审 会议评审。会审会议 组成人员配豆应针对 技术和商务方面的不 同领域，如包括技术 部门人员，财务部门 人员及法律部门人负 等。根据项目性质和金额 的不同，可行性研究 报告/设计计划应由具 相应权限的机构或其 授权人员进行审批。项目设计经审批立项 后，项目发起单位或 部门提供设备采购详 细清单，由具相应权 限的机构审阅批准 后，将采购清单传迷 到物资采购部门

7、。 取得可行性研究报告/ 设计计划，检查其是 否经编制单位确认； 检查可行性研究报告 评审/设计会审会议组 成人员，确认参与人 员符合公司关于会审 会议组成人员的有关 规定；抽取部分工程 项目，检查可行性研 究报告/设计计划的评 审会议纪要，以确定 评审过程是否完整， 参与部门是否符合有 关规定。取得可行性报告/设计 计划的审批文件，检 查项目是否由具相应 审批权限的机构审 批。抽取部分工程项目的 设备采购详细清单， 检查其是否由具适当 权限的机构批准。控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底 稿索引2招标2.1根据项目预算金额不 同，选择采用招标方 式或自行议标方式。特殊处理应经具相应

8、 权限的机构进行审 批。了解有关招标方式选 择的政策，选取采用 不同方式招标的项 目，检查其招标方式 是否符合有关规定。1232.2招标文件由法律事务 部门对相关法律文件 的合法合规性进行审 核。取得部分项目的招标 文件，检查法律事务 部门对相关法律文件 的合法合规性出具的 审核意见。82.3依据项目金额的不 同，物资采购部门负 责人或其授权人审批 招标文件。抽查相关招标文件， 检查采购部门和其他 部门具审批权限的人 员的审批意见，以确 定其与授权权限相 符。2,32.4委托招标公司完成招 标工作的项目，招标 公司应具有相应的资 质证明。对于采用委托招标方 式的项目，检查招标 公司的资质证明以

9、及 委托合同。3,82.5对于采用招标方式进 行的项目，物资采购 部门应会同项目发起 单位或部门根据计划 建设部门确定的有资 格的供应商范围确定 参与招标的单位的范 围。物资采购部门应 确保不合格供应商未 参与招标。选取采用招标方式进 行的项目，检查参与 招标的单位是否建立 在选型入囤供应商范 围基础之上并排除于 不合格供应商名录之 外；检查是否存在经 常性参与竞标的供应 商，如有，应询问原 因并评价适当性。2,3,10,11控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底 稿索引2.6依据项目金额和性质 的不同，应由不同权 限机构对邀标范国进 行审批。选取不同金额层级的 项目，检查其邀标范 围

10、是否经具相应授权 的权限机构或其授权 人员审阅批准。2,3610,112.7参与竞标的供应商不 应少于规定数量（如 三家以上），特殊情 况应有特别说明。参 与竞标的供应商应各 自独立，不构成关朕 方关系。选取采用招标方式进 行的项目，检查参与 竞标的供应商数量是 否达到要求数量，特 例情况是否取得具相 应授权的机构的批 准。通过审阅竞标供 应商的法定信息（如 注册地址、朕络电话 等），检查竞标供应 商的独立性。2,3,113评标3.1评标委员会人员数量 及组成应符合有关规 定，评标专家应由规 定的专家库中随机抽 取，与投标人有利害 关系的人员不应扌旦任 评标委员会成员。取得有关评标委员会 建立

11、的政策规定；选 取招标项目中评标委 员会成员名单，检查 评标委员会的组成是 否符合规定。1,3,10,113.2评标委员会的评标过 程应做到公平公正。抽取评标委员会评标 过程纟己要，检查评标 委员会的评标过程是 否合理并得以完整记 录。3,10,113.3评标委员会出具评标 报告，并由评标委员 会全体成负签字确 认二抽取评标委员会评标 报告，检查评标报告 是否经评标委员会全 体成员签字确认。3,6,10,11控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底 稿索引3.4决标委员会应由计划 建设部门、物资采购 部门、财务部门、审 计部门等部门共同组 成，决标委员会成员 应独立于招标环节。应建立决标

12、委员会成 员定期轮换制度并由 相关部门中具决标权 限的人员随机组成。选取招标项目中决标 委员会成员名单，检 查决标委员会的组成 是否符合独立性规 定。1,3,173.5决标委员会审阅评标 报告，并在推荐的备 选供应商范国中确定 中标厂家。根据项目 金额和性质的不同， 主管管理层（总经理 或其授权的副总经 理）或其授权人员应 对决标结果进行额外 审批抽取评标报告，检查 中标厂家的选择是否 由决标委负会选定并 由主管管理层或其授 权人员审核后做出， 相关审核应以签字做 为确认。3,63.6物资采购部门整理相 关文件存档并根据管 理层批复意见发送中 标通知书至中标供应 商。了解物资采购部门是 否建立

13、有关招标文件 存档规定；抽取项目 招标文档，检查招标 文档、中标通知书等 是否按有关规定有序 整理存档。63.7法律事务部门对评标 和中标过程中生成的 法律文件的合法合规 性应该进行审核并出 具意见。选取有关评标、中标 文件，检查法律事务 部门是否对其进行审 阅与签署意见。8控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底 稿索引3.8根据项目的金额和性 质的差异，审计部门 和纪检监察部门应该 不同程度地参与项目 招标工作。了解是否存在对审计 部门和纟己检监察部门 参与招标工作的规 定；抽样检查不同金 额和性质的工作中， 审计部门和纟己检监察 部门参与招标是否符 合有关规定。1,3结论:审计学教

14、研室李栋辉单位名称中国网络通信集团公司XX公司审计覆 盖期间工作底 稿编号子流程制定投资计划填写人日期内部控制审计步骤审计范围*完成 日期工作底 稿索引 了解并记录制定投资计划相关流程，确定相关控 制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复 核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相 关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测 试，对控制点的运行有效性进行评价。控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期底引 作索 工稿1.1应按照可行性报告和 经审批的设计方案制 定投资计划。按照项 目的金额和性质不 同，投资计划应由具 有

15、相应审批权限的机 构或其授权人员进行 审阅批准。抽取部分项目投资计 划，检查其是否经过 适当授权的机构或其 授权人员审批。6,191.2投资计划应提交财务 部门，由其据以安排 资金到位进程并下达 至工程管理部门遵照 执行。抽取投资计划，检查 资金支付情况与投资 计划的符合程度，如 发现存在重大不符， 应询问相关部门，了 解差异原因和是否采 取跟进行动并予以记 朮:.6,19结论:单位名称中国网络通信集团公司XX公司审计覆 盖期间工作底子流程供应商选择填写人日期内部控制审计步骤审计范围*完成 日期工作底 稿索引 了解并记录供应商选择相关流程，确定相关控制 点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取

16、样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复 核；通过与流程负贵人进行访谈，评价其是否了解相 关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测 试，对控制点的运行有效性进行评价。控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期底引 作索 工稿1供应商选型1.1计划建设部门应根 据需求部门的要 求，通过以往项目 实施记录、业务部 门推荐和技术交流 等方式选择备选供 应商并发出选型邀 请书。针对个别设备的供应商 选型，取得发出选型邀 请书的供应商的清单， 检查选型邀请书是否向 一定数量的供应商发 出，以确保选型基数足 够保证选型结果的效 果。2,3,51.2供应商选型评级应 由计划建设

17、部门牵 头，由采购部门、 使用部门等相关部 门等共同参与并生 成选型报告，选型 报告应由参与评选 的部门具相应权限 的授权人员签字确 认。抽取供应商选型报告， 检查选型参与部门相关 人员是否具相应权限并 对选型报告内容签字确 认。2,3,41.3选型报告应经主管 管理层（总经理或 其授权副总经理） 或其授权人员审核 批准。检查选型报告是否经具 审批权限的主管管理层 批准。2,3,41.4选型入囤供应商应 各自独立，不构成 关朕方关系。询问或通过审阅选型入 囤供应商的法定信息（如注册地址、朕络电 话等）检查选型入国供 应商的独立性。31.5选型入囤供应商名 录经审批后，应下 发至各下级公司或 单

18、位遵照执行。抽样检查选型结果的公 布文件；询问下级单位 对选型入围供应商名录 的认知程度；抽取个别 项目的招标文件，检查 竞标供应商是否符合选 型入囤供应商名录。123,4控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底 稿索引1.6根据选型设备金额 和性质的重要性差 异，审计部门和纪 检监察部门应不同 程度地参与供应商 选型工作。了解是否存在对审计部 门和纪检监察部门参与 供应商选型工作的规 定；根据规定检查审计 部门和纟己检监察部门参 与情况是否符合有关规 定。123,42选型入围供应商名录的更新与维护2.1计划建设部门应对 选型入国供应商名 录根据市场情况进 行定期更新。抽取选型入围供应商

19、名 录，检查其更新日期， 以确定其定期和及时（如每年）更新。2,52.2对选型入囤供应商 名录的更新应履行 选型程序并取得具 相应的权限的机构 或其授权人员的批 准。检查对选型入国供应商 名录的更新是否经过具 有适当权限的机构审 批；判断具有适当权限 的审批机构是否与选型 入国供应商名录的使用 者职责分离。4,5,172.3计划建设部门应在 主要设备采购项目 实施完成后，对供 应商的技术和商务 表现以及独立性进 行评价。评价结呆 应作为更新供应商 名录时的参考信 息。对于评价结果 不合格的供应商不 仅应从选型入围供 应商名录中删除， 还应另行设立不合 格供应商名录作为 招标 时的 备查记 朮:

20、-取得计划建设部门对供 应商进行评价的记录， 检查有关评价是否系统 化地做出，涵盖评价内 容是否完整。审阅不合 格供应商名录，向相关 部门了解淘汰原因以协 助判斷对供应商进行评 价吋所采用的依据的完 整性。4,51风险1审计I完成：工作底稿索引控制点检查方法2.4对选型入国供应商 的选择和批准、采 购活动的进行及对 选型入国供应商名 录的更新应存在眾 责分工。了解各负贵部门在供应 商选型和采购过程中的 职责分工，以确保职权 分立。17范围*日期33J关朕方交易物资采购部门应就 存在关联方关系的 供应商定期（如每 季度、每年）向法 律事务部门上报发 生采购活动的关朕 方清单，上报的关 朕方信息应

21、经具相 应权限的机构或其 授权人员审阅并批 准。取得物资采购部门上报 的关朕方清单，询问构 成关朕方关系的原因并 比照适用的会计准则或 上市所在地的有关规 定，检查对关朕方关系 的确定是否准确。取得 选型入国供应商名录， 对比上报的关朕方清 单，以确定关朕方清单 的完整性和记录信息的 准确性；检查其中选型 入国的关朕方在入園过 程中是否履行“供应商 选型”有关程序并经具 相应权限的机构或其授 权人员批准。3J0,113.2法律事务部门应根取得法律事务部门编制! 20据物资采购部门定 期上报的关朕方信 息定期更新关朕方 清单。关联方清单 应由具相应权限的 管理层审阅并批 准。的关朕方清单，选取与

22、 采购相关的关朕方，比 照物资采购部门编制的 关朕方清单或与选型入 囤供应商名录中的关朕 方相对照，以确定关朕 方清单的完整性和记录 信息的准确性。检查关 联方清单是否经具相应 权限的管理层审阅并批 准。审计学教研室李栋辉：风险：审计|完成：工作底稿索引控制点检查方法3.3由关朕方处购买设 备，应与关朕方签 订正式采购合同， 具体控制应如“签 订采购合同”所 述。选取与关朕方签订之采 购合同，检查其是否执 行“签订采购合同”控 制点。3,10,11范围*日期审计学教研室李栋辉3.43,11由关朕方处购买设 备，交易价格的确 定应价格的确定应 按如下顺序进行： 按照国家定价；按 照国家指导价；按

23、 照独立企业之间进 行的相同或者类似 业务活动的价格； 按照销售给无关朕 关系的笫三者的价 格所应取得收入和 利润水平；按照成 本加合理的费用和 利润；按照协商或 是其他合理的方 法。如果交易价格 与上述原则确定的 价格有较大差异 时，则物资采购部 门应进行合理解释 并予以记录。抽取与关朕方签订的采 购合同，询问物资采购 部门人员了解其中的定 价原则；取得类似设备 由独立供应商处购入的 采购价格，检查关朕方 交易价格是否与其存在 较大差异；如差异存 在，询问物资采购部门 人员差价产生的原因并 检查有关记录，以确保 差价因合理原因产生和 有关原因已予以良好记 录。3.5财务部门进行账务 处理吋，

24、应当备注 关朕方交易，并负 责定期（按月或按 李）汇总关朕方交 易的余额和发生 额。财务部门应将 关朕方交易的余额 和发生额定期上报 至本级或上级公司 管理层审阅并用于 内部管理或披露用 途。检查财务部门在账务记 录过程中是否备注关朕 方交易，检查是否定期（按月或按李）汇总关 联交易的余额和发生 额，并将发生额提供给 相关的管理层。20结论:范围*日期单位名称中国网络通信集团公司XX公司审计覆 盖期间工作底 稿编号子流程签订采购合同填写人日期内部控制审计步骤审计范围*完成 日期工作底 稿索引 了解并记录签定采购合同相关流程，确定相关 控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试

25、，对控制点的存在进行 复核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解 相关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性 测试，对控制点的运行有效性进行评价。法 方 查 检计* 审范*完成 日期底引 作索 工稿1111订说务祁钦审 稿部门义务付行 初务部和财的进 的事权利；同式 本律授权阅合方 文法其的审对及 同由者同行应件。 合应或合进门条阅稿检或财本确业 初，门-文以专82制采理部门合并合确 编由管设部对阅在字 门，程建务等审人签 部表工划事门行责上 购批计律部进负表 :初门法。 物合购部门和同由同认6,8,0,1111控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底

26、 稿索引1.3按项目金额和性质 的不同，合同审批 表除由相关部门审 批外，还应由具相 应权限的主管管理 层或其授权人员进 行审批。选取不同金额层级 的项目，检查其合 同审批表是否在规 定的情况下由具相 应权限的主管管理 层的审批并签字确 认。6,10,111.4如下级公司签订的 设备购买合同属上 级公司规定的统谈 分签的范国，下级 公司应遵循上级公 司签订的设备购买 框架协议的规定。选取下级公司签订 的统谈分签合同和 上级公司签订的框 架协议，检查下级 公司签订的设备购 买合同是否遵循上 级公司框架协议的 规定。6,10,111.5根据合同的金额和 性质的差异，审计 部门和纟己检监察部 门应该

27、不同程度地 参与合同的谈判和 签订工作。询问是否存在关于 审计部门和纟己检监 察部门参与合同的 谈判和签订工作的 有关规定；参照有 关规定检查审计部 门和纪检监察部门 参与合同的谈判和 签订工作的执行情 况。1,8,10,112检查合同签定情况审计学教研室李栋辉33J控制点检查方法风险审计 范围*对于下级公司签订 的统签分签合同， 上级公司物资采购 部门应会同财务部 门、法律事务部门 定期或不定期组织 检查下级公司签订 的采购合同，并将 检查结果记录存 档，对例外事项应 及时向具相应职责 权限的人员汇报。检查上级公司物资 采购部门对下级公 司签订的设备购买 统谈分签合同的检 查记录材料；检查

28、例外事项报告（如 有），对披霭的问 题进行询问并评价 跟进措施是否足 够。6,10,11完成1工作底 日期控制点建立设备价格信息库物资采购部门应建 立物资采购价格信 息库并由专门人员 及时进行更新。检查方法审阅物资采购价格 信息库，检查价格 信息库中价格信息 的真实性与及时 性。如未建立价格 信息库，了解是否 由专人对主妥设 备、材料的价格变 化进行关注和跟 进，评价相关负责 人的能力水平和信 息的可获知程度。风险11稿索引审计：完成：工作底 范围*日期稿索引结论:审计学教研室李栋辉单位名称中国网络通信集团公司XX公司审计覆 盖期间工作底 稿编号子流程采购设备物资填写人日期内部控制审计步骤审计

29、范围*完成 日期工作底 稿索引 了解并记录采购设备物资相关流程，确定相关控 制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复 核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相 关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测 试，对控制点的运行有效性进行评价。控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期底引 作索 工稿11集中采购设备目录1.1 j上级物资采购部门应 建立集中采购设备目1录，经具相应权限的 机构批准后下发到下 级公司相关部门并要 求参照执行。集中采1购设备目录应由物资 采购部门专门人员及j时进行更新和维护。审阅集中采购设备目

30、录，检查其是否经适 当权限的机构批准并 下发至下级公司；检 查集中采购设备目录 是否及吋更新；了解 下级公司相关部门（如物资采购部、计 划建设部门等）对集 中采购设备目录的认 识程度。1,6审计学教研室李栋辉控制点检查方法成期 完日 计围* 审范*底引作索工稿2 i采购人员利益冲突的管理应建立制度，规定采 购人员接受供应商礼 品的限制并定期（如 每年）要求采购人员 就其与供应商的利益 冲突做出书面声明， 以保证采购的公平公 正，避免企业利益受 到不必要的损失。在 条件允许的情况下， 应定期要求供应商就 未向采购人员给予任 何利益做出书面声 明。了解物资采购部门是 否制定有关采购人员 接受礼品和

31、做出利益 声明的规定；了解物 资采购部门是否制定 有关供应商不得向采 购人员给予利益的规 定；询问采购人员对 有关规定的认知情 况；抽查采购人员签 署的声明书及供应商 签署的声明书，检查 有关规定的执行情 况。3,7结论:单位名称中国网络通信集团公司XX公司审计覆 盖期间工作底 稿编号子流程管理合同执行和合同存档填写人日期内部控制审计步骤审计范围*完成 日期工作底 稿索引 了解并记录管理合同执行和合同存档相关流程， 确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应 目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复 核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相 关控制及其执行相关控制的能力；及在审计

32、覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测 试，对控制点的运行有效性进行评价。控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期底引 作索 工稿1管理合同执行1根据部门职责划 分，计划建设部 门、工程管理部门 或物资采购部门应 负责跟踪合同的执 行情况，将合同的 执行情况与合同条 款相核对并及时登 记合同执行情况备 查记录。询问部门职责划分，确 定管理合同执行的贵任 部门；抽查正在执行的 合同，检查合同执行情 况备查记录，以确定相 关记录的及时性。12,201.2对合同执行情况备 查记录进行更新和 修改应由具相应权 限的部门中经授权 的人员进行，以防 止未经授权人员不 当修改相关记录。了解对合同执行情况备 查

33、记录进行修改的授权 是否存在并确定其排他 性。9,182合同存档控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底 稿索引2.1应建立合同归档管 理制度并要求各合 同使用部门遵照执 行。审阅合同归档管理制 度，了解合同使用部门 对相关制度的认知程 度，检查有关制度是否 对合同的归档、编号、 实物管理、使用和保密 做出详细规定。1,92.2执行过程中的合同 应由专人保管，新 签定的合同应及时 登记，合同的使用 应经充分授权。了解合同使用管理规 定；检查执行中的合同 是否由专人保管；选取 一定数量的新签定的合 同，检查合同登记薄中 的有关记录是否准确和 及吋；由合同登记薄中 选取合同记录，检查相 关合

34、同是否保管良好； 检查合同使用记录以确 定对归档合同的使用已 经充分授权。19182.3合同执行完毕后， 相关部门应及时将 合同交由档案管理 部门归档。取得档案管理部门对执 行完毕的合同的登记记 录，检查相关合同是否 有序归集，合同归档是 否及时。9结论:单位名称中国网络通信集团公司 XX公司审计覆 盖期间工作底 稿编号子流程验收设备物资填写人日期内部控制审计步骤审计范围*完成 日期 了解并记录验收设备物资相关流程，确定相关控 制点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复 核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相 关控制及其执行相关控制的能力；在审计覆

35、盖期间中选取若干笔业务进行符合性测 试，对控制点的运行有效性进行评价。控制点检查方法风险审计 范围完成 日期工作底 稿索引1.1对于主设备采购，物 资采购部门应根据主 设备装箱单收货并进 行外包装验收。物资 采购部门与仓库管理 部门共同确认收货后 由仓库管理部门记录 备查帐。抽取主设备装箱单， 检查仓库备查账记录 是否与装箱单货物清 单相符且备查账登记 是否及吋。检查备查 账中是否存在已收到 但尚未发出至现场的 设备，如有，询问原因以 了解是否可能对设备 开箱验收和开具出库 单造成影响。10J41.2根据工程管理部门提 交的取货通知单，物 资采购部门发出设备 至现场，取货通知单 应由具相应权限

36、的机 构或其授权人员批 准。抽取取货通知单，检 查其是否由具相应权 限的机构或其授权人 员审批。6控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底 稿索引1.3施工单位、供应商及 监理公司等对到达现 场的设备进行开箱验 收，并出具开箱验收 报告，开箱验收报告 应经进行开箱验收的 各方签字确认。抽取部分项目的设备 采购，检查开箱验收 报告是否经参与验收 的施工单位、供应商 及监理公司等各方签 字确认。101.4主设备全部收到并在 现场完成安装后，物 资采购部门应跟据施 工单位提供的验收单 及吋开具出入库单并 记录物资入库和领 用。入库单和出库单 应连续编号和使用以 保证记录的完整性。抽取施工单位提

37、供的 主设备验收单，核对 相应出入库单据是否 及吋开出（尤其在月 结和年结时）。如主 设备验收单与入库单 开具时间差距较大， 应询问相关人员，了 解产生原因并评价其 对裁止性的影响。检 查入库单和出库单是 否连续编号和使用。141.5物资采购部门和仓库 管理部门应就主设备 安装完成后的验收单 与物资采购部门和仓 库管理部门的备查账 相核对，以确定其完 整性。抽取主设备验收单， 与物资采购部门和仓 库备查账相核对，以 确定备查账记录的完 整性和验收单的准确 性。141.6在开箱验收过程中发 现的设备质量问题， 应通过例外报告及吋 汇报至物资采购部 n,由主管该项物资 采购的人员负责与供 应商协商

38、解决。检查物资采购部门处 理的开箱验收例外报 告和相关处理文件， 评价跟进行动采取是 否及时有效。10控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底 稿索引1.7对收到的配套设备和 其他工程物资，应由 物资采购部门和仓库 管理部门协同必要的 专业技术部门进行验 收并及吋开具入库 单，入库单应由验收 人员签字确认。抽取一定数量配套设 备和其他工程物资的 验收单和入库单，检 查其是否由验收入员 签字确认，评价验收 人员是否具有验收能 力，检查入库单的开 具是否及时。10J4结论:单位名称中国网络通信集团公司XX公司审计覆 盖期间工作底 稿编号子流程资本性支出执行成本监控填写人日期内部控制审计步骤审

39、计范围*完成 日期工作底 稿索引 了解并记录资本性支出执行成本监控相关流程， 确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应 目标；选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复 核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相 关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测 试，对控制点的运行有效性进行评价。控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期底引 作索 工稿1项目支出应依照投 资计划做出。计划 外采购应重新立项 并取得预算和投资 计划。例外事项应 由具相应权限的机 构或其授权人员批 准。选取已完成工程项目， 取得其项目支出汇总并 与投资计划相核对。对 于超出投资计划的

40、项 目，应获得解释并检查 是否有具相应权限的机 构的批准。6,13,191.2财务部应定期核对 资本性支出执行成 本与计划全面预 算，并就重大差异 取得相关物资采购 部门、计划建设部 门和工程管理部门 的解释说明。检查财务部是否定期比 较资本性支出实际执行 成本与计划全面预算； 当重大差异产生时，检 查财务部门是否要求相 关部门提供必妥说明并 予以跟进。6,13,19结论:单位名称中国网络通信集团公司XX公司审计覆 盖期间工作底 稿爲号子流程应付账款记录填写人日期内部控制审计步骤审计范围*成期 完日工作底 稿索引 了解并应付账款记录相关流程，确定相关控制点 是否设计存在，是否可满足相应目标；选

41、取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复 核；通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相 关控制及其执行相关控制的能力；及在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测 试，对控制点的运行有效性进行评价。1.11.21.3控制点财务部门应根据收 到的入库单及时（尤其在月结和年 结时）记录工程物 资成本和应付账 款。于月底和年底，财 务部门应与仓库管 理部门就资本性支 出设备入库进行核 对，对于已收到设 备实物但尚未取到 发票的设备，财务 部门应在月底及年 底对相关资产和负 债进行暂估账务处 理。I财务部门中对资产I !价值和应付账款进! j行确认的人员应经j |必要授权，未经授| 权的人员不得执行

42、| |对资产的价值及负| i债金额在财务系统| i中的修改。i检查方法选取月结或年结前由仓 库开具的最后五和笔 和月结或年结后由仓库 开具的最先五杯笔入 库单，检查财务记录中 相应入库记录是否记入 相应正确的会计期间。检查月结和年结时财务 部门与仓库管理部门的 对账记录；如存在差 异，核对与重大或特殊 差异产生原因相关的支 持性文件，检查差异复 核工作的准确性和及时 性。检查财务部门做出 的暂估会计记录是否已 包括所有已收到实物但 未取得发票的设备；对 于已收到但尚未开具入 库单的设备，向物资采 购部门了解设备相关风 险和报酬的转移情况并 判断暂估设备成本的必 要性。了解财务部门人员分 工，检查对会计记录进 行修改的人员是否已经 授权并具有排他性。1风险1审计1完成1工作底:范围：日期：稿索引14141h514,17, j；18控制点检查方法风险审计 范围*完成 日期工作底 稿索引1.4财务部门应在物资 采购部门的协助下 定期（或者在月末滚 动进行）与有频繁往 来交易或者有较大 应付账款余额的供 应商进行书面对 账，并将书面对账 单据妥善存档保 管。了解财务部门是否建立 了与供应商定期对账的 制度，如有，检查财务 部门保管的对帐单记录 及存档情况。如对账单 存在差异，核对与重大 或特殊差异产生原因相 关的支持性文件，检查