资金清算业务的核算PPT学习教案

1、会计学1资金清算业务的核算资金清算业务的核算2第1页/共41页3第2页/共41页4第3页/共41页5第4页/共41页6第5页/共41页7第6页/共41页8第7页/共41页9第8页/共41页10第9页/共41页11总行清算中心总行清算中心发报清算行发报清算行 发报经办行发报经办行收报清算行收报清算行收报经办行收报经办行资金汇划清算系统利用先进的计算机网络系统，将发报行、收报行之间横向的资金往来转换成纵向的资金汇划。 第10页/共41页12实存资金是指以清算行为单位在实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款帐总行清算中心开立备付金存款帐户，用于汇划款项时资金的清算户，用于汇划款项时资

2、金的清算。同步清算是指发报经办行通过其清算行同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。间的资金清算。 头寸控制是指以清算行在总行清算中心头寸控制是指以清算行在总行清算中心行开立的备付金存款账户应保留足够余行开立的备付金存款账户应保留足够余额，不得透支，便于总行清算中心对各额，不得透支，便于总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。如清算行备行汇划款项实行集中清算。如清算行备付金存款不足，应及时调入。付金存款不足，应及时调入。 集中监督是指总行清算中心对汇划

3、往集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。进行管理和监督。 二、系统内电子汇划业务的基本做法和基本程序第11页/共41页13第12页/共41页14第13页/共41页15第14页/共41页16第15页/共41页17第16页/共41页18第17页/共41页19第18页/共41页20第19页/共41页21第20页/共41页22第21页/共41页23第22页/共41页24第23页/共41页25第24页/共41页26第25页/共41页27要求银行在中央银行开设的清算账要

4、求银行在中央银行开设的清算账户采用的模式为户采用的模式为“物理上集中（处物理上集中（处理），逻辑上分散（管理）理），逻辑上分散（管理）第26页/共41页28国家处理中心国家处理中心发起清算行发起清算行 发报经办行发报经办行接收清算行接收清算行收报经办行收报经办行发报城市处理中发报城市处理中心心 收报城市处理中心收报城市处理中心全过程自动化实时处理。第27页/共41页29第28页/共41页30第29页/共41页31第30页/共41页32银行准备金存款是负债类账户，用以核算人民银行为客户单位开立存款账户存放的准备金，商业银行存入存款，记入贷方，支取存款，记入借方，余额在贷方，表示商业银行在人民银行存款的结余数。第31页/共41页33第32页/共41页34第33页/共41页35第34页/共41页36第35页/共41页37第36页/共41页38第37页/共41页 项 目大额实时支付系统小额批量支付系统业务种类只限于贷记款项借记贷记款项都适用清算范围与多个系统联网不与多个系统联网贷记业务额度 不设限额2万元以下系统运行时间 每日定时开启24小时不间断运行信息处理和清算方式逐笔