财经法规教案11

1、硅湖职业技术学院教案授课周次16授课时间2012年12 月18 日至 2012年12 月 19日课程章节（5）个人所得税（6）税收征收管理法律制度教学目的掌握关于纳税人、关于免征、减征、关于征税对象和计算、关于个税征收管理、税收征收管理法律制度。内容提要 及板书设计个人所得税一、关于纳税人二、关于免征、减征三、关于征税对象和计算四、关于个税征收管理 税收征收管理法律制度（征管法2002年10月15日施行）一、税务管理（一）税务登记（首要环节）包括：（二）税务登记的注意事项（三）账簿、凭证管理 （四）纳税申报的报送证件资料和方式二、税款征收（一）税款征收方式：（二）税款征收中的权利和义务（三）税

2、款征收措施三、违反征管法法律责任重点、难点 及解决方案重点：个人所得税计算难点：个人所得税计算、税款征收方式解决方案：讲解教学教学内容 时间分配序号教 学 内 容学时分配1个人所得税90+452税款征收453教学手段讲授教学形式（在右栏勾选）理实一体教学（ ） 理论教学（ ）实验（ ） 实训（ ） 上机（ ）必读书目财经法规与职业道德江苏会计从业资格考试教材作业课后练习作业完成方式书面（ ）电子（ ）教学后记注：教案按周次填写，教学具体内容填写在附页中。序 号具 体 内 容备 注个人所得税一、关于纳税人1、居民纳税人：在中国境内有住所或虽无住所但在中国境内居住期满1年（境内外所得无限纳税）2、

3、非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住或无住所而在中国境内居住期不满1年（境内所得有限纳税）二、关于免征、减征1、免征：2、减征：1）省级人民政府等奖金2）国债和国家发行的金融债券利息3）按规发的补贴、津贴4）福利费、抚恤金、救济金5）保险赔款6）军人的转业费、复员费7）退休费等8）各国驻华人员所得孤残烈所得受灾损失其他的三、关于征税对象和计算1、工资薪金所得：按月征收项目公式税率及例题工资薪金所得应纳税所得额假定为X=每月工资薪金所得减除费用额（2000）（境内工作的中国公民）（而外籍人员和境外工作的中国公民还再减附加减除费用额2800）应纳税额=X*适用税率-速算扣除率适用九级超额累进税率

4、，税率为5%-45%，表及例题见教材2、个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得：按年征收项目公式税率及例题个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额假定为X=（全年收入总额-成本费用及损失）应纳税额=X*适用税率-速算扣除率适用五级超额累进税率，税率为5%-35%，表及例题见教材对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额假定为X=（全年收入总额-必要费用12*2000）应纳税额=X*适用税率-速算扣除率适用五级超额累进税率，税率为5%-35%，表及例题见教材、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然、其他所得：按次征收项目公式劳务报酬、特

5、许权使用费、财产租赁所得（税率20%）：须减除费用假定每次收入为XX4000元，则应纳税额=（X-800）*20%X4000元，则应纳税额=X（1-20%）*20%稿酬所得（税率20%减征30%为税额式减免）：须减除费用假定每次收入为XX4000元，则应纳税额=（X-800）*20%*（1-30%）X4000元，则应纳税额=X（1-20%）*20%*（1-30%）财产转让、利息股息红利、偶然、其他所得（税率20%）：无须减除费用，但财产转让可减合理费用假定每次收入为X 则应纳税额=X*20%四、关于个税征收管理重点掌握：年所得12万的（不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度在中国境内居住5万

6、的纳税人在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告（三）税款征收措施：措施备注1、加收滞纳金按日收万分之五2、补缴和追征税款1）税务机关责任：3年内补缴税款无利息2）纳税人责任：10万的3年内补缴税款+利息；10万的5年内补缴税款+利息3）偷税、抗税、骗税的不受期限的限制3、税收保全措施经县以上税务局（分局）局长批准1）通知银行冻结相当的税款（解冻为1日内）2）扣押、查封相当的税款的东西一、包括：房地产、现金、有价证券等不动产和动产二、不包括：）维持生活必需的住房和用品（不算机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或一处以外的住房）的其他生活用品4、强制执行措施经县以上税务局（分局）局长批

7、准1）通知银行扣缴税款2）拍卖或变卖相当的税款的东西5、出境清税结清应纳税款或提供担保6、欠税公告媒体、期刊、网络等公告三、违反征管法法律责任违法行为法律责任（一）扣缴义务人保管不当1）责令限期改正，可处2000的罚款2）情节严重的，处2000-5000的罚款（二）违反基本规定的（包括未按规定申报）1）责令限期改正，可处2000的罚款2）情节严重的，处2000-10000的罚款（三）违规用税务登记证的1）处2000-10000的罚款2）情节严重的，处10000-50000的罚款（四）虚报计税依据的责令限期改正，可处10%且数额1万逃税罪最低标准：逃税数额1万1、不构罪的：税款+滞纳金+0.5-

8、5倍的罚款 2、构罪的：（未处理的按累计数计算）偷税：10%-30%且1-10万或前面偷税后又偷税了3年有期徒刑或拘役，并处1-5倍罚金逃税：1-10万30%且10万3-7年有期徒刑，并处1-5倍罚金逃税：10万（七）骗税行为税务机关可在规定期间内停止为其办理出口退税1、不构罪的：税款+滞纳金+1-5倍的罚款 2、构罪的：数额较大的10年有期徒刑或无期徒刑，并处1-5倍罚金或没收财产（八）抗税行为1、不构罪的：同骗税行为 2、构罪的：类同偷税行为（九）欠税行为在规定期限内不缴或少缴税款的行为：1税款+0.5-5倍的罚款2最长期限不得15日（十）扣缴义务人不执行扣缴义务税款+0.5-3倍的罚款（十一）违反检查的行为1、责令改正，可处10000罚款 2、情节严重的，处10000-50000的罚款（十二）非法印制的行为发票1）销毁非法印制的发票2）没收违法所得和作案工具3）并处10000-50000的罚款4）构罪追究增值税发票1）个人的：10年有期或无期，并处5-50万罚金或没收财产特巨大的，严重破坏经济秩序，处无期或死刑，并处没收财产2）单位的：单位处罚金，责任人员接受制裁伪造等用以骗税的